Разработка экономических разделов бизнес-плана

Автор работы: ***@cherrii.ru, 27 Ноября 2011 в 20:17, курсовая работа

Краткое описание

Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции. Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности.

Содержание работы

1. Теоретическая часть. Методика расчета бизнес-плана 3
2. Расчетная часть 9
2.1 План производства продукции 9
2.1.1. Производственная программа предприятия 9
2.1.2. Потребность в оборудовании 10
2.1.3. Потребность в основных фондах 11
2.1.4. Потребность в оборотных средствах 12
2.1.5. Потребность в персонале и заработной плате 14
2.2. Расчет объема продаж и прибыли 15
2.3. Расчет показателей экономической эффективности проекта 15
2.3.1. Критический объем производства 15
2.3.2. Чистый дисконтированный доход и индекс доходности 17
2.3.3. Показатели экономической эффективности проекта 18
Приложение. График безубыточности. 19
Литература 20

Скачать целиком (67.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Методика расчета бизнес-плана.doc

— 348.00 Кб (Скачать файл)

2.1.4. Потребность в оборотных средствах

 

Таблица 2.1.4

Планирование  потребности в оборотных средствах 

Наименование  ресурсов 2011 2012 2013
  Стоимость, руб. Стоимость, руб. Стоимость, руб.
1. Сырье  и материалы 5241040 6093952 7619664
2. Топливо 300000 349170 435764
3. Электроэнергия 450000 523755 653646
4. Тара 262052 304698 380983
5. Запасные  части 9085 10266 12455
6. Незавершенное  производство 96794 111216 136836
7. Готовая  продукция на складе 147327 169279 208274
ИТОГО 6506298 7562336 9447622
 

Таблица 2.1.4.1

Норматив  оборотных средств 

Оборотные средства 2011 2012 2013
1.Производственные  запасы

2.Незавершённое  производство

3.Готовая продукция

 347899 

96794 

147327

 404547 

111216 

169279

 505695 

136836 

208274

ИТОГО 592020 685042 850805
 
НормативПЗ(2011)=(5241040+300000+450000+262052+9085)/360*20=347899
НормативПЗ(2012)=(6093952+349170+523755+304698+10266)/360*20=404547
Норматив  ПЗ(2013)=(7619664+435764+653646+380983+12455)/360*20=505695
Норматив  НЗП(2011)=10607518/360*0,73*4,5=96794
Норматив  НЗП(2012)=12188072/360*0,73*4,5=111216
Норматив  НЗП(2013)=14995748/360*0,73*4,5=136836
Норматив  ГП(2011)= 10607518/360*5=147327
Норматив  ГП(2012)= 12188072/360*5=169279
Норматив  ГП(2013)= 14995748/360*5=208274
 

Таблица 2.1.4.2.

Стоимость сырья и вспомогательных материалов 

Наименование 2011 2012 2013
  Количество (кг) Средняя цена (руб./кг) Стоимость (руб.) Количество (кг) Средняя цена (руб./кг) Стоимость (руб.) Количество (кг) Сред-няя цена (руб./ кг) Стоимость (руб.)
Всего основных материалов 364560 14 5103840 375497 15,8 5932853 390515 19,3 7419785
Всего вспомогатель-ных материалов 27440 5 137200 28263 5,7 161099 29394 6,8 199879
ИТОГО 392000 * 5241040 403760 * 6093952 419909 * 7619664

 

2.1.5. Потребность в персонале и заработной плате

 

Таблица 2.1.5

Потребность в персонале и заработной плате 

Категории работников 2011 2012 2013
  Потреб-ность, чел. Среднегодовая заработная плата, руб. Затраты на заработную плату, руб. Начис-ления  на заработную плату (34%), руб. Затраты на заработную плату, руб. Начис-ления  на заработную плату, руб. Затраты на заработную плату, руб. Начис-ления  на заработную плату, руб.
1. Рабочие  основного производства 7 93458 654208 222431 739255 251347 887107 301616
2. Рабочие вспомогательного производства 5 46483 232416 79021 262630 89294 315156 107153
3. Специалисты  и служащие 4 139880 559520 190237 632257 214967 758709 257961
ИТОГО 16 90384 1446144 491689 1634142 555608 1960972 666730
 

