Анализ финансовой отчетности ОАО «Липецк-Лада»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2012 в 21:07, контрольная работа

Краткое описание

В бухгалтерском балансе ОАО «Липецк-Лада» имеются следующие «больные» статьи:
- «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» 1337 тыс. руб.;
- кредиторская задолженность перед персоналом предприятия 2598 тыс. руб.;

Содержание работы

1. Построение сравнительного аналитического баланса-нетто. Анализ состава и движения показателей бухгалтерского баланса предприятия
1.1. Чтение бухгалтерского баланса
1.2. Построение горизонтального и вертикального бухгалтерского баланса
1.3. Построение сводного аналитического баланса-нетто
1.4. Анализ структуры и динамики показателей актива и пассива баланса
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
2.2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Определение типа финансовой ситуации
2.3. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
2.4. Диагностика банкротства
3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на основе данных «Отчета о прибылях и убытках»
3.1. Чтение отчета о прибылях и убытках. Построение сравнительного аналитического отчета о прибылях и убытках
3.2. Оценка качества прибыли предприятия, оценка влияния отдельных факторов на прибыль предприятия
3.3. Анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия
4. Анализ движения денежных средств предприятия
4.1. Построение сравнительного аналитического отчета о движении денежных средств
4.2. Оценка качества чистого денежного потока организации
4.3. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности, инвестиционной активности, финансовой политики и рентабельности
Заключение
Список использованной литературы

Скачать целиком (100.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

АФО.doc

— 612.00 Кб (Скачать файл)

Содержание

1. Построение сравнительного аналитического баланса-нетто. Анализ состава и движения показателей бухгалтерского баланса предприятия	4
1.1. Чтение бухгалтерского баланса	4
1.2. Построение горизонтального и вертикального бухгалтерского баланса	5
1.3. Построение сводного аналитического баланса-нетто	7
1.4. Анализ структуры и динамики показателей актива и пассива баланса	9
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия	11
2.1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса	11
2.2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Определение типа финансовой ситуации	14
2.3. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости	16
2.4. Диагностика банкротства	19
3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на основе данных «Отчета о прибылях и убытках»	20
3.1. Чтение отчета о прибылях и убытках. Построение сравнительного аналитического отчета о прибылях и убытках	20
3.2. Оценка качества прибыли предприятия, оценка влияния отдельных факторов на прибыль предприятия	21
3.3. Анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия	23
4. Анализ движения денежных средств предприятия	27
4.1. Построение сравнительного аналитического отчета о движении денежных средств	27
4.2. Оценка качества чистого денежного потока организации	28
4.3. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности, инвестиционной активности, финансовой политики и рентабельности	28
Заключение	34
Список использованной литературы	37

1. Построение сравнительного аналитического баланса-нетто. Анализ состава и движения показателей бухгалтерского баланса предприятия

1.1. Чтение бухгалтерского баланса

В бухгалтерском балансе ОАО «Липецк-Лада» имеются следующие «больные» статьи:

- «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» 1337 тыс. руб.;

- кредиторская задолженность перед персоналом предприятия 2598 тыс. руб.;

- «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» 306 тыс. руб. (увеличилась на 128 тыс. руб.).

Важное значение имеет анализ итоговых показателей бухгалтерского баланса – валюты баланса.

Коэффициент прироста валюты баланса К_б

К_б=(Б1-Б0)/Б0*100,

К_б=

Увеличение валюты баланса не всегда свидетельствует о повышении эффективности функционирования организации, т.к. оно может быть вызвано удорожанием готовой продукции и сырья под влиянием инфляции, переоценкой основных фондов и т.д. В этом случае следует рассчитать коэффициент прироста выручки от реализации.

