Как видно из приведённой выше таблице, основой заработной платы всех сотрудников является существенный процент от оборота, который позволяет стимулировать сотрудников для выполнения более хорошей работы.

7 Раздел. Финансовый план

     7.1 Планирование текущих  расходов

 

     Затраты на производство и реализацию услуг  тесно связаны с таким понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных – метод  “издержки плюс”, который применяется  сегодня при установлении цен  на все услуги солярия «Дикая кошка». Данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при формировании цены по товарам самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем.

     В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства приведена в таблице 6. 

                                                                                                      Таблица 6.

     Анализ  себестоимости

     7.2 Планирование текущих  доходов

 

     Доходы  по инвестиционному проекту формируются  за счет реализации услуг и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности не предусматривается.

     Распределение текущих доходов за период реализации инвестиционного проекта приведено  в таблице 8. 

     Таблица 8.

     Доходы  по услугам клуба-солярия «Дикая кошка»

     7.3. Планирование финансовых  результатов

 

     На  основании рассчитанных доходов  и расходов определим экономические  показатели деятельности солярия. (табл. 9). 

     Таблица 9.

     Финансовые показатели деятельности

 

     В связи с тем, что проект по созданию солярия «Дикая кошка» предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет под 15% годовых определим чистый денежный поток по годам реализации проекта (табл. 10).

     Таблица 10.

     Чистый  поток денежных средств по годам реализации проекта

     На  основании расчетов полученных в разделе 2 настоящей работы рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности фирмы. К таким показателям относятся показатели представленные в табл. 11. 

     Таблица 11.

     Технико-экономические  показатели

 

     Таким образом, на основании рассчитанных показателей становиться очевидным, что в течение первого года деятельности рентабельность солярия  будет 45%, производительность труда одного работника составит 158400 руб.

       Оценка эффективности проекта

 

     К показателям экономической оценки эффективности проекта рассчитывают относяться:

Чистый  дисконтированный доход рассчитывается по формуле:

 

     

 

     где Bt - выгоды проекта в год t

     Ct - затраты проекта в год t

     t = 1 ... n - годы жизни проекта 

     Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет  положительное значение. Отрицательное  же значение свидетельствует о неэффективности  использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.

Индекс  прибыльности

     Индекс  прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость  денежных поступлений от проекта  в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:

 

     

 

     где: NPV - чистые приведенные денежные потоки проекта;