Анализ и оценка производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Молочные горки»

Чтобы внести какие-либо предложения  относительно выпускаемых видов  продукции нам недостаточно одного анализа сбыта. Поэтому проведем по ним дополнительно еще и  анализ покрытия затрат.

Покрытие затрат по продукту представляет часть от выручки, остающуюся после исключения прямых затрат для покрытия остальных затрат и получения прибыли. Размер покрытия затрат можно рассчитать по разным объектам. В нашем случае будет проведен анализ покрытия затрат по группам  продуктов. 

Покрытие затрат (П. з.) по ассортиментной группе = Объем сбыта * Полученная цена - Прямо относимые расходы на сбыт - (объем сбыта * штучная себестоимость производства)

П.з. по масло   = 4717,4*1511000-38,92*1511000-3892,13*1511000 = 1188,175 млн. руб.

П.з. сыры = 3000*9874.75-76.25*3000-3000*7645.75=6.458 млн. руб.

П.з. цмп = 4612*35000-76.25*35000-3503.04*35000=36.145 млн. руб.

П.з. неж. мол. прод. = 76000*1650-76000*16,9-960,5*76000 = 51,118 млн. руб.

Рассчитав покрытие затрат по каждой ассортиментной группе, мы видим, что затраты покрываются во всех группах, но по сырам жирным в наименьшей степени. В этом случае сумма покрытия составляет 6,458 млн. руб. в отличии от масла, где эта же сумма равна 1188,175 млн. руб.

1.2.3 Экономический  механизм сбыта молочной продукции  на  
внутреннем и внешнем рынках

В 2012 году предприятие значительно расширило рынки сбыта как цельномолочной продукции, так и мала животного и сыров твердых. Гибкая маркетинговая политика ОАО «Молочные горки» привела к тому, что в прошедшем году был освоен Российский рынок по реализации творога.

В 2013 году предприятие планирует значительно расширить существующие рынки сбыта цельномолочной продукции, заключены договора на поставку в Москву, Санкт-Петербург и Смоленскую область, что позволит уменьшить объемы реализации убыточной продукции (масло, казеин).

По областям Республики Беларусь молокоперерабатывающие предприятия распределены относительно  равномерно.

Структура переработки  молока в Беларуси предусматривает  получение животного масла в  количествах, значительно превышающих  потребности республики, а экспорт  данного продукта в последние  годы стал убыточным для большинства  молокоперерабатывающих предприятий, в том числе и для ОАО  «Молочные горки». В связи с  этим на сегодняшний день перед молочными предприятиями не столько стоит проблема обеспечения населения страны молочными продуктами, сколько проблема эффективного использования производственных мощностей.

Большинство предприятий  производит широкий ассортимент  молочных продуктов, но предпочтение оказывается цельномолочной продукции, которая из-за относительно небольших сроков реализации не может доставляться на большие расстояния. В связи с этим конкуренция между производителями цельномолочной продукции, как правило, ограничивается пределами области. В то же время ряд больших молочных комбинатов, выпускающих молочную продукцию с более длительными сроками реализации, составляют ощутимую конкуренцию молокоперерабатывающим предприятиям и за пределами своих областей.

В 2012 году была проделана огромная работа по увеличению сроков реализации цельномолочной продукции на нашем предприятии. На всю продукцию были продлены сроки.

Иная ситуация наблюдается на рынке твердых  сыров. Более трети производства сыров  сконцентрировано в Брестской области, где расположены самые крупные молокоперерабатывающие предприятия. В то же время качество сыров на предприятиях, которые провели техническое перевооружение своих производств выше при аналогичных ценах.

Что касается Российского  рынка, поскольку большая часть  сыров реализуется в Российскую Федерацию, то конкуренция на нём не так остра, так как его ёмкость весьма внушительна. В России цены на Белорусские сыры ниже, чем на продукцию местного производства при практически аналогичном качестве. Однако здесь основными конкурентами являются Украинские производители. Чтобы успешно конкурировать с ними, необходимо повышать качество своей продукции, что возможно при масштабном техническом перевооружении производств.

По объемам  производства сыров ОАО «Молочные  горки» занимает весьма скромное место  среди белорусских производителей. Производство сыра на предприятии было ограничено имеющимися производственными  мощностями, которые использованы на 100% и имели практически 100 %-ный износ. В 2008 году на предприятии был разработан  бизнес-план инвестиционного проекта «Реконструкция действующего производства и строительство сыродельного участка мощностью 15 тонн сыра в сутки». Данный инвестиционный проект включен в республиканскую программу «Развития мясо-молочных предприятий на 2005 – 2011 год», утвержденную Постановлением Совета Министров Республики Беларусь №792 от 15.07.2005г. В настоящее время новый сыродельный завод находится на стадии строительства. Сделана предоплата в размере 20 % стоимости технологического оборудования. Реализация данного проекта позволит ОАО «Молочные горки» повысить качество вырабатываемых сыров и существенно нарастить объемы производства, что даст предприятию возможность занять одно из лидирующих положений в отрасли и успешно конкурировать на внутреннем и не внешнем рынке.

Программа развития на 2013 год  предполагает следующие основные направления:

1. Максимальная загрузка производственных мощностей предприятия (52000 тонн в год);

2. Ввод в эксплуатацию в январе месяце дополнительных солильных бассейнов, что позволит увеличить объемы производства  сыров твердых 20 и 30 % жирности до 8 тонн в сутки, являющихся выходоемким и доходным видом продукции (15,5 % рентабельность в 2011 году);

3. Приобретение пастеризационной установки для приемки сыропригодного молока, что позволит увеличить выход готовой продукции (сыров) до 10 %, а соответственно и снизить затраты на единицу производимой продукции.
4. Наращивание объемов производства ЗЦМ для сельхозпроизводителей района, что позволит увеличить объемы реализации и получить дополнительный маржинальный доход в сумме 180 млн.руб.
5. Для минимизации потерь от реализации цельномолочной социально значимой продукции на внутреннем рынке по предельным отпускным ценам планируется расширение существующих внешних  рынков сбыта по данной продукции до 55 % в общем объеме реализации цельномолочной продукции (в 2011 году 39 %). Отпускные цены цельномолочной продукции на внешнем рынке в 2012 году на 45 % выше внутриреспубликанских и при росте курса Российского рубля они продолжают увеличиваться. В январе месяце 2012 года удельный вес внешнего рынка по объемам продаж цельномолочной продукции составил 59 % в общем объеме продаж.
6. Выход на рынок Украины и расширение рынка Молдовы по реализации молочной продукции, что тем самым позволит обезопасить собственное производство от влияния рынка Российской Федерации (необходимая документация для выхода на рынок Украины готова);
7. Снижение собственных затрат на производство продукции минимум на 10 % путем жесточайшей экономии и снижении потерь при выработке продукции, дополнительный доход 480 млн.руб.
8. Освоение новых видов продукции (сырки плавленые, сырный продукт, масло животное с растительными добавками), это позволит увеличить выход готовой продукции из 1 тонны перерабатываемого сырья на 2-3 % и получить дополнительный доход в сумме 120-130 млн.руб.
9. Проведение работ по внедрению и сертификации на предприятии системы управления качеством и безопасностью пищевых продуктов на основе принципов НАССР, что позволит обезопасить предприятие от поступления рекламаций на реализовываемую продукцию, а соответственно и сохранить тем самым существующие рынки сбыта.

       Вышеперечисленные  направления развития позволят  ОАО «Молочные горки» достичь следующих показателей работы в 2013 году:

- Рост объемов переработки  сырья составит 136,3 %, что позволит  увеличить объемы производства  минимум на 140 %