Налоговая система РФ

2. По налогу на прибыль  организаций предусматривается:   

• сокращение возможностей минимизации налогообложения, в частности, установление с 2011 года особого порядка переноса убытков при реорганизации организаций, предусматривающего ограничения как по сроку, так и по размеру прибыли, направляемой на погашение убытка реорганизуемых организаций; 
• решение вопроса нормативного регулирования отнесения процентов по долговым обязательствам на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль; 
• установление порядка налогообложения экономической выгоды при предоставлении беспроцентных займов, кредитов, векселей и т.п.;
• совершенствование механизма учета для целей налогообложения расходов организаций на освоение природных ресурсов; 
• уточнение порядка налогообложения прибыли налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств; 
• повышение с 3 до 10 млн. рублей объема доходов от реализации, при получении которого организации уплачивают только квартальные (а не месячные) авансовые платежи.

3. По налогу на добавленную  стоимость предусматривается:  

• уточнение порядка оформления счетов-фактур, внесения в них уточнений и возможности оформления счетов-фактур с отрицательными показателями; 
• уточнение порядка восстановления сумм налога на добавленную стоимость по строительно-монтажным работам, проведенных на объектах, которые стали использоваться для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, а также в случае выбытия товаров, в том числе основных средств, не связанного с операциями по реализации; 
• уточнение порядка применения ставки в размере 0 % при реализации товаров в соответствии с таможенными режимами экспорта и перемещения припасов в случае поступления выручки от реализации указанных товаров (припасов) от третьих лиц; 
• уточнение порядка освобождения от налога на добавленную стоимость услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки спортивно-зрелищных мероприятий.

4. По акцизам предусматривается:   

• изменение порядка исчисления и уплаты акцизов на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию; 
• уточнение размеров индексации на 2011 и 2012 годы, индексация ставок акцизов на 2013 год с учетом планируемого уровня инфляции. При этом опережающими темпами по сравнению с другими подакцизными товарами будут проиндексированы ставки акцизов на алкогольную, спиртосодержащую и табачную продукцию.

5. По введению налога на недвижимость предусматривается подготовка на основании анализа результатов работ по проведению кадастровой оценки недвижимости и формированию кадастра недвижимости в 2010-2012 годах к внесению изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, которыми предполагается постепенный переход к этому налогу взамен действующего налога на имущество организаций и земельного налога, а также предельные сроки такого перехода.

6. По налогообложению  имущества (в том числе земельных  участков) предусматривается:  

• возложение обязанности по уплате налога на имущество организаций и земельного налога в отношении имущества (в том числе земельных участков) паевого инвестиционного фонда на управляющие компании; 
• установление порядка исчисления земельного налога при использовании земель сельскохозяйственного назначения не по назначению с коэффициентом 4 к основной ставке налога по этим землям;
• сокращение установленных на федеральном уровне льгот по указанным налогам.

7. По налогу на добычу  полезных ископаемых (НДПИ), взимаемому  при добыче углеводородного сырья  (нефти и природного газа), а  также при добыче твердых полезных  ископаемых предусматривается:  

• проведение оценки целесообразности введения ставки НДПИ на нефть в размере 0 рублей на определенный срок при добыче нефти на новых месторождениях севера Ямало-Ненецкого округа по аналогии с месторождениями Восточной Сибири; 
• изменение порядка налогообложения НДПИ природного газа, закачиваемого обратно в пласт для поддержания пластового давления; 
• проведение анализа целесообразности установления понижающих коэффициентов к ставке НДПИ при добыче нефти на новых участках недр с незначительными запасами; 
• продолжение работы по созданию налоговых стимулов для утилизации попутного нефтяного газа, а также по определению оптимального размера ставки НДПИ, взимаемого при добыче природного газа с учетом динамики цен на газ; 
• продолжение создания механизма перехода в долгосрочной перспективе на налогообложение добычи природных ресурсов на основе результатов финансово-хозяйственной деятельности (налог на добавочный доход); 
• продолжение работы по максимально широкому использованию специфических налоговых ставок при добыче твердых полезных ископаемых (в первую очередь, каменного угля, торфа, солей и т.д.).

8. По водному налогу  предусматривается индексация размера  ставок налога с учетом значительного  роста роста тарифов на воду, отпускаемую потребителям.

