Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Акты  ревизии за последние 12месяцев и  специальная Книга регистрации  ежемесячных ревизий хранятся у  главного бухгалтера учреждения банка.

Наряду  с руководителями учреждений банка  ответственность за правильную организацию  кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, которые находятся в учреждении банка, а также за четкое кассовое обслуживание несут начальники управлений кассовых операций, а за своевременный  сбор, перевозку ценность и обеспечения  сохранности  при этом – начальники участников инкассации лица, которые  исполняют эти обязанности.

Руководители, главные бухгалтера и заведующие кассами учреждений банков обязаны  обеспечить строгое соблюдение правил осуществления эмиссионно-кассовых операций, осуществление контроля за своевременным оприходованием денег, которые поступили в кассы  банка, и перечисление денег из оборотных  касс сверх установленных лимитов  в резервные фонды.

К учреждениям  банков и должностным лицам, виновным в нарушении требований правил организации  в эмиссионно-кассовой работы, могут  быть применены предусмотренные  соответствующими законодательными актами меры финансового и дисциплинарного  воздействия, в отдельных случаях  и уголовная ответственность.

Кассовые  работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег  и ценностей в сформированных им пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за наличие  среди отсортированных и упакованных  ими денег неплатежных и фальшивых  билетов и монет, и другие недостачи  в работе, которые причинили материальный ущерб банку. Указанную ответственность  кассовые работники несут согласно с действующим законодательством. Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность  денег и других ценностей, принятых ими для доставки по назначению.

 Поступление  денежных средств от юридических  лиц 

Дт-1002                         Кт-2600

2. Поступление денег от физических лиц. Используется приходный кассовый ордер:

Дт-1002               Кт-2620

3. В кассу сданы не использованные подотчетные суммы работниками, данная операция оформляется приходным кассовым ордером:

           Дт-1002                           Кт-3550

4. Через кассу физическое лицо вносит денежные средства на депозитный счет:

           Дт-1002                           Кт-2610-краткосрочный

           Дт-1002                           Кт-2615-долгосрочный

5. Погашение потребительского кредита физическим лицом через кассу:

           Дт-1002                           Кт-2202- краткосрочный

           Дт-1002                           Кт-2205- долгосрочный

6. Погашение процентов за пользование потребительского кредита:

           Дт-1002                           Кт-6042- краткосрочный

           Дт-1002                           Кт-6045- долгосрочный

7. Поступление денег с корреспондентского счета в подкрепление кассы:

            Дт-1002                          Кт-1200; 1500.

Операции  по кредиту счета 1002 «Банкноты и  монеты в кассе без балансовых отделений банка», которые широко используются

1. Выбытие  денежных средств с кассы юридическим  лицом:

Дт-2600                              Кт-1002

2. Выбытие денежных средств для  физических лиц:

     Дт-2620                               Кт-1002

1. Закрытие депозитного счета физическому лицу:
1. Дт-2610                               Кт-1002-краткосрочный
2. Дт-2615                               Кт-1002-долгосрочный
2. Получение кредита наличными денежными средствами
1. Дт-2202                               Кт-1002-краткосрочный
2. Дт-2205                               Кт-1002-долгосрочный
3. Выдача заработной платы работникам банка. Например: Составил Расходный кассовый ордер №* для выдачи заработной платы Сальковой  О.Ф. в сумме 435 грн. за март месяц:

               Дт-3652                             Кт-1002

4. Получение под отчет сумму на командировочные расходы :

Дт-3550                             Кт-1002

5. Сдача излишка наличности путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет:

               Дт-1200; 1500                  Кт-1002

Уполномоченный  банк Украины, после получения документов, информирует банк, который открывает  корреспондентский счет о принятом решении. В случае принятия положительного решения об открытии счета, банку-корреспонденту уполномоченный банк направляет по почте  или передает через представителя  банка подписанное соглашение об установлении корреспондентских отношений.

1. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, если покупатель и продавец являются клиентами одного банка:

                Дт- 260034102                                     Кт-260075300

2.   Поступление денежных средств  от продажи продукции или за  предоставленные услуги, при условии, если покупатель и поставщик являются клиентами разных банков:

        Дт-1200                                               Кт-2600

3.       Закрытие депозитного счета клиенту:

               Дт-2610                                                 Кт-2600-краткосрочные

               Дт-2615                                                 Кт-2600-долгосрочные

4.   Зачисление на счет юридического  лица процентов за хранение  денежных средств:

        Дт-7020                                                 Кт-2600

5.       Получение ссуды, кредита юридическими  лицами:

        Дт-2062                                                Кт-2600

Уменьшение  денежных средств на текущем счете  юридического лица:

1. Поступление денежных средств от продажи продукции или за предоставленные услуги, при условии, если получатель является клиентом другого банка :

              Дт-2600                                                Кт-1200

2. Перечисление обязательных платежей:

              Дт-2600                                              Кт-2510

3.   Перечисления платежей юридическим лицам за рассчетно - кассовое обслуживание:

              Дт-2600                                             Кт-6100

4. Открытие депозитного счета

              Дт-2600                                             Кт-2610-краткосрочный

              Дт-2600                                             Кт-2615-долгосрочный

5. Погашение кредита юридическим лицам

              Дт-2600                                            Кт-2062

6. Перечисление банку процентов за пользование кредитом

              Дт-2600                                            Кт-6026

3.6.Бухгалтера по расчётному  обслуживанию юридических и физических лиц.

