Повышение эффективности работы АТЦ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Февраля 2012 в 07:46, дипломная работа

Краткое описание

Цель дипломной работы на основе нормативно-правовой базы анализа и оценки финансового состояния коммерческих организаций, разработанных методик комплексного анализа и оценки финансового состояния проанализировать использование активов, капитала и обязательств; дать обобщающую оценку финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности с учетом типа предприятия, отраслевой принадлежности, которые влияют на распределение ресурсов и структуру баланса.

Содержание работы

Введение 3
1. Анализ деятельности предприятия 6
1.1. Характеристика организации 6
1.2. Анализ основных показателей деятельности 10
1.3. Какие резервы можно вытянуть. 16
2. Теоретическая глава. 39
2.1. Сущность, содержание деятельности предприятия и факторов деятельности 39
2.2. Анализ рынка грузовых перевозок 46
2.3. Стратегия совершенствования деятельности компании 48
3. Совершенствование деятельности ООО «Спецтехсервис» 52
3.1. Мероприятии по совершенствованию деятельности ООО «Спецтехсервис» 52
3.2. Рассчитать затраты на проведение мероприятий 57
3.3. Расчет доходов себестоимости рентабельности, прибыль и сравнить с предыдущим годом. 60
Заключение 71
Список литературы 74

Содержимое работы - 1 файл

Копия 3498 Введение.doc

— 608.00 Кб (Скачать файл)

 

Из данных таблицы 8 видно, что:

Показатели производственной программы объем перевозок грузов, тыс. тв., грузооборот, тыс.тв.км, общий пробег, тыс.км, пробег, тыс.км, возможный грузооборот, тыс.п/км, платный грузооборот, тыс.тв.км по факту 2010г имеют устойчивую тенденцию к факту 2009г., к снижению кроме  грузооборота, тыс.тв.км за 2010г к факту 2009г. Особенно отрицательным моментом в деятельности  ООО "Спецтехсервис"  является не выполнение плана доходов, тыс. руб.  по грузовым перевозкам по факту 2010г. к плановому значению к 2010г на 12,3% и при этом к факту 2009г перевыполнение составило на 4,8%.

Выполнение производственной программы по объемным показателям представим в графической форме в виде таблицы 9.

Таблица 9

Диаграмма выполнения объема перевозок и грузооборота за 2009-2010гг по ООО «Спецтехсервис»

Наименование показателей

Ед. изм.

Отчет 2009 г.

2010 год

% к отчету 2009 г.

 

 

 

 

 

 

План

Отчет

%

 

 

3. Производственная программа

1. Объем перевозок, тв.

пасс.

5370.9

5228,1

4685,2

89,6%

87,2%

2. Грузооборот, тв.км

п-км.

82703.4

90805,3

85344,1

94,0%

103,2%

3. Возможный грузооборот, тв.км по общей вместимости

п-км.

330143,5

410533,0

285688,3

69,6%

86,5%

 

На основании проведенного анализа производственно-финансового плана по грузовым перевозкам   за 2010 г. по ООО "Спецтехсервис"  можно сделать вывод, что практически все показатели имеют устойчивую тенденцию к снижению по этому руководству предприятия необходимо разработать план действий по исправлению создавшейся ситуации.

              Основные производственно–финансовые показатели   в большинстве своем имеют тенденцию к снижению, негативно влияя на финансовые показатели и результативность работы ООО «Спецтехсервис», о чем свидетельствуют данные бухгалтерского баланса за рассматриваемый период.

 

1.3. Какие резервы можно вытянуть.

Общая сумма ресурсов предприятия можно определить путем обобщения их денежных форм:

Рес = ОС + ОбСр + РОТ.

На 2009: Рес = 24215,5+6788,5+43676=74680 тыс.руб.

На 2010: Рес = 24572,5+8382+51883,6=84838,1 тыс. руб.

Эффективность использования ресурсов предприятия можно оценить через расчет ресурсоотдачи:

РО=Выр/Рес,

На 2009: РО=77992/74680=1,04,

На 2010: РО=106534/84838,1=1,26.

Ресурсорентабельность:

РР=П/Рес,

На 2009: РР=8476/74680=0,11

На 2010: РР=234/84838,1=0,003.

Полученные данные занесем в таблицу 8:

Таблица 10

Основные показатели ресурсов ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010гг.