Таблица 2.1.5.1

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату 

Специальность Число работни-ков, чел. Тарифная ставка, руб./чел. Фонд рабочего времени, ч. Затраты на заработную плату, руб.
        2011 2012 2013
Специалисты и служащие            
Генеральный директор 1 70 2152 150640 170223 204268
Коммерческий  директор 1 65 2152 139880 158064 189677
Главный бухгалтер 1 65 2152 139880 158064 189677
Дизайнер-стилист 1 60 2152 129120 145906 175087
Итого 4     559520 632257 758709
Рабочие основного производства            
Старший художник-оформитель 1 50 2152 107600 121588 145906
Художник-оформитель 2 45 2152 193680 218858 262630
Слесарь-наладчик 2 40 2152 172160 194541 233449
Технолог 2 42 2152 180768 204268 245122
Итого 7     654208 739255 887107
Рабочие вспомогатель-ного производства            
Разнорабочий 2 27 2152 116208 131315 157578
Водитель 1 30 2152 64560 72953 87544
Уборщица 1 7 2152 15064 17022 20426
Сторож 1 17 2152 36584 41340 49608
Итого 5     232416 262630 315156
Всего 16     1446144 1634142 1960972

   ФРВ=(365-2*4*12)*8=2152

2.2. Расчет объема продаж и прибыли

 

Таблица 2.2

Калькуляция себестоимости 

Показатели 2011 2012 2013
1. Объем продаж, выручка  от реализации (без  НДС) — всего 19600000 22812440 28469830
2. Себестоимость      
2.1. Сырье  и материалы 5241040 6093952 7619664
2.2. Вода  на технологические цели 135000 157127 196094
2.3. Топливо  на технологические цели 300000 349170 435764
2.4. Электроэнергия  на технологические цели 450000 523755 653646
2.5. Затраты  на заработную плату 1446144 1634142 1960972
2.6. Начисления на заработную плату 491689 555608 666730
2.7. Амортизационные  отчисления на полное восстановление 908502 1026607 1245489
2.8. Расходы  на рекламу 8400 9492 11390
2.9. Арендная  плата 1032000 1166160 1399392
2.10. Затраты  на запасные части 9085 10266 12455
2.11. Плата  за воду 7200 8136 9763
2.12. Прочие  затраты 578458 653657 784389
Полная  себестоимость

(Итого  по разделу 2)

 10607518 12188072 14995748
3. Налоги, относимые  на финансовые  результаты деятельности      
3.1. Налог  на имущество 79948 90341 109603
Итого по разделу 3 79948 90341 109603
4. Прибыль до налогообложения  (разд. 1 - итог разд. 2 - итог разд. 3) 8912534 10534027 13364479
5. Налог на прибыль 1782507 2106805 2672896
6. Чистая прибыль  (нераспределенная) (разд.4 - разд. 5) 7130027 8427222 10691583

2.3. Расчет показателей экономической  эффективности проекта

2.3.1. Критический объем производства

 

Расчет критического объема производства производится (для 3-го года) по следующей методике:

а) Точка критического объема производства (QТКОП) определяется:

                                       

                                               Постоянные затраты

                        QТКОП  = ———————————————————————=

                                                         Маржинальный доход на 1 изделие 

Для определения  числителя из табл. 1.4.2 группируются затраты, относящиеся к постоянным затратам. 
 

Таблица 2.3.1

Расчет  маржинального дохода

Наименование Велич.на объем (тыс. руб.) Величина на единицу продукции (руб.) В % к выручке от продаж
1. Объем продаж (выручка) 28469,83 475 100
2. Постоянные затраты 6200,183 103 22
3. Переменне затраты 8905,168 149 31
4. Прибыль др налогообложения 13364,79 223 47
5. Марж. Доход 19564,662 327 69
 

Маржинальный  доход на 1 изделие равен:

                                            МД = Ц — Пер.затр.=475 – 149 = 327

где: Ц — цена 1 изделия (руб.)

       Пер.забр. — величина переменных  затрат

QТКОП  характеризует критический объем реализации, при котором покрываются общие затраты и прибыль равна 0. 

Информация о работе Разработка экономических разделов бизнес-плана