Трудовые ресурсы потребительского общества (формирование и эффективность их использования)на примере предприятия ПО »Автохозяйство»

     Другим важным показателем  эффективности использования персонала  является значение производительности  труда.

Таблица 13.

Производительность труда

 

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Абсолют. откл. +/-		Темп роста (%)
					2009 от 2008	2010 от 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Денежная выручка	62457	71998	83244	+9541	+11246	115,3	115,6
2.	Среднесписочная численность, чел.	173	162	155	-11	-7	93,6	95,7
3.	Производительность труда (1ст./2ст.)	361,0	444,4	537,1	+83,4	+92,7	123,1	120,9

 

Рис. 5 Динамика производительности труда

 

        В период с 2008г. по 2010 г. производительность  труда возрастает, что во многом  предопределено ростом денежной выручки. 

  В то же время следует учитывать, что работники – это, прежде всего живые люди, от результатов деятельности которых зависит функционирование предприятия. Поэтому, чтобы обеспечить нормальную бесперебойную работу предприятия, необходимо постоянно мотивировать персонал, а также внедрять новые технологии для совершенствования трудового процесса. 

 

2.4. Анализ эффективности  использования средств на оплату  труда

   Для оценки  эффективности использования средств  на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства работ в действующих ценах, выручку, суму валовой, чистой реинвестированной прибыли на рубль заработной платы и другие.

   На основании  расчетных показателей эффективности  использования фонда заработной  платы коммерческой деятельности предприятия рассчитываем следующие показатели:

     Производство  работ на рубль заработной  платы:

ВПзп = ВП/ФЗП                 [15]

где: ВПзп – производство работ на рубль заработной платы ( тыс. руб.); ВП – производство работ(тыс. руб.); ФЗП – фонд заработной платы(тыс.руб.).

2008 год:      62457:10555=5,9 тыс. руб.;

2009 год:      71998:11815,8= 6,1 тыс. руб.;

2010 год:       83244:13069= 6,4 тыс. руб.

Сумма прибыли от продажи  на рубль заработной платы (Ппр.зп), тыс. руб.:

Ппр.зп=Пвал/ФЗП               [16]

где: Пвал – прибыль  валовая ( тыс. руб.).

2008 год:     16047: 10555 =1,5 тыс. руб.;

2009 год:     20379:11815,8=1,7 тыс.руб.;

2010год:       23775: 13069=1,8 тыс.руб.

Сумма чистой прибыли  на рубль заработной платы (Пчис.зп), тыс. руб.:

Пчис.зп=Пчис:ФЗП             [17]

где: Пчист – чистая прибыль.

2008год:     1667:10555=0,2 тыс. руб.;

2009 год:     4204:11815,8=0,4 тыс. руб.;

2010год:       3094:13069=0,2 тыс. руб.

Для проведения анализа, данные показатели эффективности использования фонда заработной платы сведем в таблицу.

Таблица 14.

Показатели эффективности  использования фонда заработной платы

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонение +/-
					2009 от 2008	2010 от 2009
1	2	3	4	5	6	7
1.	Производство работ на рубль заработной платы, руб.	5,9	6,1	6,4	+0,2	+0,3
2.	Сумма прибыли на рубль заработной платы, руб.	1,5	1,7	1,8	+0,2	+0,1
3.	Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы, руб.	0,2	0,4	0,2	+0,2	-0,2

 

     Согласно  по данной таблицы ПО «Автохозяйство» имеет тенденцию к увеличению уровня показателей эффективности использования фонда заработной платы. Сумма чистой прибыли имеет тенденцию к уменьшению, что следует оценить отрицательно.

   Далее необходимо  установить факторы, влияющие  на изменение каждого показателя, характеризующего эффективность использования фонда заработной платы.

    Для факторного  анализа производства продукции  на рубль заработной платы  можно использовать следующую  модель:

   ВП/ФЗП=ВП/Т*Т/ΣД*ΣД/ЧР*ЧР/ПП:ФЗП/П=ЧВ*П*Д*УД:ГЗП      [18]

где: ВП – выпуск продукции  в действующих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы;

Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

ΣД и Д – количество отработанных дней соответственно всеми  рабочими и одним за анализируемый  период;

ЧР – среднесписочная численность рабочих;

ПП – среднесписочная  численность производственного  персонала;

ЧВ – среднечасовая  выработка продукции;

П – средняя продолжительность  рабочего дня;

УД – удельный вес  рабочих в общей численности  персонала;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

 

Прп/ФЗП = Прп/В*В/ПВ*ВП/Т*Т/ΣД*ΣД/ЧР*ЧР/ПП [19]

ФЗП/ПП = Ррп*УР*ЧВ*П*Д*УД/ГЗП [20]