Показатели

Годы

Отклонение,

(+,-)

Темп изменения, %

2009

2010

1.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

24215,5

24572,5

+357

101,47

2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

6788,5

8382

+1593,5

123,47

3.Расходы на оплату труда, тыс. руб.

43676

51883,6

+8207,6

118,79

4.Выручка, тыс.руб.

77992

106534

+28542

136,60

5.Прибыль, тыс. руб.

8476

234

-8242

2,76

6.Общая сумма ресурсов предприятия, тыс. руб.

74680

84838,1

+10128,1

113,60

7. Ресурсоотдача

1,04

1,26

+0,22

121,1

8. Ресурсорентабельность

0,11

0,003

-0,107

2,73


В 2010 году среднегодовая стоимость основных средств предприятия выросла по сравнению с 2009 годом на 357 тысяч рублей и составила 24572,5 тысяч рублей. Модернизация предприятия позволила увеличить объемы реализуемой продукции на 36,6%, но при этом прибыль уменьшилась на 97,24%.Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2010 году составила 8382 тысячи рублей, что по сравнению с 2009 годом больше на 1593,5 тысяч рублей. Также наблюдается  повышение расходов на оплату труда по сравнению с 2009 годом на 8207,6 тысяч рублей. В целом по предприятию общая стоимость ресурсов в 2010 году составила 84838,1 тысяч рублей, что на 10128,1 тысяч рублей больше, чем в 2009 году.

Модернизация предприятия позволила увеличить объемы реализуемой продукции на 36,6%, но при этом прибыль уменьшилась на 97,24%. Темп изменения выручки и прибыли по сравнению с темпами роста основных средств говорят о неэффективном вложении инвестиционных ресурсов.

В 2009 году предприятие получает 1,04 рублей выручки с каждого рубля вложенного в ресурсы. В 2010 году этот показатель составил 1,26 рублей, что на 0,22 рубля больше, чем в 2009 году. Ресурсорентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Показатель ресурсорентабельности в 2009 году составляет 0,11 рублей или предприятие получает 11 копеек прибыли с каждого рубля, вложенного в ресурсы. В 2010 году этот показатель составляет 0,3 копейки.

Важными показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача(ФО), фондоемкость(ФЕ):

ФО=V/ОПФсрг;

На 2009: ФО=77992/24215,5=3,22;

На 2010: ФО=106534/24572,5=4,34

ФЕ=1/ФО,

На 2009: ФЕ=1/3,22=0,31;

На 2010: ФЕ=1/4,34=0,23.

Показателем, характеризующим оснащенность работников предприятия средствами труда:

ФВ=ОФ/ССЧ,

На 2009: ФВ=24215,5/307=78,88 руб/чел,

На 2010: ФВ=24572,5/268=91,69 руб/чел.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных производственных фондов является фондорентабельность (ФР):

ФР = П/ ОПФсрг = ФО*Р,

где  П – прибыль от реализации услуг,

Р- рентабельность услуг.

На 2009:ФР=8476/24215,5=0,35,

На 2010: ФР=234/24572,5=0,10.

Полученные данные занесем в сводную таблицу 11:

Таблица 11

Показатели эффективности использования основных средств ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010гг.

Показатели

Годы

Отклонение,

(+,-)

Темп изменения, %

2009

2010

1.Выручка, тыс.руб.

77992

106534

+28542

136,60

2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

24215,5

24572,5

+357

101,47

3.Прибыль, тыс. руб.

8476

234

-8242

2,76

4.Среднесписочная численность работников, чел.

307

268

-39

87,30

5.Фондоотдача

3,22

4,34

+1,12

 

6.Фондоемкость

0,31

0,23

-0,08

 

7.Фондорентабельность

0,35

0,10

-0,25

 

8.Фондовооруженность

78,88

91,69

+12,81

 


 

В 2010 году среднегодовая стоимость основных средств предприятия выросла по сравнению с 2009 годом на 357 тысяч рублей и составила 24572,5 тысяч рублей. Модернизация предприятия позволила увеличить объемы реализуемой продукции на 36,6%, но при этом прибыль уменьшилась на 97,24%. Темп изменения выручки и прибыли по сравнению с темпами роста основных средств говорят о неэффективном вложении инвестиционных ресурсов.

