Анализ прибыли и рентабельности и пути их повышения на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2013 в 15:30, курсовая работа

Краткое описание

Целями данного курсового проекта являются:
углубление изучения проблем выявления и использования внутрипроизводственных резервов в условиях рыночных отношений, выявление умения слушателя анализировать, делать выводы и обобщения, обосновывать рекомендации и вырабатывать решения;
овладение методами анализа;
закрепление проверки достоверности источников информации, традиционных
приёмов обработки экономической информации

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. История 5
1.2. Виды деятельности 6
1.3. Номенклатура 7
1.4. Основные технико-экономические показатели 9
1.5. Структура управления 10
2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 12
2.1. Анализ формирования прибыли до налогообложения в отчётном периоде и в динамике 12
2.2. Анализ изменения прибыли от продаж по факторам 19
2.3. Анализ показателей рентабельности 24
2.4. Выводы и рекомендации 30
3. РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ И ПОВЫШЕНИЮ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 33
3.1. Мероприятие 1 33
3.2. Мероприятие 2 37
3.3. Выводы по мероприятиям 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 55
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 56
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 58

Содержимое работы - 1 файл

Курсовой проект Соловьёв А.С..docx

— 243.98 Кб (Скачать файл)

даёт надежду на то, что  мероприятие выйдет очень неплохим.

Таблица 12

Затраты на выращивание естественного  корма

Составляющие затрат

На 1 кг, руб.

На весь объём корма, руб.

1

2

3

1. Закуп садков

1,66

57000

2. Приобретение специализированных  ёмкостей и приспособлений для выполнения технологических операций при выращивании корма

0,25

8550

3. Затраты на оплату  труда с отчислениями

13,82

473223,72


Окончание таблицы 12

1

2

3

4. Затраты на ГСМ

0,30

10211,4

5. Затраты на текущий ремонт

0,29

9832,5

6. Прочие затраты

2,07

70983,56

Итого

18,39

629801,18


Невооружённым взглядом видно (табл. 13), что в результате частичного перехода на естественный корм, общие затраты на корм сократились, что в свою очередь снижает и общую величину затрат на выращивание 1 кг товарной рыбы.

Рассчитаем величину условно-годовой  экономии на кормах при выращивании 1 кг товарной рыбы (табл. 14).

Как видно из табл. 14, условно-годовая экономия на кормах по различным видам рыб отличается. Так, по осетровым затраты на корм удалось снизить на 9,68% (в среднем), а по нерентабельному карпу и вовсе на 27,74%. Это заслуживает положительной оценки, т.к. внедрение данного мероприятия должно положительно сказаться и на сокращении убытков предприятия.

После внедрения данного  мероприятия плановая себестоимость  на 2012 г. примет следующий вид (табл. 15). Как видно из табл. 15, наибольшую долю в общей

величине затрат продолжают занимать затраты на корма, хотя и  произошло небольшое перераспределение ввиду внедрения мероприятия. Необходим дальнейший мониторинг и анализ себестоимости продукции, т.к. наверняка частичный переход на естественный корм – это не единственный резерв снижения себестоимости.

 

Таблица 13

Структура затрат на корма  по видам рыб после внедрения  мероприятия

Вид рыбы

Норма расхода корма на 1 кг рыбы, кг

Цена 1 кг корма, руб.

Затраты на корма на 1 кг рыбы, руб.

естественный

искусственный

итого

естественный

искусственный

естественный

искусственный

итого

Карп

0,6306

0,9459

1,5765

18,39

60

11,60

56,75

68,35

Пелядь

0,4992

0,7488

1,248

18,39

30

9,18

22,46

31,64

Стерлядь

0,2693

1,3465

1,7953

20,01

120

5,39

161,58

170,27

0,1795

18,39

3,30

Осётр

0,2849

1,4246

1,8995

20,01

120

5,70

170,95

180,14

0,19

18,39

3,49

Веслонос

0,2743

1,3717

1,8289

20,01

120

5,49

164,6

173,45

0,1829

18,39

3,36

Толстолобик

0,6529

0,9794

1,6323

18,39

35

12,01

34,28

46,29


Таблица 14

Условно-годовая экономия на кормах при выращивании 1 кг товарной рыбы

Вид рыбы

Затраты на корма на 1 кг рыбы до внедрения  мероприятия, руб.

Затраты на корма на 1 кг рыбы после  внедрения мероприятия, руб.

Условно-годовая экономия на кормах, руб.

