Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2011 в 11:34, курсовая работа

Краткое описание

Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т.д.). Различают предельную ставку, ставку обложения налогом дополнительной единицы дохода и среднюю, соотношение суммы налогов к величине доходов. Если предельная ставка растет вместе с доходом, то и средняя растет по мере роста доходов. Налоговая ставка, устанавливаемая в процентах к доходу, называется налоговой квотой.

Содержание работы

Введение.
Налоговая система Канады.
Уровни налоговой системы Канады
Модернизация налоговой системы
Влияние налоговой системы на экономические процессы в стране
Налоговая система Дании
Налоговая система Украины.
Характеристика отдельных видов общегосударственных налогов
Характеристика отдельных видов местных налогов и сборов
Контроль над уплатой налогов
Заключение.
Список литературы.
Приложения.

Скачать целиком (285.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 12 файлов

Выписка из пояснительной записки об элементах налога на прибыль.doc

— 40.00 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Налоговая декларация по налогу на прибыль год.xls

— 145.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Регистр налогового учета операций приоьретения имущества (работ, услуг, прав) .xls

— 23.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Регистр налогового учета поступлений денежных средств.xls

— 22.50 Кб (Скачать файл)

Регистр учета операций выбытия имущества .xls

— 26.00 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Регистр учета поступлений денежных средств.xls

— 22.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Регистр учета расходов на оплату труда.xls

— 21.00 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Отчётность.xls

— 210.50 Кб (Скачать файл)

Актив

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W
1   Бланки бухгалтерской отчетности                                        
2                                        Приложение      
3                                        к приказу Министерства Финансов РФ      
4                                        от 22.07.2003 № 67н     1 квартал
5                                             Полугодие
6                                             9 месяцев
7   БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС     Год
8                                              
9               на 31 декабря 201 1 г.              
10                                             4
11                                 КОДЫ      
12                               Форма № 1 по ОКУД 0710001      
13                               Дата (год, м-ц, число) 10 10 06      
14   Организация   ООО "Каравелла"   по ОКПО 05831119      
15   Идентификационный номер налогоплательщика                         8904030473      
16   Вид деятельности       Производство ИНН      
17   Организационно-правовая форма / форма собственности                   Общество по ОКВЭД 66000      
18   с ограниченной ответственностью         16      
19   Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                           по ОКОПФ / ОКФС      
20   Местонахождение (адрес)         629300, г. Новый Уренгой, пр-т. Ленинградский, 6а                 по ОКЕИ 384/385      
21                  
22                                              
23                               Дата утверждения 31.12.2011      
24                               Дата отправки (принятия) 31.12.2011      
25                                              
26   АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного  периода      
27   1 2 3 4      
28   I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   - -      
29   Нематериальные активы 110 - -      
30   Основные средства 120 - 558,208      
31   Незавершенное строительство 130 - -      
32   Доходные вложения в материальные ценности 135 - -      
33   Долгосрочные финансовые вложения 140 - -      
34   Отложенные финансовые активы 145 - -      
35   Прочие внеоборотные активы 150 - -      
36   ИТОГО по разделу I 190 - 558,208      
37   II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ            
38   Запасы 210 - 113,200      
39   в том числе:            
40   сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 -        
41   животные на выращивании и откорме 212 - -      
42   затраты в незавершенном производстве 213 - 84,900      
43   готовая продукция и товары для перепродажи 214 - 28,300      
44   товары отгруженные 215 - -      
45   расходы будущих периодов 216 - -      
46   прочие запасы и затраты 217 -        
47   Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 -        
48   Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - -      
49   в том числе покупатели и заказчики   -        
50   Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - 1,000,000      
51   в том числе покупатели и заказчики   - 1,000,000      
52   Краткосрочные финансовые вложения 250 -        
53   Денежные средства 260 - 760,000      
54   Прочие оборотные активы 270 - -      
55   ИТОГО по разделу II 290 - 1,873,200      
56   БАЛАНС 300 - 2,431,408      

