Анализ финансовых результатов
Курсовая работа, 11 Января 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности “Элик-косметика СПб” за 2007 и 2008 годы. В курсовой работе будет проанализировано финансовое состояние предприятия, отмечены сильные и слабые стороны предприятия и сделаны соответствующие выводы.
Содержание работы
Введение…………………………………………………………………………………..3
1. Анализ финансовых результатов……………………………………………………...4
1.1Содержание финансового анализа……………………………….……………………6
1.2.Факторный анализ бухгалтерской прибыли…………..……………………………...9
1.3.Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров………………………………………………………….…….………………………...12
1.4.Анализ уровня рентабельности………………………….…………………………….15
1.5. Источники информации…………………………….………………………………...15
2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Элик-косметика СПб»…………………………………………………………………………….............…...17
2.1.Общая характеристика предприятия…………………………………………………..17
2.2.Анализ реализации продукции………………………………………………………....18
2.3.Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей……………………………………………………………………………………20
2.4.Анализ эффективности использования площадей…………………………………….26
2.5.Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения……………………………………………………………………..27
2.6.Анализ структуры управления предприятием………………………………………….33
2.7.Анализ использования трудовых ресурсов…………………………………..................35
2.8.Анализ затрат на реализацию продукции……………………………………………….41
2.9.Анализ прибыли и рентабельности предприятия………………………………………43
3.Выводы………………………………………………………………………………………45
Список использованной литературы………………………………………………………..47
Содержимое работы - 1 файл
мой курсовик.doc
— 517.50 Кб (Скачать файл) -
профессиональное решение задач специалистами
функциональных служб.
2.7.
Анализ эффективности
использования трудовых
ресурсов и системы
оплаты труда.
Таблица
Состав численности работников
| Показатели | Количество штатных единиц | ||
| 2007 год | 2008 год | Отклонение, % | |
| Среднесписочная численность работников | 25 | 25 | 0 |
| Директор | 1 | 1 | 0 |
| Зам. директора | 1 | 1 | 0 |
| Главный бухгалтер | 1 | 1 | 0 |
| Бухгалтер | 2 | 2 | 0 |
| Кассир | 1 | 1 | 0 |
| Начальник отдела логистики | 1 | 1 | 0 |
| Оператор ОЛ | 3 | 3 | 0 |
| Водитель | 3 | 3 | 0 |
| Начальник отдела продаж | 1 | 1 | 0 |
| Менеджер по продажам | 5 | 5 | 0 |
| Менеджер по закупкам | 1 | 1 | 0 |
| Начальник склада | 1 | 1 | 0 |
| Работник склада | 6 | 6 | 0 |
| Итого: | 26 | 26 | 0 |
Численность
и структура работников предприятия
за 2 года не изменилась.
Таблица
Данные о квалификационном составе работников по состоянию на 01.01.2009
| № п/п | Специальность, ФИО работника | Образование | Стаж работы по специальности | Возраст | Пол | |
| требуемое | фактическое | |||||
| 1. | Беляев Кирилл Николаевич | высшее | высшее | 10 | 35 | муж. |
| 2. | Бондарева Лилия Алексеевна | высшее | высшее | 7 | 29 | жен. |
| 3. | Выгоняйло Дмитрий Вячеславович | Среднее специальное | Среднее специальное | 2 | 23 | муж. |
| 4. | Егоров Сергей Прокопьевич | Среднее специальное | Среднее специальное | 4 | 26 | муж. |
| 5. | Епифанов Евгений Степанович | высшее | высшее | 9 | 34 | муж. |
| 6. | Жданова Ирина Сергеевна | высшее | высшее | 4 | 30 | жен. |
| 7. | Захаров Антон Игоревич | Среднее специальное | Среднее специальное | 9 | 32 | муж. |
| 8. | Зуева Анастасия Егоровна | высшее | высшее | 9 | 32 | жен. |
| 9. | Козаков Антон Викторович | высшее | высшее | 3 | 24 | муж. |
| 10. | Корзин Анатолий Владиславович | Среднее специальное | высшее | 3 | 26 | муж. |
| 11. | Климова Ольга Анатольевна | высшее | высшее | 4 | 25 | жен. |
| 12. | Кузьмина Елена Сергеевна | высшее | высшее | 6 | 29 | жен. |
| 13. | Лобанцев Юрий Русланович | высшее | высшее | 4 | 27 | муж. |
| 14. | Малыгин Артем Филиппович | Среднее специальное | Среднее специальное | 7 | 28 | муж. |
| 15. | Медведева Анастасия Николаевна | высшее | высшее | 2 | 23 | жен. |
| 16. | Морозова Надежда Валерьевна | высшее | высшее | 6 | 27 | жен. |
| 17. | Новикова Ксения Аркадьевна | высшее | высшее | 6 | 31 | жен. |
| 18. | Осипова Яна Александровна | высшее | 2 высших | 3 | 28 | жен. |
| 19. | Подоров Геннадий Борисович | Среднее специальное | Среднее специальное | 4 | 30 | муж. |
| 20. | Пономарев Алексей Антонович | Среднее специальное | высшее | 10 | 33 | жен. |
| 21. | Пушкарев Максим Алексеевич | высшее | высшее | 8 | 33 | жен. |
| 22. | Спиридонова Анна Юрьевна | Среднее специальное | высшее | 7 | 31 | жен. |
| 23. | Степырева Татьяна Михайловна | высшее | высшее | 2 | 26 | жен. |
| 24. | Трубачева Екатерина Сергеевна | высшее | высшее | 7 | 29 | жен. |
| 25. | Чупракова Екатерина Николаевна | высшее | высшее | 10 | 30 | жен. |
| 26. | Якунин Максим Олегович | высшее | высшее | 5 | 29 | муж. |
Возраст сотрудников
сравнительно молодой (от 23 до 34 лет), пропорциональное
соотношение мужчин и женщин примерно
50/50, преобладает высшее образование.
