Задачи по "Налогам"

     Вариант 2

     Задача 1.

     ООО «Приз» занимается производством мебели. В 1 квартале текущего года реализована  продукция оптовым покупателям  по ценам без НДС на сумму 900 тыс.руб. В счетах-фактурах был выделен  НДС. Передана мебель своему здравпункту  по ценам без НДС на сумму 20 тыс.руб. От оптового покупателя поступила на расчетный счет предварительная оплата (аванс) в счет будущей поставки в сумме 354 тыс.руб.

     Получены  от поставщиков материалы в сумме 708 тыс.руб. с НДС, которые оприходованы в учете. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 118 тыс.руб. включая НДС, которые не оплачены в налоговом периоде.

     Определите  НДС к уплате в бюджет за налоговый  период.

     Решение

     1) Определим сумму начисленного  НДС

     а) По реализованной продукции за 1 квартал

     900х18/100= 162 тыс. руб.

     б) По безвозмездной передаче мебели

     20х18/100=3,6 тыс. руб.

     в) По предварительной оплате

     354х18/118=54 тыс. руб.

     Итого 162+3,6+54=219,6 тыс. руб.

     2) Определим сумму входящего НДС

     а) По полученным от поставщика материалы

     708х18/118=108 тыс.руб.

     б) 118*18/118=18 тыс. руб.

     Итого 108+18=126 тыс. руб.

     3) Определим сумму к уплате:

     219,6-126=93,6 тыс. руб. 

     Задача 2

     ЗАО «Луч» в 3 квартале текущего года отгружена  продукция покупателю -  ООО «Вымпел» на сумму 708 тыс. руб. включая НДС. Срок оплаты по договору предусмотрен 15 августа. Покупатель не оплатил продукцию в срок. ЗАО «Луч» заключен договор 18 августа с ООО «Прима» об уступке долга, сумма сделки 680 тыс. руб.

     Определите  порядок учета убытка по договору уступки прав требования по указанным условиям. Рассчитайте расходы, учитываемые для налогообложения, если бы договор уступки был заключен 10 августа.