Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Заемные средства- это наибольшая значительная часть обязательств банка, основной источник формирования ресурсов коммерческого  банка, которые направляются на проведение активных операций. К привлечённым средствам банка относят: остатки  средств на текущих, бюджетных счетах клиентов, депозитные вклады физических и юридических лиц, вклады до востребования, кредиторские задолженности.

Таблица №3. «Анализ динамики и структуры  обязательств банка».

показатели	31.12.2008г.		31.12.2009г.		отклонения
	Сумма, тыс.грн.	%	Сумма тыс.грн	%	Сумма тыс.грн	В %	В структуре %
Обязательства, всего.	78193595,00	100	83404546,00	100	5210951,00	0	106,66
Средства банков	10092109,00	14,59	11609065,00	16,91	1516956,00	2,23	115,03
Средства клиентов	58722742,00	77,09	56701025,00	71,08	-2021717,00	6,01	96,56
Депозиты и кредиты банков	1299756,00	2,66	1559127,00	5,87	259371,00	3,21	119,95
Ценные бумаги собственного капитала долга	1803554,00	3,31	1290867,00	3,55	-512687,00	0,24	71,57
Др. обязательства.	273203,00	2,35	441220,00	2,63	168017,00	0,28	161,49

 

Вывод:

Анализируя  динамику и структуру обязательств банка за 2008-2009 год, необходимо отметить, что наибольший удельный вес занимают средства клиентов (71,08 %). По сравнению  с предыдущим периодом средства клиентов уменьшились на 6,01 %, что составляет 2021717,00 тысяч гривен.

Наименьший  удельный вес занимают другие обязательства (2,63 %). По сравнению с предыдущим периодом  другие обязательства  увеличились на 0,28 %, что составляет 168017,00 тысяч гривен.

Уменьшению  средств клиентов, способствует увеличение средств банка, депозитов и кредитов банка и других обязательств банка.

 

Активы  банка- это ресурсы, которые контролируются банком, как результат прошлых  событий, использование которых  способствует в будущем рост экономической  выгоды. В процессе анализа необходимо обратить внимание  на то, что общая  стоимость активов банка определяется по балансу как разница между  суммой остатков всех активов и суммой резервов, созданных под возможные убытки от кредитно инвестиционной и других видов деятельности банка.

Таблица №4. «Динамика структуры активов  банка за 2009 год».

показатели	31.12.2008год.					31.12.2009год.		Отклонения
	Сумма тыс.грн		%			Сумма тыс.грн.	%	В сумме тыс.грн	%		В структуре %
Банкноты и монеты	3549973,00	9,1			4524054,00		4,48	974081,00	-4,62	127,4
Деньги по востребованию	77647,00	5,89			1136048,00		6,22	1058391,00	0,33	1463,08
Работающие активы: Кредиты юр.лицам	48274229,00	60,8			57383770,00		68,26	9109541,00	7,46	118,87
2.кредиты физ.лицам	778967,00	6,87			760667,00		6,8	-18300,00	-0,03	97,65
3.корсчета в других банках	-	-			-		-	-	-	-
4.депозиты в других банках.	1877177,00	4,16			427464,00		5,5	-1449713,00	1,34	22,77
5. векселя.	-	-			-		-	-	-	-
6. операции с ценными бумагами.	521896,00	2,6			513878,00		3,5	-8018,00	0,9	98,46
мбк	-	-			-		-	-	-	-
Дебиторская задолженность	181	0,0002		188			0,0002	7,00	0		103,86
Материальные активы	1985777,00	6,29		1990933,00			5,1	5156,00	-1,19		100,26
всего	86559700,00	100		93767625,00			100	7207925,00	0		108,33

Вывод:

Анализируя  «Динамика структуры активов  банка за 2009 год» необходимо отметить , что наибольший удельный вес занимают кредиты выданные юридическим лицам (68,26 %). По сравнению с предыдущим периодом, кредиты юридическим лицам  увеличились на 7,46 %, что составляет 9109541,00 тысячи гривен.

Наименьший  удельный вес занимает дебиторская  задолженность (0,0002 %). По сравнению  с предыдущим периодом дебиторская  задолженность осталась без изменения.

 

Исходя  из того что значительная часть дохода банка за анализируемый период получена от проведения кредитных операций, необходимо рассмотреть динамику кредитного портфеля за этот же период.