Банки открывают счета зарегистрированным в установленном порядке законодательством  порядке юридическим и физическим лица – предприятиям, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям, юридическим лицам – нерезидентам, физическим лицам на условия, изложенных в Инструкции и в договоре между  учреждением банка и владельцем счета.

Для проведения безналичных расчетов юридическому лицу необходимо открыть  текущий счет в банке. Для этого  он предоставляет в банк следующие  документы: «Заявление на открытие счета»; «Уведомление про постановку на налоговый  учет»; «Карточки с образцами  подписей». После этого клиенту  присваивается номер его лицевого счета.

Для хранения денежных средств и  осуществления всех видов банковских операций предприятиям всех форм собственности  открываются текущие (расчётные) счета. Для открытия текущего счёта клиент обязан предоставить следующие документы:

1. Карточку с Заявлением на открытие счёта:
2. Копию свидетельства о регистрации в органах исполнительной и государственной власти;
3. Копию устава;
4. Копию документа, которая подтверждает, что предприятие состоит на учёте в налоговой администрации;
5. карточку с образцами подписей и оттиском печати  и др. документы.

Днем  открытия счета считается дата, указанная  на заявлении об открытии счета в разделе «Отметка банка». Если клиент открывает два и более счетов, то в течение трех рабочих дней должен сообщить в налоговую, какой из этих счетов будет основной и банки, в которых открыты дополнительные счета.

Документы на открытие всех банковских счетов субъектов  предпринимательской деятельности лично предоставляют в банк лица, которые имеют право первой и  второй подписей и полномочия которых  проверяются уполномоченным работником банка. Физические лица которые открывают  на свое имя, на имя несовершеннолетних лиц или на имя другого физического  лица по доверенности, должны предъявить уполномоченному работнику банка  паспорт или замещающий его документ. В случае открытия счетов лично несовершеннолетним, которым не исполнилось 16 лет, они  предоставляют свидетельство о  рождении и с справку с образцом подписи, заверенную в установленном  законодательством порядке.

Уполномоченный  работник банка в присутствии  лиц, которые открывает счета, снимает  копии с четырех страниц паспорта или замещающего его документа, свидетельства о рождении, которые  хранятся в деле по юридическому оформлению.

Вначале рабочего дня работник обязательно  должен провести платежные документы, которые остались не проведенными в  течение предыдущего дня. Причем, документы должны быть проведены  тем днем, когда они были получены. Затем, полученные в течение операционного  дня платежные документы, бухгалтер  обязан проконтролировать и распределить их по клиентам. Бухгалтер выдает выписку  клиентам, а сам лицевой счет подшивает  к соответствующему лицевому счету  клиента, у которого исходящий остаток  равен входящему остатку лицевого счета, который был получен за последнюю дату. Эти лицевые счета  должны храниться в банке в  течение пяти лет.

Для работы с клиентами банк использует систему  безналичных расчетов.

Расчетно-платежные  документы должны содержать:

• название документа;
• номер документа;
• дату;
• плательщик и получатель, их официальное сокращение;
• банки плательщика и получателя, их место нахождения и номера МФО;
• сумма цифрами и прописью;
• назначение платежа (название товара, услуги, ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция);
• на первом экземпляре обязательно должны быть печать и подпись владельца и исполняющего работника;
• указать суммы НДС, а если нет НДС без НДС.

Если  одного из этих документов нет или  допущена ошибка КБ не принимает такой  документ. Документ может быть составлен  в бумажной форме или в виде электронного сообщения. Если документ составлен на бумаге, то составляется в двух экземплярах под копирку.

Платежное поручение – документ, который  представляет собой письменное распоряжение плательщика банку, который его  обслуживает, на перечисление указанной  суммы средств со своего счета  на счет получателя средств. Платежное  поручение оформляется плательщиком по установленной форме или в  произвольной форме согласно требованиям  по заполнению реквизитов расчетных  документов, и предоставляется в  обслуживающий его банк не менее  чем в двух экземплярах. Платежное  поручения принимаются банком плательщика к исполнению в течение 10 дней с даты его выписки. Банк принимает  исполнению платежные поручения от плательщика при условии, если сумма этого Платежного поручения не превышает суммы, имеющейся на его счете.