К_в=(В1-В0)/В0*100,

К_в=

1.2. Построение горизонтального и вертикального аналитического баланса

Таблица 1 – Горизонтальный аналитический баланс

Статьи баланса	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства	53916	52555	-1361	-2,52
Незавершенное строительство	286	2012	1726	603,5
Итого по разделу	54202	54567	365	0,67
II Оборотные активы
Запасы	18186	21453	3267	17,96
НДС	49	63	14	28,57
Дебиторская задолженность (более 12 мес.)	3139	1337	-1802	-57,41
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	9602	27026	17424	181,46
Денежные средства	1110	1232	122	11
Итого по разделу	32086	51111	19025	59,29
БАЛАНС	86288	105678	19390	22,47
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1620	1620	0	0
Добавочный капитал	9041	9041	0	0
Резервный капитал	243	243	0	0
Нераспределенная прибыль	27810	43714	15904	57,19
Итого по разделу	38714	54618	15904	41,08
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	22006	11835	-10171	-46,22
Отложенные налоговые обязательства	3	54	51	1700
Итого по разделу	22009	11889	-10120	-45,98
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	8954	55	-8899	-99,39
Кредиторская задолженность	16433	38810	22377	136,17
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	178	306	128	71,91
Итого по разделу	25565	39171	13606	53,22
БАЛАНС	86288	105678	19390	22,47

На основании данной таблицы можно сделать следующие выводы: внеоборотные активы увеличились на 365 тыс. руб. В гораздо большей степени увеличились оборотные активы – на 19025 тыс. руб. Таким образом валюта баланса увеличилась на 19390 тыс. руб. Нераспределенная прибыль и краткосрочные обязательства ОАО «Липецк-Лада» увеличилась на 15904 и 13606 тыс. руб. соответственно. А долгосрочные обязательства наоборот уменьшились на 10120 тыс. руб.

Таблица 2 – Вертикальный аналитический баланс

Статьи баланса	На начало года		На конец года
Статьи баланса	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства	53916	62,48	52555	49,73
Незавершенное строительство	286	0,33	2012	1,91
Итого по разделу	54202	62,81	54567	51,64
II Оборотные активы
Запасы	18186	21,07	21453	20,3
НДС	49	0,06	63	0,06
Дебиторская задолженность (более 12 мес.)	3139	3,64	1337	1,26
Дебиторская задолженность (в течение 12 мес.)	9602	11,13	27026	25,57
Денежные средства	1110	1,29	1232	1,17
Итого по разделу	32086	37,19	51111	48,36
БАЛАНС	86288	100	105678	100
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1620	1,88	1620	1,53
Добавочный капитал	9041	10,48	9041	8,55
Резервный капитал	243	0,28	243	0,23
Нераспределенная прибыль	27810	32,23	43714	41,37
Итого по разделу	38714	44,87	54618	51,68
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	22006	25,5	11835	11,2
Отложенные налоговые обязательства	3	0,003	54	0,05
Итого по разделу	22009	25,5	11889	11,25
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	8954	10,38	55	0,05
Кредиторская задолженность	16433	19,04	38810	36,72
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	178	0,21	306	0,3
Итого по разделу	25565	29,63	39171	37,07
БАЛАНС	86288	100	105678	100

Как на начало, так и на конец отчетного периода внеоборотные активы занимают в имуществе больший удельный вес, чем оборотные. За отчетный год удельный вес внеоборотных активов уменьшился, а удельный вес оборотных увеличился. В пассиве баланса уменьшился удельный вес долгосрочных обязательств за счет уменьшения долгосрочных займов и кредитов. Удельный вес краткосрочных обязательств увеличился за счет увеличения кредиторской задолженности.

