Анализ обеспеченности и полноты использования трудовых ресурсов

     Источниками необходимой информации в этом случае являются плановый и фактический  учет в организации рабочего времени, статистический отчет по труду, табельный учет.

     При осуществлении расчета баланса  рабочего времени целесообразно  использовать не только данные текущего периода, но и аналогичные данные за предшествующие периоды (неявки работников из-за болезни, отвлечение работников на выполнение государственных и общественных обязанностей и др.), табельный учет явок и неявок на работу с расшифровкой по причинам. Баланс рабочего времени необходимо составлять не только в целом по организации, но и по каждому производственному участку и каждой категории работников.¹⁰

     Использование рабочего времени анализируется  путем сопоставления отчетных данных с плановыми показателями. Но прежде всего, необходимо дать общую оценку использования рабочего времени. В этом случае объектом анализа является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от аналогичного показателя за предыдущий период или от планового показателя.¹¹

     Фонд  рабочего времени (Т) равен произведению изменения среднесписочной численности рабочих (ЧР), продолжительности рабочего года (количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год) (Д), средней продолжительности рабочего дня (П).

     Т = ЧР × Д × П.

     Снижение  продолжительности рабочего года отражает целодневные потери рабочего времени, а изменение в сторону снижения продолжительности рабочего дня - величину внутрисменных простоев.

     Кроме прямых потерь рабочего времени, можно  также выявить посредством проведения анализа непроизводительные затраты рабочего времени, к которым относится, в частности, время на исправление допущенного брака и на работы, связанные с нарушениями нормальных условий труда, и др.

     Расчет  количественного влияния факторов на изменение фонда рабочего времени  можно определить способ абсолютных разниц. Суть данного способа заключается в том, что по каждому фактору определяется абсолютное отклонение, которое затем необходимо умножить на плановое или фактическое значение всех остальных факторов:

     ΔТ_ОБЩ = Т_Ф - Т_ПЛ;

     ΔТ_ЧР = (ЧР_Ф – ЧР_ПЛ) × Д_ПЛ × П_ПЛ;

     ΔТ_Д = (Д_Ф – Д_ПЛ) × ЧР_Ф × П_ПЛ;

     ΔТ_П = (П_Ф – П_ПЛ) × Д_Ф × ЧР_Ф;

     Для выявления причин, связанных с  целодневными и внутрисменными потерями рабочего времени, необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени, что позволит выявить причины, оказавшие влияние на снижение потерь рабочего времени, а именно:

• невыход работников на работу с разрешения администрации организации;
• неявки работников на работу по болезни;
• прогулы;
• отсутствие материалов на рабочих местах;
• отключение электроэнергии;
• забастовки в коллективах поставщиков сырья и материалов;
• аварии и простои в связи с неисправностями машин и оборудования и т.п.¹²

     Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.

     Производительность  труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.

     Важнейшими  показателями являются выработка и трудоемкость. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего. Трудоемкость продукции – затраты времени на производство единицы продукции определенного вида.¹³

     В ходе анализа производительности труда  по этому показателю целесообразно:

- дать  оценку выполнения плана по  производительности труда;

- выявить  факторы и определить размер  их влияния на производительность труда;

- определить  резервы роста производительности  труда.

     Многочисленные  взаимозависимые факторы повышения  показателей производительности труда можно условно объединить в следующие основные группы, характеризующие:

• совершенствование техники и технологии. В эту группу факторов входит все, что определяется современным научно-техническим прогрессом;
• улучшение организации производства, рациональное размещение производительных сил, специализацию предприятий и отраслей промышленности, наиболее полное использование имеющегося оборудования, ритмичность производства и др.;
• совершенствование организации труда, то есть улучшение использования живого труда (повышение квалификации кадров, культурно-технического уровня трудящихся, укрепление трудовой дисциплины и совершенствование заработной платы, нормирования труда и личной материальной заинтересованности всех работников; обеспечение средней интенсивности труда).

     Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:

     ГВ = УД × Д × П × ЧВ, где:

     ГВ  – среднегодовая выработка продукции  одним работником,

     УД  – доля рабочих в общей численности  работников,

     Д – количество отработанных дней одним  рабочим за год,

     П – средняя продолжительность  рабочего времени,

     ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

     Расчет  влияния факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия  часто производится методом абсолютных разниц:

     ΔГВ_ОБЩ = ГВ_Ф - ГВ_ПЛ;

     ΔГВ_УД = ΔУД × ГВ'_ПЛ;

     ΔГВ_Д = УД_Ф × ΔД × ДВ_ПЛ;

     ΔГВ_П = УД_Ф × Д_Ф × ΔП × ЧВ_ПЛ;

     ΔГВ_ЧВ = УД_Ф × Д_Ф × П_Ф × ΔЧВ.

     При анализе производительности труда  необходимо произвести также факторный  анализ изменения выпуска продукции  за счет изменения фонда рабочего времени. Анализ можно произвести способом цепной подстановки по данной формуле:

     ВП = ЧР × Д × П × ЧВ, где:

     ЧР  – среднегодовая численность  рабочих, Д – отработано дней одним  рабочим, П – средняя продолжительность  рабочего дня, ЧВ – среднечасовая  выработка рабочего.

     Таким образом:

     ВП_ПЛ = ЧР_ПЛ × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

     ВП_УСЛ1 = ЧР_Ф × Д_ПЛ × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

     ВП_УСЛ2 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_ПЛ × ЧВ_ПЛ;

     ВП_УСЛ3 = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_ПЛ;

     ВП_Ф = ЧР_Ф × Д_Ф × П_Ф × ЧВ_Ф.

     Подводя итог по факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема валовой  продукции влияют в основном такие  факторы, как среднегодовая численность рабочих и среднегодовая выработка.¹⁴

     В условиях рынка особое значение имеет  анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (R_П) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (Ч_ППП):

     R_П  =

.

     Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.

     Факторную модель можно представить в следующем  виде: 

           R_П = × × ,  или R_П = × × , где:

П –  прибыль от реализации продукции;

Ч_ППП  – среднесписочная численность работников;

В –  выручка от реализации продукции;

K – среднегодовая сумма капитала;

ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах;

 R_ППП - рентабельность персонала;

- рентабельность оборота (R_ОБ); 

- капиталовооруженность труда;

    – доля выручки в стоимости выпущенной продукции (Д_РП);

  - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ);

- скорость оборота капитала.

     Первая  формула позволяет оценить, как  изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.

     Вторая  модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного  веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

     Количественное  влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц.

     Произведем  факторным анализ изменения прибыли  по формуле:

     R_П =

× × . 

     На  изменение прибыли на одного работника  оказали влияние следующие факторы:

а) капиталовооруженность  труда 

     ΔR_П1 =  ( _Ф  -  _ПЛ) × _ПЛ × _ПЛ : 100 ;

б) оборачиваемость  капитала

     ΔR_П2 = _Ф × ( _Ф - _ПЛ) × _ПЛ  : 100;

в) рентабельность оборота

       ΔR_П2  = _Ф × _Ф × ( _Ф - _ПЛ)  : 100;

     Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной  продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле:

     R_ППП = × × .

     На  изменение прибыли вышеназванные  факторы влияют следующим образом:

а) доля выручки в стоимости выпущенной продукции 

     ΔR_ППП = ΔГВ × Д_РПпл /100× R_{ОБ. ПЛ} : 100;

б) доля выручки в стоимости выпущенной продукции

     ΔR_ППП = ГВ_Ф × ΔД_РП /100× R_{ОБ. ПЛ} : 100;

в) рентабельность оборота

     ΔR_ПППRОБ = ГВ_Ф × Д_РПФ × ΔR_ОБ. : 100. 

     Таким образом, можно сказать, что наибольшее влияние на увеличение прибыли обычно оказывает повышение рентабельности оборота. ¹⁵

 

     Глава 3. Расчета показателей  анализ обеспеченности и эффективности использования персонала на примере