Таблица №5. «Динамика кредитного портфеля»

показатели		31.12.2008г.			31.12.2009г.				отклонения
		Сумма тыс.грн	%		Сумма тыс.грн		%	В сумме тыс.грн.		%	В структуре %
Межбанковские кредиты		-	-			-	-	-		-	-
Кредиты юр.лицам		48274229,00	94,78			57383770,00	97,97	9109541,00		3,19	106,44
Кредиты физ.лицам	778967,00		1,53	760667,00			1,3	18300,00		-0,23		97,65
Депозиты в других банках	1877177,00		3,7	427464,00			0,73	-1449713,00		-2,97		228,37
всего	50930373,00		100	58571901,00			100	7207925,00		-		109,33

Вывод:

Анализируя  динамику кредитного портфеля, необходимо отметить, что наибольший удельный вес занимают кредиты выданные юридическим  лицам (97,97 %). По сравнению с предыдущим периодом кредиты выданные юридическим  лицам увеличились на 3,19 %, что  составляет 9109541,00 тысяч гривен.

Наименьший  удельный вес занимают депозиты в  других банках (0,73 %).По сравнению с  предыдущим периодом депозиты в других банках уменьшились на 2,94 %, что составляет 1449713,00 тысяч гривен.

Увеличению  удельного веса кредитов юридическим  лицам  способствовало уменьшение депозитов  в других банках.

 

Анализ  бюджета банка включает в себя анализ доходов, затрат, которые в  некоторой степени характеризуют  эффективность финансовой деятельности коммерческого банка.

Таблица № 6. «Анализ структуры доходов»

Статьи дохода		31.12.2008г.		31.12.2009г.		Отклонения.
		Сумма тыс.грн.	%	Сумма тыс.грн.	%	В сумме тыс.грн.	%	В структуре %.
Процентный доход	9784344,00		57,55	14962323,00	77,28	5177979,00	19,73	152,92
Комиссионный доход	6416493,00		37,84	3782637,00	19,54	-2633856,00	-18,3	58,95
Дивидендный доход	-		-	-	-	-	-	-
Торговый доход	-		-	-	-	-	-	-
Др.операционный доход	800973,00		4,7	615401,00	3,18	-185572,00	-1,52	76,83
Непредвиденные доходы	-		-	-	-	-	-	-
Всего.	17001810,00		100	19360361,00	100	2358551,00	0	113,87

Вывод:

Анализируя структуру доходов  банка, необходимо отметить, что наибольший  удельный вес занимает процентный доход (77,28 %). По сравнению с предыдущим периодом процентный доход увеличился на 19,73 %, что составляет 5177979,00 тысяч  гривен.

Наименьший удельный вес занимают другие операционные доходы (3,18 %). По сравнению  с предыдущим периодом другие операционные доходы уменьшились на 1,52 %, что составляет 185572,00 тысяч гривен.

Увеличению процентных доходов  способствует уменьшение других операционных доходов.

Таблица № 7. «Анализ структуры  затрат»

Статьи затрат	31.12.2008г.		31.12.2009г.		отклонения
		%		%		%	В структуре %
Процентные затраты	(5319476,00)	44,5	(7381653,00)	55,5	2062177,00	11	138,77
Комиссионные затраты	(514763,00)	4,3	(673354,00)	5,1	158591,00	0,8	130,8
Общеадминистративные затраты	(6122382,00)	51,2	(5228326,00)	39,4	-894056,00	-11,8	85,39
Затраты на персонал	-	-	-	-	-	-	-
Затраты на безденежные долги	-	-	-	-	-	-	-
Непредвиденные затраты	-	-	-	-	-	-	-
всего	11956621,00	100	13283333,00	100	1326712,00	0	111,09

Вывод:

Анализируя структуру затрат банка  необходимо отметить, что наибольший удельный вес занимают процентные затраты (55,5 %). По сравнению с предыдущим периодом процентные затраты увеличились  на 11%, что составляет 2062177,00 тысяч  гривен.

Наименьший удельный вес занимают общеадминистративные затраты( 39,4 %). По сравнению с предыдущим периодом  общеадминистративные затраты уменьшились  на 11,8 %, что составляет 894056,00 тысяч  гривен.

Увеличению процентных затрат способствует уменьшение общеадминистративных затрат.

Таблица № 8. «Коэффициентный анализ финансовой деятельности банка».

показатели		года			отклонения
		2008		2009
Коэффициент прибыльности: прибыль на капитал,     прибыль на активы.		0,13     0,013		0,068     0,0075	-0,062     -0,0055
коэффициенты эффективности работы банка: 2.1 чистая процентная маржа.	-		-			-
Показатели эффективности деятельности работников банка прибыль на 1 работника   доход  к затратам на содержание персонала.	-       -		-       -			-       -