Аналіз та планування продуктивності праці на підприємстві

 

     Аналіз  основних техніко-економічних показників (таблиця 2.1) на підприємстві звичайно починають з оцінки того як виконано план виробництва у звітному періоді  в цілому по підприємству. У аналізованому  році план по обсягу продукції перевиконано на 103,7 %.

     В порівнянні з аналогічним періодом 2009 року обсяг товарної продукції  збільшився на 1723,8 млн. грн., головним чином, за рахунок збільшення ціни на товарну  продукцію (1378,6 млн.грн.). Збільшення обсягу виробництва сприяло росту товарної продукції на 345,2 млн.грн..

     Що  стосується виробництва концентрату,то план виробництва було виконано на 103,0 %. Понадпланове виробництво досягнуто  за рахунок зменшення планових та позапланових простоїв обладнання, введення в дію секцій № 11,12 та проведення капітального ремонту обладнання технологічних секцій № 17, 20. Поставка на комбінат якісного хмелю із вмістом солоду 26,35 % при плані 25,65 % дозволила знизити втрати хмелю до 1,99 % при плані 2,00% та збільшити вихід концентрату, витяг солоду.

     Аналізуючи  виробництво б/а понад план, спостерігається збільшення обсягів виробництва та КВО порівняно з 2009 роком пов'язане зі збільшенням чистого часу роботи внаслідок зменшення планових та непланових простоїв.

     Збільшення  вмісту солоду в б/а в порівнянні з планом у 2010р, обумовлене вищим за планове вмістом солоду в концентраті (65,75% – план, 65,81% – факт), а збільшення солоду в б/а порівняно з 2009р пояснюється виробництвом у 2010р та 2009 р. різних видів б/а (у 2009р було виробництво частини б/а з основністю 1,2 та 1,0 з нижчім вмістом солоду).

     Проаналізувавши поставку концентрату та б/а за 2010 рік, виявилося що збільшилися поставки готової продукції у порівнянні з минулим роком по б/а – на 9,3 %, по товарному концентрату – на 21,6 %.

     Продуктивність праці по виробництву концентрату за 2010 рік зросла відносно 2009 року на 12,3%, а по виробництву товарної продукції на 11,4 %. Головним чинником, що вплинув на підвищення продуктивності праці за відповідний період являється збільшення обсягів виробництва концентрату на 12,0% та зменшення чисельності на підприємстві.

     Фактична  середньооблікова кількість штатних  працівників зменшилась на 125 осіб у порівнянні з 2010 роком, або на 1,1% (таблиця 2.1.

     Середньомісячна заробітна плата за 2010 рік становить 2196 грн., що на 22,5 % більше ніж за 2009 рік. З 1 квітня 2010 року на ВАТ "Славутич" запроваджено нову багаторівневу систему оплати праці. В результаті запровадження нової системи оплати праці здійснено підвищення окладів працівникам комбінату в середньому на 20 %.

     Виробнича собівартість товарної продукції збільшилася  на 373,9 млн.грн. в порівнянні з минулим роком. Виробнича собівартість 1 тонни виробленого концентрату за 2010 рік підвищилась проти отриманої за 2009 рік на 6,4% та склала 113,68 грн.

     Виробнича собівартість 1 тонни вироблених б/а напоїв за 2010 рік склала 175,95 грн. проти 161,03 грн. у 2009 році, зростання становить 9,3 %. Виробничі витрати на 1 грн. товарної продукції нижче планових на 3,23 коп. (фактично 44,07 коп. при запланованих 47,30 коп.)

     Проаналізувавши основні техніко-економічні показники, можна сказати, що підприємство є  прибуткове, внаслідок збільшення обсягу виробництва, збільшення собівартості, продуктивності праці і інших  факторів, що впливають на прибуток підприємства.

     Аналіз  таблиці 2.1 свідчить про позитивний розвиток підприємства. Проте в умовах ринкової конкуренції особливу увагу приділяють собівартості продукції, на яку в тому числі впливає і ефективне використання трудових ресурсів.