При анализе размера  чистой прибыли на рубль заработной платы добавляется еще такой  фактор, как доля чистой прибыли  в общей сумме валовой прибыли (Дчп):

ЧП/ФЗП=ЧП/Прп*Прп/В*В/ВП*ВП/Т*Т/ΣД*ΣД/ЧР [21]

ЧР/ПП:ФЗП/ПП=Дчп*Ррп*УР*ЧВ*П*Д*УД:ГЗП [22]

Анализируя изменение  размера реинвестированной прибыли  на рубль заработной платы, необходимо учитывать еще и такой фактор, как доля реинвестированной прибыли  в общей сумме чистой прибыли (URP):

RP/ФЗП=RP/ЧП*ЧП/Ппр*Ппр/В*В/ВП*ВП/Т*Т/ΣД [23]

ΣД/ЧР*ЧР/ПП:ФЗП/ПП=URP*Дчп*Ррп*УР*ЧВ*П*Д*УД:ГЗП=URP*Дч**Ррп*УР*ЧВ*П*Д*УД:ГЗП [24]

Таблица 15.

Данные для факторного анализа прибыль на рубль заработной платы

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5
1.	Прибыль от реализации работ, тыс. руб.	4244	7049	7284
2.	Чистая прибыль, тыс.руб.	1667	4204	3094
3.	Доля чистой прибыли в общей  сумме прибыли, % (2ст/1ст)	39,3	59,6	42,5
4.	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	62457	71998	83244
5.	Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	58213	64949	75960
Продолжение таблицы 15
1	2	3	4	5
6.	Удельный вес чистой прибыли  в стоимости произведенной продукции, % (2ст/5ст)	2,9	6,5	4,1
7.	Рентабельность продаж, % (2ст/4ст)	2,7	5,8	3,7
8.	Фонд заработной платы, тыс. руб.	10555	11815,8	13069
9.	Среднегодовая заработная плата работников, тыс. руб.	59,0	65,6	81,7
10.	Прибыль на 1 рубль заработной платы, руб. (1ст/8ст)	0,4	0,6	0,6
11.	Чистая прибыль на рубль заработной платы, руб. (2ст/8ст)	0,2	0,4	0,2
12.	Удельный вес рабочих в общей  численности производственного  персонала, %	36,9	36,7	41,3
13.	Отработанно дней одним рабочим за год	214	208	206
14.	Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,8	7,9	7,9
15.	Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,3	0,7	0,8

 

Для расчета влияния  факторов используем способ цепной подстановки. Используя данные таблицы, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль заработной платы  2008г-2009г.:

ЧП/ФЗП₂₀₀₈=Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₈*ЧВ₀₈*П₀₈*Д₀₈*УД₀₈/ГЗП₀₈ = 0,393*0,027*0,029*0,3*7,8*214*0,369/59,0=0,00096тыс. руб.

ЧП/ФЗПгзп= Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₈*ЧВ₀₈*П₀₈*Д₀₈*УД₀₈/ГЗП₀₉ = 0,393*0,027*0,029*0,3*7,8*214*0,369/65,6=0,00087тыс. руб

ЧП/ФЗПуд= Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₈*ЧВ₀₈*П₀₈*Д₀₈*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,393*0,027*0,029*0,3*7,8*214*0,367/65,6=0,00086тыс. руб

ЧП/ФЗПд= Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₈*ЧВ₀₈*П₀₈*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,393*0,027*0,029*0,3*7,8*208*0,367/65,6=0,00084тыс. руб

ЧП/ФЗПп= Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₈*ЧВ₀₈*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,393*0,027*0,029*0,3*7,9*208*0,367/65,6=0,00085тыс. руб

ЧП/ФЗПчв= Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₈*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,393*0,027*0,029*0,7*7,9*208*0,367/65,6=0,00198тыс. руб

ЧП/ФЗПур= Дчп₀₈*Ррп₀₈*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,393*0,027*0,065*0,7*7,9*208*0,367/65,6=0,00444тыс. руб

ЧП/ФЗПррп= Дчп₀₈*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,393*0,058*0,065*0,7*7,9*208*0,367/65,6=0,00953тыс. руб

ЧП/ФЗПдчп= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ = 0,596*0,058*0,065*0,7*7,9*208*0,367/65,6=0,01446тыс. руб

Изменение чистой прибыли  на нуль заработной платы в общем  составили:

∆ ЧП/ФЗП = 0,01446 т.р. – 0,00096т.р.= 0,01350т.р

В том числе за счет изменения:

среднегодового заработка  одного работника предприятия

∆ ЧП/ФЗПгзп = 0,00087т.р. – 0,00096т.р. =  - 0,00009т.р.

Удельного веса рабочих  в общей численности персонала

 ∆ЧП/ФЗПуд = 0,00086т.р.  – 0,00087т.р. = -  0,00001т.р.

Количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ ЧП/ФЗПд = 0,00084т.р. – 0,00086т.р. = - 0,00002т.р.

Средней продолжительности  рабочего дня

 ∆ЧП/ФЗПп = 0,00085т.р.  – 0,00084т.р. = 0,00001т.р.

Среднечасовой выработки  рабочих

∆ ЧП/ФЗПчв = 0,00198т.р. -0,00085т.р. = 0,00113т.р.

Коэффициента реализуемости  продукции

∆ ЧП/ФЗПур = 0,00444т.р. – 0,00198т.р. = 0,00246т.р.

Уровня рентабельности продаж

∆ ЧП/ФЗПррп  = 0,00953т.р. – 0,00444т.р. = 0,00509т.р.

Доли чистой прибыли  в общей сумме валовой прибыли

∆ ЧП/ФЗПдчп = 0,01446т.р.- 0,00953т.р. = 0,00493т.р.

Проведенный анализ изменения  чистой прибыли на рубль зарплаты в 2009 году по сравнению с 2008годом показал, что общее изменение составило 0,01350т.р. в сторону увеличения. На рост прибыли положительно повлияли следующие факторы:

- увеличение средней  продолжительности рабочего дня  на 0,1ч. привело к увеличению чистой прибыли на сумму 0,00001т.р.

- увеличение среднечасовой  выработки рабочих на 0,4т.р. привело  к увеличению чистой прибыли  на сумму 0,00113т.р.

- рост удельного веса  выручки в стоимости произведенной  продукции на 3,6% привело к увеличению чистой прибыли на сумму 0,00246т.р.

- рост рентабельности  продаж на 3,1% привело к увеличению  чистой прибыли на сумму 0,00509т.р.

- рост доли чистой  прибыли в общей сумме прибыли  на 20,3% привело к увеличению чистой  прибыли на сумму 0,00493т.р.

       В то же время увеличение заработка одного работника предприятия на 6,6т.р привела к уменьшению чистой прибыли на 0,00009т.р., уменьшение численности рабочих в общей численности производственного персонала на 0,2% привело к уменьшению чистой прибыли на 0,00001т.р., уменьшение

отработанных дней одним  рабочим за год на 6 дней привело  к уменьшению чистой прибыли на 0,00021т.р.

Таким образом, приведенный  анализ показывает основные направления  поиска резервов повышения эффективности  использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение внутрисменных и непроизводственных потерь рабочего времени.

 Используя данные  таблицы, узнаем, за счет каких  факторов изменилась чистая прибыль  на рубль заработной платы  2009г-2010г.:

ЧП/ФЗП₂₀₀₉=Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₀₉ =

0,596*0,058*0,065*0,7*7,9*208*0,367/65,6=0,01446тыс.  руб.

ЧП/ФЗПгзп= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₀₉/ГЗП₁₀ =

0,596*0,058*0,065*0,7*7,9*208*0,367/81,7=0,01161тыс.  руб.

ЧП/ФЗПуд= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₀₉*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,596*0,058*0,065*0,7*7,9*208*0,413/81,7=0,01306тыс.  руб.

 

ЧП/ФЗПд= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₀₉*Д₁₀*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,596*0,058*0,065*0,7*7,9*206*0,413/81,7=0,01294тыс.  руб.

ЧП/ФЗПп= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₀₉*П₁₀*Д₁₀*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,596*0,058*0,065*0,7*7,9*206*0,413/81,7=0,01294тыс. руб.

ЧП/ФЗПчв= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₀₉*ЧВ₁₀*П₁₀*Д₁₀*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,596*0,058*0,065*0,8*7,9*206*0,413/81,7=0,01479тыс.  руб.

ЧП/ФЗПур= Дчп₀₉*Ррп₀₉*УР₁₀*ЧВ₁₀*П₁₀*Д₁₀*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,596*0,058*0,041*0,8*7,9*206*0,413/81,7=0,00933тыс. руб.

ЧП/ФЗПррп= Дчп₀₉*Ррп₁₀*УР₁₀*ЧВ₁₀*П₁₀*Д₁₀*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,596*0,037*0,041*0,8*7,9*206*0,413/81,7=0,00595тыс.  руб.

ЧП/ФЗПдчп= Дчп₁₀*Ррп₁₀*УР₁₀*ЧВ₁₀*П₁₀*Д₁₀*УД₁₀/ГЗП₁₀ =

0,425*0,037*0,041*0,8*7,9*206*0,413/81,7=0,00424тыс.  руб.

 Изменение чистой  прибыли на нуль заработной платы в общем составили:

∆ ЧП/ФЗП = 0,00424т.р. - 0,01446 т.р. =  - 0,01022т.р