Пассив

  A B C D E F G H I
1   Бланки бухгалтерской отчетности              
2                  Форма 0710001 с. 2
3   ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного
4   показателя года периода
5   III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
6   Уставный капитал     410 - 100,000
7   Собственные акции, выкупленные у акционеров   - -
8   Добавочный капитал     420 - -
9   Резервный капитал     430 - -
10     в том числе:            
11      резервы, образованные в соответствии с законодательством       431 - -
12     резервы, образованные в соответствии с учредительными            
13      документами       432 - -
14   Целевое финансирование 450 - -
15   Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470   796,498.19
16   ИТОГО по разделу III 490 - 896,498
17   IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
18   Займы и кредиты     510 - 1033543.13
19   Отложенные налоговые обязательства 515 - -
20   Прочие долгосрочные обязательства         520 - -
21   ИТОГО по разделу IV 590 - 1,033,543
22   V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
23   Займы и кредиты     610 - -
24   Кредиторская задолженность         620 - 501,367
25   в том числе:      
26   поставщики и подрядчики   621 -  
27   задолженность перед персоналом организации 622 - 80,000
28   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - 18,200
29   задолженность по налогам и сборам   624 - 203,167
30   прочие кредиторы   625 - 200,000
31   Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 - -
32   Доходы будущих периодов   640 -  
33   Резервы предстоящих расходов   650 - -
34   Прочие краткосрочные обязательства   660 - -
35   ИТОГО по разделу V 690 - 501,367
36   БАЛАНС 700 - 2,431,408
38   Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах      
39   Арендованные основные средства         910 - -
40     в том числе по лизингу       911 - -
41   Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение         920 - -
42   Товары, принятые на комиссию         930 - -
43   Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов         940 - -
44   Обеспечение обязательств и платежей полученные         950 - -
45   Обеспечение обязательств и платежей выданные         960 - -
46   Износ жилищного фонда         970 - -
47   Износ объектов внешнего благоустройства и других           - -
48   аналогичных объектов         980 - -
49   Нематериальные активы, полученные в пользование         990 - -
50                  
51                   
52      Руководитель ____Краснов_______   Краснов Д.И. Главный бухгалтер    Краснов Краснов Д.И.
53       (подпись)   (расшифровка подписи)         (подпитсь) (расшифровка подписи)
54                  
55                   
56    31.12.11          
57   (дата)          
58                  

Отчет о прибылях и убытках

  A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z AA
1   Бланки бухгалтерской отчетности                                                  
2                            ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ           Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115 н)    
3                                                      
4                     за   2011   г.                
5                                             КОДЫ   1 квартал
6                                           Форма № 2 ОКУД 0710002   2 квартал
7                                         Дата (год, месяц, число) 10 10 06   3 квартал
8   Организация       Общество с ограниченной ответственностью "Каравелла"     по ОКПО 05831119   год
9   Идентификационный номер налогоплательщика                                                                                            8904030473             ИНН 8904030473    
10   Вид деятельности         Производство     по ОКВЭД 66000    
11   Организационно-правовая форма / форма собственности                       Общество с ограниченной         16   1
12   ответственностью     по ОКОПФ / ОКФС    
13   Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                                     по ОКЕИ 384/385    
14                                                      
15   Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года    
16   наименование Код    
17   1 2 3 4    
18   I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности          
19   Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 1,250,000.00      
20   на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)                            
21   Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 206,792.00      
22   Валовая прибыль                 029 1,043,208.00 0    
23   Коммерческие расходы                 030        
24   Управленческие расходы                 040        
25   Прибыль (убыток) от продаж                         050 1,043,208.00 0    
26   Прочие доходы и расходы          
27   Проценты к получению                 060        
28   Проценты к уплате                 070        
29   Доходы от участия в других организациях           080        
30   Прочие доходы           090        
31   Прочие расходы                         100 43,543.13      
34   Прибыль (убыток) до налогообложения 110 999,664.87 0    
35   Отложенные налоговые активы   111        
36   Отложенные налоговые обязательства   112        
37   Текущий налог на прибыль 120 204,281.68      
38                             121                      
39   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода                         130 795,383.19 0    
40   СПРАВОЧНО                          
41   Постоянные налоговые обязательства (активы) 140 1,173.68      
42   Базовая пррибыль (убыток) на акцию              
43   Разводненная прибыль (убыток) на акцию                                  
44   Расшифровка отдельных прибылей и убытков    
45   Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года    
46   наименование Код прибыль убыток прибыль убыток    
47             1           2 3     4             5       6        
48    Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым по-                                  
49   лучены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании                          
50   Прибыль (убыток) прошлых лет                                  
51   Возмещение убытков, причиненных неисполнением или                                  
52   ненадлежащим исполнением обязательств                          
53   Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте                                    
54   Отчисления в оценочные резервы                       х   х      
55   Списание дебиторских и кредиторских задолженностей,                                  
56   по которым истек срок исковой давности                          
57                                      
58   Руководитель       Краснов   Краснов Д.И.     Главный бухгалтер ____________________ Краснов   Краснов Д.И.    
59         (подпись)             (расшифровка подписи)            (подпись)     (расшифровка подписи)            
60     31.12.11                                          
61       (дата)                                              