1.3. Построение сводного аналитического баланса-нетто

Таблица 3 – Сравнительный аналитический баланс-нетто

Статьи баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения
Статьи баланса	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	тыс. руб.	% к началу года	Удельного веса	% к итогу
Актив
I Внеоборотные активы
Основные средства	53916	52555	62,48	49,73	-1361	97,48	-12,75	-7,02
Незавершенное строительство	286	2012	0,33	1,91	1726	703,5	1,58	8,9
Итого по разделу	54202	54567	62,81	51,64	365	100,67	-11,17	1,88
II Оборотные активы
Запасы	18186	21453	21,07	20,3	3267	117,96	-0,77	16,85
НДС	49	63	0,06	0,06	14	128,57	0	0,07
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	3139	1337	3,64	1,26	-1802	42,59	-2,38	-9,29
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	9602	27026	11,13	25,57	17424	281,46	14,44	89,86
Денежные средства	1110	1232	1,29	1,17	122	111	-0,12	0,63
Итого по разделу	32086	51111	37,19	48,36	19025	159,29	11,17	98,12
БАЛАНС	86288	105678	100	100	19390	122,47	0	100
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал	1620	1620	1,88	1,53	0	100	-0,35	0
Добавочный капитал	9041	9041	10,48	8,55	0	100	-1,93	0
Резервный капитал	243	243	0,28	0,23	0	100	-0,05	0
Нераспределенная прибыль	27810	43714	32,23	41,37	15904	157,19	9,14	82,02
Итого по разделу	38714	54618	44,87	51,68	15904	141,08	6,81	82,02
IV Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	22006	11835	25,5	11,2	-10171	53,78	-14,3	-52,45
Отложенные налоговые обязательства	3	54	0,003	0,05	51	1800	0,047	0,26
Итого по разделу	22009	11889	25,5	11,25	-10120	54,02	-14,25	-52,19
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	8954	55	10,38	0,05	-8899	0,61	-10,33	-45,89
Кредиторская задолженность	16433	38810	19,04	36,72	22377	236,17	17,68	115,4
Задолженность участникам (учредителям) по выплате долгов	178	306	0,21	0,3	128	171,91	0,09	0,66
Итого по разделу	25565	39171	29,63	37,07	13606	153,22	7,44	70,17
БАЛАНС	86288	105678	100	100	19390	122,47	0	100

Вывод: Внеоборотные активы ОАО «Липецк-Лада» увеличились на 365 тыс. руб., но их удельный вес по сравнению с началом года уменьшился на 11,17%. Оборотные активы увечились на 19025 тыс. руб., а их удельный вес на 11,17%. Произошло это из-за увеличения дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Нераспределенная прибыль увеличилась на 15904 тыс. руб., а ее удельный вес на 9,14%. Долгосрочные обязательства сократились на 10120 тыс. руб., а их удельный вес – на 14,25%. Это связано с уменьшением долгосрочных кредитов и займов. Краткосрочные обязательства увеличились на 13606 тыс. руб., а их удельный вес – на 7,44%. Это произошло из-за увеличения краткосрочной кредиторской задолженности.

1.4. Анализ структуры и динамики показателей актива и пассива баланса

1. Характеристика динамики и структуры основных средств предприятия

а) Коэффициент обновления основных средств

К_обн.= стоимость поступивших ОС/стоимость ОС на конец года

К_обн.=;

б) Коэффициент износа основных средств

К_изн.= амортизация ОС/первоначальная стоимость ОС

К_изн.=;

в) Коэффициент выбытия

К_выб.= стоимость выбывших ОС/стоимость ОС на начало года

К_выб.=

г) Коэффициент годности

К_годн.= 1- К_изн.

К_годн.= 1- 0,2= 0,8.

Коэффициент износа основных средств характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах. Чем ниже коэффициент износа основных средств, тем лучше их состояние. В нашем случае К_изн.=0,2, что является хорошим показателем.

Коэффициент обновления основных средств определяет часть имеющихся на конец отчетного периода основных средств, которая составляет новые основные средства. В ОАО «Липецк-Лада» коэффициент обновления составляет 0,03, что является допустимым значением.

Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, с которыми организация начала деятельность в отчетном периоде, выбыла по различным причинам.

2. Анализ дебиторской задолженности

В данной организации отсутствует сомнительная дебиторская задолженность.

3. Характеристика собственного и заемного капитала

а) Доля инвестированного капитала

Доля инвестированного капитала =;

б) Доля накопленного капитала

Доля накопленного капитала =.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

2.1. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Таблица 4 – Оценка ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек/недостаток
Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)	1110	1232	Наиболее срочные обязательства (П1)	16433	38810	-15323	-37578
Быстро реализуемые активы (А2)	9602	27026	Краткосрочные пассивы (П2)	9132	361	470	26665
Медленно реализуемые активы (А3)	21374	22853	Долгосрочные пассивы (П3)	22009	11889	-635	10964
Трудно реализуемые активы (А4)	54202	54567	Постоянные пассивы (П4)	38714	54618	15488	-51
Баланс	86288	105678	Баланс	86288	105678	0	0

Информация о работе Анализ финансовой отчетности ОАО «Липецк-Лада»