9. По специальным налоговым  режимам предусматривается: 

• совершенствование упрощенной системы налогообложения на основе патента; 
• сокращение применения системы налогобложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности во избежании конкуренции с упрощенной системом налогобложения на основе патента.

 
10. По налоговому администрированию  предусматривается:  

• совершенствование налогового контроля за использованием трансфертных цен в целях налогообложения; 
• введение в законодательство о налогах и сборах института консолидированных групп налогоплательщиков и особого порядка исчисления налога на прибыль организаций для участников таких групп; 
• совершенствование порядка учета налогоплательщиков; 
• расширение электронного документооборота в налоговой сфере, включая уплату налогов и сборов с использованием электронных платежных средств, внедрение системы электронных счетов-фактур, передачу документов в электронном виде банкам, органам исполнительной власти, местным администрациям и другим организациям;  
• ограничение применения льгот, предусмотренных действующими международными договорами об избежании двойного налогообложения; 
• упрощение администрирования налогообложения физических лиц.[14]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   Заключение

На сегодняшний день существует огромный теоретически обобщенный и осмысленный опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на практику весьма затруднена, поскольку было бы неразумно не уделять внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Для более эффективного налогообложения  необходимо: стимулировать развитие экономической деятельности и, прежде всего, производство материальных благ, обеспечить бюджетными ресурсами покрытие общегосударственных нужд в области экономики, обороны и международных обязательств, обеспечить финансирование из государственного бюджета субъектов Российской Федерации, которые нуждаются в дотациях, и финансирование социальных расходов. Для решения этих вопросов можно использовать опыт ведущих индустриальных стран в области налоговой политики, учитывая, российскую специфику.

Особенность реформирования экономики в России такова, что  налоги и налоговая система не смогут эффективно функционировать  без действующего правового обеспечении. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика

Рассмотрев и проанализировав  современное состояние налоговой  системы РФ, можно сделать выводы:

- обеспечение налогового  администрирования является залогом  оптимальной налоговой политики  страны;

- налоговая система РФ  должна идти своим путем, то  есть опираться на зарубежный  опыт и в тоже время следовать  своим традициям и особенностям;

- главная задача налоговой  политики - это повышение уровня  жизни населения страны.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным  инструментом воздействия государства  на развитие хозяйства, определения  приоритетов экономического и социального  развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 5.04.2011г.
3. Брызгалин, А.В. Налоги и налоговое право: Учебник для вузов.  - М.: ИНФРА-М, 2008.
4. Иохин В.Я. Экономическая теория: Учебник. - М.: Экономист, 2008.
5. Рикардо Д. Начало политической экономии и податного обложения. - М., 1935
6. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. - М., 1962.
7. Российский статистический ежегодник. М.,2006.
8. Басалаева Е. В. О координации и гармонизации налоговых отношений. //Финансы, 2004. № 2.
9. Анисимов С.А. Анализ структурных изменений в макроэкономических и бюджетных показателях // Финансы,2009. №8.
10. Борзунова, О.А. Основы совершенствования налоговой системы// Финансы, 2010. № 1.
11. Гардаш С.В. Федеральная налоговая система США: современные особенности. // США. Канада. Экономика. Политика. Культура,2008. №8.
12. Гардеев О.В Принципы эффективного налогового регулирования // Финансы, 2010. №9.
13. Григорьев К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе // Экономика, 2008. № 4.
14. Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг. //Экономика и жизнь, 2007. № 4
15. Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 - 2013 гг. //Экономика и жизнь, 2010.№ 5
16. Евсеев, Д. О перспективах реформирования налоговой системы России // Финансы,2007. № 8.
17. Лебедев И. Налоговая система США // Ваш налоговый адвокат. 2006.  № 3
18. Кучеров И.И. Государственная налоговая политика: цели и методы осуществления // Финансовое право, 2005.№ 4.
19. Малис Н.И Что год грядущий нам готовит?//Налоги: теория и практика, 2011.№4
20. Мамруков, О.С Налоги и налогообложение//Финансы и статистика, 2005. №10
21. Сатарова А.А. Актуальные проблемы и перспективы налоговой реформы в РФ //Финансовое право, 2007.№ 4
22. Соколов М.М. Основные направления налоговых реформ России и их результаты //Налоговое планирование, 2008,№ 2
23. Чурсина. И.А. Налогообложение: история и современность // Налоги, 2005.№5