Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 13:38, курсовая работа
Целью данной работы является проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и разработка рекомендации по совершенствованию финансового положения.
Для этого в работе необходимо решить ряд задач:
-рассмотреть теоретические аспекты экономического анализа прямых материальных затрат организации.
- проанализировать эффективность использования основного капитала;
- проанализировать эффективность использования трудовых ресурсов;
- провести анализ производства и реализации продукции;
- проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия;
- дать комплексную оценку деятельности предприятия;
- дать рекомендации по совершенствованию финансового положения предприятия.
Введение
1. Экономический анализ прямых материальных затрат
1.1 Задачи и информационное обеспечение анализа прямых материальных затрат
1.2 Методика анализа прямых материальных затрат
2. Комплексный экономический анализ деятельности ОАО «Изумруд»
2.1. Анализ эффективности использования основного капитала
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3. Анализ производства и реализации продукции
2.4. Анализ себестоимости продукции
2.5. Анализ финансовых результатов деятельности
2.6. Комплексный анализ деятельности предприятия
Заключение
Библиографический список
Приложение
Таким образом, за счет роста выпуска продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат повысилась на 79616,875 тыс. руб.
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат выросла на 78596,846 тыс. руб.
Из-за роста удельных переменных затрат общая сумма затрат повысилась на 158213,721 тыс. руб.
Постоянные расходы снизились, однако произошло увеличение затрат на 96921,115 тыс. руб. Таким образом, общая сумма затрат на производство продукции выросла за отчетный период.
Таблица 27
Данные о выпуске товарной продукции
Товарная продукция | Сумма, тыс. руб. |
По плану | 155640,00 |
Фактически при плановой структуре и плановых ценах | 153799,705 |
Фактически по ценам плана | 153766 |
Фактически по фактическим ценам | 200076,00 |
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции в 2009 году представлен в таблице 28.
Таблица 28
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции
Затраты на рубль товарной продукции, коп.
| Сумма, коп. | Фактор | ||||
объем производства | структура производства | удельные переменные затраты | сумма постоянных затрат | отпускная цена | ||
План | 65,972 | план | план | план | план | план |
Усл.1 | 65,409 | факт | план | план | план | план |
Усл.2 | 117,201 | факт | факт | план | план | план |
Усл.З | 77,340 | факт | факт | факт | план | план |
Усл.4 | 80,239 | факт | факт | факт | факт | план |
Факт | 61,666 | факт | факт | факт | факт | факт |
Общее изменение | -4,305 | 0,551 | 46,587 | -49,257 | 0,095 | 1,113 |
Таким образом, наибольшее влияние на изменение затрат на рубль товарной продукции оказало изменение объема производства, структуры продукции и удельных переменных затрат.
Таблица 29
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли
Фактор | Расчет влияния | Изменение суммы прибыли, тыс. руб. |
Объем выпуска товарной продукции | -0,563*155640/100 | -875,72 |
Структура товарной продукции | 51,792*155640/100 | 80609,51 |
Уровень переменных затрат на единицу продукции | -39,861*155640/100 | -62039,60 |
Увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции | 2,898*155640/100 | 4511,08 |
Изменения уровня отпускных цен | -18,752*155640/100 | -28905,76 |
Итого |
| -6700,49 |
Таким образом, за счет влияния данных факторов прибыль снизилась на 6700,49 тыс. руб. Наибольшее влияние оказали увеличение суммы переменных затрат на производство и реализацию продукции и структура выпуска товарной продукции.
Таблица 30
Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия
Показатель | По плану | Фактически | Отклонение от плана |
Продукция А | |||
Объем производства, шт. | 10670,000 | 10400,000 | -270,000 |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 5521,109 | 6289,171 | 768,062 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. | 1,950 | 2,418 | 0,468 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 2,467 | 3,023 | 0,555 |
Продукция Б | |||
Объем производства, шт. | 3040,00 | 3000,00 | -40,00 |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 1468,37 | 1278,24 | -190,14 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. | 1,69503 | 1,77485 | 0,07981 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 2,17805 | 2,20092 | 0,02287 |
Продукция В | |||
Объем производства, шт. | 2780,00 | 2780,00 | 0,00 |
Сумма постоянных затрат, тыс. pyб. | 1483,75 | 2175,52 | 0,00 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. | 2,91400 | 3,71840 | 0,80440 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 3,4477 | 4,5010 | 1,05323 |
Продукция Г | |||
Объем производства, шт. | 6360,00 | 6300,00 | -60,00 |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 3797,08 | 4229,93 | -26,38 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. | 2,53954 | 2,91198 | 0,37244 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 3,13657 | 3,58340 | 0,44684 |
Продукция Д | |||
Объём производства, шт. | 11100,00 | 10770,00 | -330,00 |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 4880,49 | 5567,85 | -148,48 |
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. | 1,37405 | 1,76798 | 0,39394 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 1,81373 | 2,28496 | 0,47123 |
Продукция Е | |||
Объём производства, шт. | 9760,00 | 9900,00 | 140,00 |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 4391,49 | 5283,14 | 891,65 |
Продолжение таблицы 30
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. | 1,45008 | 1,89148 | 0,44141 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. | 1,90003 | 2,42513 | 0,52511 |
Расчёт влияния факторов на изменение себестоимости ОАО «Изумруд» в 2009 году представлен в таблице 31.
Таблица 31
Расчет влияния факторов на изменение себестоимости
Изделие | Себестоимость, тыс. руб. | |||
плановая | факторы, влияющие на себестоимость | фактическая | ||
условие 1 | условие 2 | |||
А | 2,47 | 2,48 | 2,55 | 3,02 |
Б | 2,18 | 2,18 | 2,12 | 2,20 |
В | 3,45 | 3,45 | 3,70 | 4,50 |
Г | 3,14 | 3,14 | 3,21 | 3,58 |
Д | 1,81 | 1,83 | 1,89 | 2,28 |
Е | 1,90 | 1,89 | 1,98 | 2,43 |