Журнал регис-ии хоз. операций

  A B C D E
1 № п/п Содержание хозяйственной операции Проводка Сумма
2 Дебет Кредит
3 1. Произведена отгрузка и реализация готовой продукции следующим покупателям:      
4 - ЗАО «Рассвет» 90.2 43 206792
5 - ЗАО «Рассвет» 62 90.1 150000
6 - МЧП «Водоканал» 62 90.1 200000
7 - ЧП Смирнов 62 90.1 50000
8 - ООО «Теплосети» 62 90.1 400000
9 ОАО «Моторостроитель» 62 90.1 450000
10 2. Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей:      
11 - ЗАО «Рассвет» 51 62 150000
12 - МЧП «Водоканал» 51 62 200000
13 - ООО «Теплосети» 51 62 400000
14 - ЧП Воробьева А.А. 51 62 200000
15        
16 3. На расчетный счет зачислены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал 51 80 100000
17 4. На расчетный счет зачислен кредит банка 51 67.1 1000000
18 5. Поступили материалы от поставщиков:      
19 - ЗАО «Оптовик – 2000» 10 60 100000
20 - МЧП «Электросети» 10 60 70000
21 - ЧП Козлов 10 60 30000
22 6. С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам 60 51 200000
23 7. Начислена заработная плата:      
24 - производственному персоналу 20 70 50000
25 - административно-хозяйственному персоналу 26 70 20000
26 8. Начислена премия по итогам года, не предусмотренная трудовым договором 91.2 70 10000
27 9. Начислены страховые взносы:      
28 - с заработной платы производственного персонала 20 69 13000
29 - с заработной платы адм-хоз.  персонала 26 69 5200
30        
31 10. Приобретены и введены в эксплуатацию объекты основных средств:      
32 - инвентарь      
33   8 60 100000
34 - оборудование 1 8 100000
35   8 60 120000
36   1 8 120000
37 - инвентарь      
38   8 60 70000
39 - оборудование 1 8 70000
40   8 60 300000
41   1 1 300000
42 11 С расчетного счета перечислены денежные средства поставщикам объектов ОС 60 51 590000
43 12. Перечислен аванс подрядчику 76 51 500000
44 13. Начислены расходы по долговым обязательствам за полученный кредит 91.2 67 33543.13
45 14 Списаны материалы 20 10 200000
46 15 Начислена амортизация (Инвентарь) 26 02 15892
47 16 Начислена амортизация (Оборудование) 20 02 15900
48 17 Распределены общехозяйственные расходы 20 26 41092
49 18 Выпущена готовая продукция 43 20 235,092
50 19. Определён и списан финансовый результат от продажи продукции 90.9 99 1043208
51 20. Списываются на финансовые результаты прочие доходы и расходы 99 91.2 43543.13
52 21 Отражено постоянное налоговое обязательство 99-2 68-2 1173.68
53 22. Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли). 99 68 201993
54          

Расчёт себестоимости

  A B C
1 Показатели Сумма, руб.  
2 Остаток готовой продукции на начало  месяца 0  
3 Выпущено из производства 235,092 Дт 43 Кт 20
4 И т о г о 235,092.00  
5 Отгружено покупателям 206,792.00 кт 43 Дт 90.2
6 Остаток ГП на конец месяца 28,300  
7 И т о г о 235,092.00  
8      
9      
10      
11 Показатели Сумма  
12      
13 Незавершенное производство    
14 на начало месяца 0  
15 Затраты на производство за месяц (Дт 20) 319,992  
16 Незавершенное производство на конец месяца 84,900  
17 Итого фактическая себестоимость выпущенной за месяц продукции 235,092  

Расчёты. Контрольная работа. Налоговый учет. Вариант 1.doc

— 84.00 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Учётная политика.doc

— 251.50 Кб (Скачать файл)

Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике.doc

— 241.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Титульный лист.doc

— 28.50 Кб (Открыть файл, Скачать файл)

Информация о работе Модели организации налогового учета в российской и зарубежной практике