     Отже, для проведення порівняльного аналізу та визначення основних тенденцій в напрямку зміни досліджуваних показників на підприємстві проведемо розрахунки продуктивності виробничого персоналу за 2009 р. та 2010 р. Для цього доцільно буде використати методи обрахунку такі як: натуральний,вартісний та трудовий. 

        (2.1) 

     

       

        (2.2) 

     

       

         (2.3) 

     

       

     За  даними розрахунками спостерігаємо  тенденцію підвищення продуктивності праці за рахунок зниження чисельності персоналу. В порівнянні з 2009 році де продуктивність праці склала: 

  (2.4) 

       

        (2.5) 

       

          (2.6) 

       

     Найефективнішими  методами розрахунку виявився натуральний  метод, оскільки він має широке застосування всередині підприємства: на робочих  місцях, у бригадах, на окремих дільницях тих галузей, які виробляють однорідну продукцію; а також вартісний так як перевага цього методу полягає в можливості порівняння різнорідної продукції з витратами на її виготовлення як на окремому підприємстві або в галузі, так і економіки в цілому. У зв'язку з цим вартісний метод застосовується на всіх етапах планування й обліку як на галузевому, так і на територіальному рівнях. Що не можна сказати про трудовий, так як він має обмежене застосування, оскільки він базується на використанні незмінних норм, що суперечить необхідності перегляду норм у міру здійснення організаційно-технічних заходів [2, c. 78].

     Продуктивність  праці по виробництву концентрату  за 2010 рік зросла відносно 2009 року на 6%, а по виробництву товарної продукції на 4 %. Головним чинником, що вплинув на підвищення продуктивності праці за відповідний період являється збільшення обсягів виробництва концентрату на 3% та зменшення чисельності працівників на підприємстві.

     Фактична  середньооблікова кількість штатних  працівників зменшилась на 265 осіб у порівнянні з 2010 роком, або на 3% (таблиця 2.1) у зв`язку з переведенням працівників. Середньомісячна заробітна плата за 2010 рік становить 2196 грн., що на 22,5 % більше ніж за 2009 рік. З 1 квітня 2010 року на ВАТ "Славутич" запроваджено нову багаторівневу систему оплати праці. В результаті запровадження нової системи оплати праці здійснено підвищення окладів працівникам комбінату в середньому на 20 %.

     Детальний аналіз результатів розрахунків  продуктивності приведемо в таблиці 2.2 

     Таблиця 2.2 Розрахунок продуктивності праці 

Показники	од. вим.	2009 рік факт	2010 рік		+/-	%
			план	факт
Обсяг продукції	тис. грн.	3 113 213	4 664 275	4 837 048	172 774	4%
Виробництво концентрату	т.т.	11 956	13 009	13 396	387	3%
Вартість  одиниці продукції	грн/т	260,39	358,54	361,07	2,53133	1%
Середньооблікова  чисельність працівників	осіб	11 683	11 823	11 558	-265	-2%
в  т.ч. ПВП	осіб	10 933	11 247	10 897	-350	-3%
ФОП	тис. грн.	251 371	311 560	304 576	-6 983	-2%
Середньорічна вартість ОВФ	тис. грн.	2 384 415	2 688 770	2 688 770	0	0%
Собівартість  реалізованої продукції	тис. грн.	1 758 016	2 206 191	2 131 905	-74 286	-3%
Прибуток	тис. грн.	1 351 370	1 149 030	1 293 700	144 670	13%
З/пл. одного працівника	тис. грн.	1793	2196	2196	0	0%
Продуктивність  праці(а)	тис. грн./прац.	266	395	419	24	6%
Продуктивність  праці(б)	т/особу	1093,58	1156,66	1229,36	72,69	6%
Продуктивність  праці(в)	осіб/т	0,914	0,865	0,813	-0,0511	-6%
Рентабельність	%	76,87	52,08	60,68	8,6	17%

 

     Аналіз  продуктивності праці розпочинається з вивчення її рівня, динаміки, та загальної оцінки виконання плану.

     Для аналізу продуктивності праці використовують дані форм статистичної звітності, звіти  підрозділів підприємства про виконання  завдань з продуктивності праці .