Все перечисленные факторы
Таблица
Данные
баланса рабочего времени одного
работника: 2007 – 2008
| № п/п | Наименование | 2007 год | 2008 год | Отклонение,% |
| 1. | Календарный фонд рабочего времени | 365 | 366 | 0,3 |
| 2. | Количество выходных и праздничных дней | 113 | 113 | 0,0 |
| 3. | Номинальный фонд рабочего времени | 252 | 253 | 0,4 |
| 4. | Неявки на работу: | 44 | 50 | 13,6 |
| 4.1. | очередные и дополнительные отпуска | 28 | 28 | 0,0 |
| 4.2. | отпуска по родам | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.3. | по болезни | 14 | 20 | 42,9 |
| 4.3.1. | в том числе по уходу за ребенком | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.4. | отпуска по учебе | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.5. | отпуска за свой счет | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.5.1. | в том числе разрешенные законом | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.6. | командировки | 2 | 0 | -100 |
| 4.7. | гособязанности | 0 | 0 | 0,0 |
| 4.9. | прогулы | 0 | 2 | 100 |
| 5. | Полезный фонд рабочего времени | 208 | 203 | -2,4 |
Полезный фонд
рабочего времени сократился на 2,4 %, что
вызвано прогулами и неявками на работу
по причине болезни.
Заработная плата
сотрудников включает в себя:
- должностной оклад
- компенсационные выплаты
- стимулирующие
выплаты (премии, надбавки поощрительного
характера и т.д)
Должностной оклад
сотрудника устанавливается согласно
штатному расписанию.
2.8. Анализ затрат на реализацию продукции
Учет затрат – важнейший инструмент управления предприятием. Необходимость учета затрат на реализацию продукции растет по мере того, как усложняются условия хозяйственной деятельности и возрастают требования к рентабельности. Предприятия, пользующиеся хозяйственной самостоятельностью, должны иметь четкое представление об эффективности каждого принимаемого решения и их влияние на финансовые результаты, а также на величину затрат.
Таблица
Структура затрат на реализацию продукции
| Элемент затрат | Сумма, руб. | Структура затрат, % | ||||
| 2007 год | 2008 год | прирост | 2007 год | 2008 год | прирост | |
| Амортизация основных средств | 20 558,38 | 42 607,89 | 22049,51 | 0,05 | 0,05 | 0,05 |
| ЕСН | 1217052,72 | 1623019,58 | 405966,86 | 3 | 1,9 | 0,9 |
| Заработная плата | 4680972 | 6242383 | 1561411 | 11,8 | 7,5 | 3,6 |
| Материальные затраты | 1853977 | 2786421 | 932444 | 4,7 | 3,3 | 2,1 |
| Коммунальные платежи | 1564094 | 1908586 | 344492 | 3,9 | 2,3 | 0,8 |
| Услуги связи | 805887 | 994576 | 188689 | 2 | 1,2 | 0,4 |
| Прочие расходы | 29507178,9 | 69908784,5 | 40401605,6 | 74,4 | 83,7 | 92,1 |
| Себестоимость | 39649720 | 83506378 | 43856658 | 100 | 100 | 100 |
Сильно увеличились прочие расходы.
Учет
затрат – одна из самых важных задач
на предприятии. Поэтому необходимо
тщательно их анализировать и, если есть
возможность, снижать.
2.9.
Анализ прибыли и рентабельности
Таблица
Расчет
динамики прибыли и рентабельности
| Показатель | Ед. изм. | Базовый год | Отчетный год | Прирост | |
| руб. | % | ||||
| Объем реализации (без НДС) | руб. | 42698184 | 88952597 | 46254413 | 108 |
| Себестоимость | руб. | 39649720 | 83506378 | 43856658 | 110 |
| Валовая прибыль | руб. | 3048464 | 5446219 | 2397755 | 78 |
| Коммерческие расходы | руб. | 1101547 | 3202119 | 2100572 | 190 |
| Прибыль от реализации | руб. | 1946917 | 2244100 | 297183 | 15 |
| Внереализационные доходы | руб. | - | 289 | 289 | 0 |
| Внереализационные расходы | руб. | - | 23807 | 23807 | 0 |
| Прочие операционные расходы | руб. | 20387 | 12411 | -7976 | -39 |
| Балансовая прибыль | руб. | 1926530 | 2208171 | 281641 | 14 |
| Налогооблагаемая прибыль | руб. | 1926530 | 2208171 | 281641 | 14 |
| Налог на прибыль | руб. | 463671 | 529961 | 528657 | 14 |
| Чистая прибыль | руб. | 1462859 | 1678210 | 215351 | 14 |
| Рентабельность услуг | % | 4,5 | 2,5 | 0,06 | -44 |