Из рассчитанных показателей эффективности использования основных средств только фондоотдача и фондовооруженность имеют положительную динамику. Так, если в прошлом году предприятие получало с каждого рубля, вложенного а основные фонды 3,22 рубля выручки, то в 2010 году – 4,34 рубля, то есть на 1,12 рублей больше. Соответственно наблюдается снижение показателя фондоемкости. В 2010 году предприятие с каждых 100 рублей, вложенных в основные фонды  получало 0,10 рублей прибыли- на 0,25 рублей меньше, чем в 2009 году. Снижение фондорентабельности обусловлен опережающими темпами роста основных средств над темпами роста прибыли.

Показатель фондовооруженности также имеет положительные тенденции, который в 2010 году составил 91,69 рублей, что на 12,81 рублей больше по сравнению с 2009 годом. Данный факт свидетельствует о том, что сокращение числа сотрудников было правильным решением.

Таким образом, в целом по предприятию наблюдаются как положительные, так и отрицательные стороны эффективности использования основных средств.

Анализ оборотных средств предприятия необходимо начать с изучения их структуры, данные приведены в таблице 12.

Таблица 12

Оборотные средства предприятия ООО «Спецтехсервис»

за 2009-2010 гг.

Элементы оборотных средств

Объем, тыс.руб.

Откло

Нение, (+,-)

Темп изменения, %

Удельный вес, %

Отклонение, (+,-)

2009г.

2010г.

2009г.

2010г

1

2

3

4

5

6

7

8

1.Запасы товарно-материальных ценностей

4621

3820

-801

82,67

60,8

42,27

-18,53

2.Незавершенное производство

-

-

-

-

-

-

-

3.Готовая продукция и товары для перепродажи

34

35

+1

102,94

0,45

0,39

-0,06

4.Расходы будущих периодов

383

622

+239

162,40

5,04

6,88

+1,84

5.Дебиторская задолжность

2340

4359

+2019

186,28

30,79

48,24

+17,45

6.Денежные средства

221

201

-20

90,95

2,91

2,22

-0,69

Итого

7599

9037

+1438

118,92

100

100

-

 

Как видно из таблицы 12, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составили запасы в 2009 году – 60,8%, а в 2010 их удельный вес значительно снизился и составил 42,27%. Значительных увеличений запасов в 2010 году не наблюдается. Их сумма увеличилась по сравнению с 2009 годом всего лишь на 1 тысячу рублей.

Большое влияние на структуру оборотных активов предприятия оказывает изменение величины дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в 2009 году составила 2340 тысяч рублей, в 2010 году – 4359 тысяч рублей. Резкое увеличение дебиторской задолженности может свидетельствовать о применении кредитной системы в расчете с клиентами, о неплатежеспособности части клиентов или о неэффективном управлении дебиторской задолженностью.

Главным показателем эффективности использования оборотных средств является коэффициент оборачиваемости, который показывает, какой объем реализации услуг приходится на 1 рубль вложенных в производство оборотных средств или сколько раз оборотные средства совершают кругооборот в течении определенного периода времени:

На 2009: Коб=В/ОбСр= 77992/7727=10,09;

На 2010: Коб=106534/9037=11,79.

Коэффициент загрузки, показывающий сколько средств вкладывает предприятие в оборотные средства для получения 1 рубля выручки:

Кзагр=ОбСр/В.

На 2009: Кзагр=7727/77992=0,10.

На 2010: Кзагр=9037/106534=0,08

Количество дней оборачиваемости оборотных средств 1 раз показывает показатель оборачиваемости в днях:

Об-ть,дн = ОбСр/Водн.

На 2009: Об-ть,дн =7727/213,7=36 дней

На 2010: Об-ть,дн =9037/291,9=31 день

Сумма высвобождения (привлечения) оборотных средств:

∑высв.= Δ Об-ть,дн.*Водн1.

∑высв.=-5*291,9=1459,5тыс.руб.

Таблица 13

Показатели эффективности использования оборотных средств по ООО «Спецтехсервис» за 2009-2010 гг.

Показатель

2009 г.

2010г.

Отклонение,(+,-)

Коэффициент оборачиваемости

10,09

11,79

+1,7

Коэффициент

загрузки

0,10

0,08

-0,02

Оборачиваемость в днях

36

31

-5

Информация о работе Повышение эффективности работы АТЦ