     Для проведення розрахунків по ефективності використання наявного персоналу, а зокрема продуктивності праці були проаналізовані на предмет доцільності використання всі можливі методи оцінки відповідного показника. Враховуючи специфіку галузі об’єкта дослідження найбільш прийнятними є комплексне використання натурального та вартісного. Оскільки на даний момент дуже важливим моментом оцінки ефективності використання ресурсу є не лише натуральний вимір, а й його доля у загальних витратах виробництва продукції.

     За  даними таблиці 2.2 видно, що чисельність персоналу зменшується з відповідним збільшенням продуктивності праці. При цьому заробітна плата на одного працівника зростає. Проте темпи зростання продуктивності праці перевищують темпи зростання заробітної плати на одного працівника. Більше того зростання заробітної плати мало незначний вплив на збільшення вартості одиниці виробленої продукції.

     Тобто, підприємство націлене на збільшення ефективності використання виробничого  персоналу. Аналізуючи дані таблиці 2.2 можна зробити висновок про певні кроки, направлені на збільшення продуктивності робітників, оскільки чисельність робітників зменшилася разом із збільшенням обсягів виробництва. Разом із оновленням основних виробничих фондів (автоматизацією виробничого процесу) можна очікувати більших темпів зростання продуктивності. 
 

 

      2.3 Дослідження системи планування  продуктивності праці на ВАТ  «Славутич» 
 

     У системі планування продуктивності праці на ВАТ «Славутич» особливе місце займає планування трудових показників. Воно здійснюється у вигляді розробки плану з праці, який є найважливішим розділом плану економічного і соціального розвитку підприємства. Планування трудових показників здійснюється з метою:

     – забезпечення неухильного зростання продуктивності праці і перевищення темпів її зростання над темпами зростання середньої заробітної плати;

     – досягнення економії праці і фонду заробітної плати;

     – дотримання правильних співвідношень у заробітній платі окремих категорій працівників відповідно до кількості і якості їх праці при встановленому розмірі загального фонду заробітної плати;

     – посилення матеріальної зацікавленості кожного працівника і колективу загалом в поліпшенні технічно-економічних показників виробничо-господарської діяльності підприємства;

     – забезпечення потреби в кадрах необхідної кваліфікації, а також підвищення кваліфікації працівників підприємства.

     План  з праці складається з двох розділів: промислово-виробнича діяльність і непромислова група.

     Перший  розділ включає наступні планові  показники:

     – зростання продуктивності праці (планується в грошових одиницях і у відсотках до попереднього періоду);

     – чисельність промислово-виробничого персоналу (ПВП);

     – норматив витрат зарплати на одиницю продукції за показником, що вживається для планування продуктивності праці;

     – фонд заробітної плати;

     – фонд матеріального заохочення;

     – середня заробітна плата з врахуванням виплат з фонду матеріального заохочення.

     Чисельність, фонд і середня заробітна плата  плануються за категоріями працівників.

     У розділу «непромислова група» плануються три показники: чисельність працівників, фонд заробітної плати і середня зарплата.

     У ринковій економіці система трудових показників включає: персонал, продуктивність праці і заробітну плату [2, c. 80].

     Під системою трудових показників слід розуміти сукупність кількісних і якісних вимірників ступеня ефективного застосування живої праці в процесі виробництва. До основних трудових показників належать: трудомісткість продукції, продуктивність праці (середньомісячний, середньорічний виробіток), чисельність персоналу, фонд заробітної плати підприємства, середня заробітна плата (середньомісячна, середньорічна), загальний фонд робочого часу, середня тривалість робочого дня (зміни).

     Планування  і аналіз трудових показників є одним  з напрямків економічної роботи на ВАТ «Славутич», мета якого – виявити підвищення ефективності виробництва за рахунок збільшення його обсягу при кращому використанні трудових ресурсів, що безпосередньо залежать від умов праці і розмірів заробітної плати.

     Основними джерелами інформації для планування і аналізу трудових показників (ТП) є: звіт з праці (ф. № 1 – місячна), звіт з праці (ф. № 2 – річна), звіт про виконання робочого часу, звіт про виконання норм виробітку і стан нормування праці, чисельність окремих категорій працівників і підготовка кадрів, звіт про собівартість продукції.