Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:38, курсовая работа
Целью данной работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендации по совершенствованию финансового положения.
Для этого в работе необходимо решить ряд задач:
-рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа прямых материальных затрат организации.
- проанализировать эффективность использования основного капитала;
- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;
- провести анализ производства и реализации продукции;
- проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия;
- дать комплексную оценку деятельности предприятия;
- дать рекомендации по совершенствованию финансового положения предприятия.
Введение
1. Экономический анализ прямых материальных затрат
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3. Анализ производства и реализации продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Приложение
Таким образом, в структуре прибыли наибольшую долю имеет прибыль от реализации продукции, фактические показатели в целом ниже плановых. Отчет о прибылях и убытках за 2009 год представлен в таблице 40.
Таблица 40
Отчёт о прибылях и убытках
Наименование показателя | Факт | План |
1. Выручка от реализации продукции | 155640,00 | 194324,00 |
2. Себестоимость реализации продукции | 90076,86 | 111763,00 |
3. Коммерческие расходы | 292,7497978 | 373,70515 |
4. Управленческие расходы | 4098,497169 | 5231,8721 |
5. Прибыль от реализации | 61171,89 | 76955,42 |
6 % к получению | 1500 | 1250 |
7. % к уплате | 750 | 600 |
8. Доходы от участия в др. организации | 0 | 0 |
9. Прочие операционные доходы | 150 | 180 |
10. Прочие операционные расходы | 25 | 20 |
11. Прибыль от фин.-хоз. деятельности | 62046,89 | 77765,42 |
12. Прочие внереализационные доходы | 0 | 0 |
13. Прочие внереализационные расходы | 0 | 0 |
14. Прибыль отчётного года | 62046,89 | 77765,42 |
Продолжение таблицы 40
15. Налог на прибыль | 12409,378 | 15553,085 |
16.Отвлечённые средства | 7500 | 7890 |
17. Нераспределённая прибыль | 42137,51 | 54322,34 |
Расчёт выручки от реализации за 2009 год представлен в таблице 41.
Таблица 41
Расчёт выручки от реализации
Изделие | Объём реализации, шт. | Оптовая цена, тыс. руб. | Выручка, тыс. руб. | С/с реализованной продукции, тыс.р. | ||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт |
А | 10670,00 | 10000,00 | 3,60 | 4,70 | 38412 | 47000 | 23701,0213 | 29000 |
Б | 3040,00 | 3000,00 | 3,40 | 4,35 | 10336 | 13050 | 5560,06 | 7020,00 |
В | 2780,00 | 2700,00 | 6,80 | 7,75 | 18904 | 20925 | 11927,81 | 13203,00 |
Г | 6360,00 | 6300,00 | 5,00 | 5,85 | 31800 | 36855 | 19895,38 | 23058,00 |
Д | 11100,00 | 10000,00 | 2,60 | 3,70 | 28860 | 37000 | 14820,00 | 19000,00 |
Е | 9760,00 | 9800,00 | 2,80 | 4,03 | 27328 | 39494 | 14172,59 | 20482,00 |
Итого: | 43710,00 | 41800,00 | 24,20 | 30,38 | 155640 | 194324 | 90076,8609 | 111763 |
Таблица 42
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, тыс. руб.
Показатель | План | План, пересчитанный на фактический объем продаж | Факт |
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки | 155640,00 | 149500,00 | 194324,00 |
Полная себестоимость реализации продукции (3) | 90076,86 | 86573,94 | 111763,00 |
Прибыль от реализации продукции | 65563,14 | 62926,06 | 82561,00 |
Если бы не изменилась величина остальных факторов, сумма прибыли должна была бы уменьшиться и составить 65563,14*0,96=62698,22 тыс. руб.
Предприятие могло бы получить при фактическом объеме реализации продукции, структуре и ценах, но при плановом уровне себестоимости продукции и плановом уровне цен: 194324-86573,94=107750,066 тыс. руб.
Таблица 43
Результаты факторного анализа прибыли от реализации, тыс. руб.
показатель | расчет | Сумма, тыс. руб. |
влияние объема продаж | ΔПпр=Ппл*Крп/100 | 65563,14 |
влияние структурного фактора | ΔП=Пзачет-Ппл- ΔПпр | 62698,22 |
влияние изменения плановой себестоимости | ΔП=Зфакт-Зпд на факт ОП | 82561,00 |
влияние изменения отпускных цен | ΔП=Врфакт-Врплан на факт ОП | 107750,06 |
Таким образом, наибольшее влияние на изменение прибыли от реализации оказали изменение плановой себестоимости и объем продаж.
Таблица 44
Данные о реализации продукции
Вид продукции | Количество реализованной продукции, шт. | Средняя цена реализации, тыс. руб. | Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | Сумма прибыли от реализации продукции, тыс. руб. | ||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
А | 10670,00 | 10000,00 | 3,60 | 4,70 | 2,22 | 2,90 | 14710,98 | 18000,00 |
Б | 3040,00 | 3000,00 | 3,40 | 4,35 | 1,83 | 2,34 | 4775,94 | 6030,00 |
В | 2780,00 | 2700,00 | 6,80 | 7,75 | 4,29 | 4,89 | 6976,19 | 7722,00 |
Г | 6360,00 | 6300,00 | 5,00 | 5,85 | 3,13 | 3,66 | 11904,62 | 13797,00 |
Д | 11100,00 | 10000,00 | 2,60 | 3,70 | 1,34 | 1,90 | 14040,00 | 18000,00 |
Е | 9760,00 | 9800,00 | 2,80 | 4,03 | 1,45 | 2,09 | 13155,41 | 19012,00 |
ИТОГО | 43710,00 | 41800,00 | 24,20 | 30,38 | 14,26 | 17,78 | 65563,14 | 82561,00 |