Условно-годовая экономия на кормах, %

Карп

94,59

68,35

26,24

27,74

Пелядь

37,45

31,64

5,81

15,51

Стерлядь

188,51

170,27

18,24

9,68

Осётр

199,45

180,14

19,31

9,68

Веслонос

192,03

173,45

18,58

9,68

Толстолобик

57,13

46,29

10,84

18,97


 

 

 

Таблица 15

Структура себестоимости  выращивания 1кг товарной рыбы на 2012 г. после внедрения мероприятия

Показатели

Карп

Пелядь

Стерлядь

Осётр

Веслонос

Толстолобик

руб./кг

УД, %

руб./кг

УД, %

руб./кг

УД, %

руб./кг

УД, %

руб./кг

УД, %

руб./кг

УД, %

1. Оплата труда с начислениями

15,96

9,70

14,04

13,96

162,98

28,80

170,49

28,81

165,82

28,80

23,32

20,53

2. Корма, в т.ч.:

68,35

41,55

31,64

31,45

170,27

30,09

180,14

30,44

173,45

30,13

46,29

40,76

2.1. Собственные (естественные)

11,6

7,05

9,18

9,13

8,69

1,54

9,19

1,55

8,85

1,54

12,01

10,57

2.2. Покупные (искусственные)

56,75

34,50

22,46

22,33

161,58

28,55

170,95

28,89

164,6

28,59

34,28

30,18

3. Содержание ОС, в т.ч.:

27,62

16,79

32,08

31,89

130,15

23,00

135,23

22,85

132,54

23,02

19,61

17,27

3.1. Амортизация

23,56

14,32

21,12

21,00

124,9

22,07

129,91

21,95

127,79

22,20

18,14

15,97

3.2. Текущий ремонт

4,06

2,47

10,96

10,90

5,26

0,93

5,32

0,90

4,75

0,82

1,47

1,29

4. Электроэнергия

6,83

4,15

4,66

4,63

32,07

5,67

33,36

5,64

32,51

5,65

4,63

4,08

5. ГСМ

4,06

2,47

3,56

3,54

17,12

3,03

17,84

3,01

17,47

3,03

5,87

5,17

6. Работы и услуги (в т.ч. предпродажная  подготовка)

27,18

16,52

11,31

11,24

37,62

6,65

38,5

6,51

38,1

6,62

11,81

10,40

7. Прочие затраты

14,5

8,81

3,3

3,28

15,71

2,78

16,19

2,74

15,87

2,76

2,05

1,80

Итого себестоимость

164,5

100

100,59

100

565,93

100

591,76

100

575,77

100

113,58

100


После внедрения двух мероприятий  табл. 8 принимает следующий вид (табл. 16).

Определим пофакторным методом  планируемую прибыль от продаж рыбной продукции за 2012 г. после внедрения двух мероприятий: 

Таблица 16

Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Вид продукции

Объём реализованной продукции, кг

Удельный вес i-го вида продукции в общем объёме реализации в долях

Цена 1 кг продукции i-го вида, руб.

Себестоимость 1 кг продукции i-го вида, руб.

Рентабельность продаж по прибыли  от продаж, %

Рентабельность продукции, %

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

2011 г.

2012 г.

Карп

54874

48403

0,8993

0,7959

112,95

120

184,56

164,5

-63,4

-37,08

-38,8

-27,05

Пелядь

943

973

0,0155

0,0160

77,5

83,4

103,22

100,59

-33,19

-20,61

-24,92

-17,09

Стерлядь

1034

3589

0,0169

0,0590

640

660

603,31

565,93

5,73

14,25

6,08

16,62

Осётр

1552

4811

0,0254

0,0791

680

690

618,16

591,76

9,09

14,24

10

16,60

Веслонос

259

649

0,0042

0,0107

650

660

604,49

575,77

7

12,76

7,53

14,63

Толстолобик

2358

2387

0,0386

0,0393

119,95

126,5

120,15

113,58

-0,17

10,21

-0,17

11,38

Итого

61020

60812

1

1,0000

-

-

-

-

-

-

-


Изменение прибыли от продаж от реализации рыбной продукции за 2012 г. по сравнению с 2011 г. составит:

-1274781,22-(-3809070,62)=+2534289,4 руб.

Определим сокращение убытков  от продаж от внедрения только второго  мероприятия:

2534289,4-1062287,81=+1472001,59 руб.

Однако, хоть данное мероприятие  и намечено к внедрению с января 2012 г., необходимо 2 месяца для того, чтобы его полностью внедрить (закупка и монтаж садков, а также  выращивание первой партии естественного корма), т.е. фактически эффект от данного мероприятия будет не годовым, а 10-ти месячным (начиная с марта 2012 г.).

Тогда, действительный эффект от частичного перехода на естественный корм составит:

1472001,59*10/121226667,99 руб.

Получается, что за счёт частичного перехода на естественный корм, убытки предприятия сократятся на 1226667,99 руб. 

(или на 72,11%-39,91%=32,2%).

Итого суммарный эффект от внедрения двух мероприятий составит:

1062287,81+1226667,99=+2288955,8 руб.

Фактическая прибыль от продаж рыбной продукции в 2012 г. составит:

=2288955,8-3809070,62=-1520114,82 руб.

Темп убыли составит:

-1520114,82/-3809070,6239,91%

Как видно из предоставленных  расчётов, переход (частичный) на естественный корм принёс положительные плоды, а именно – сокращение убытков предприятия на 1226667,99 руб. Это заслуживает положительной оценки, т.к. предприятие делает ещё один шаг к светлому будущему. Однако, экономия на кормах – это не единственный способ снижения себестоимости продукции. Для выявления резервов снижения себестоимости необходимо провести её анализ, изучить составляющие и разработать эффективные мероприятия по её снижению.

3.3. Выводы по  мероприятиям

Для начала составим примерный  отчёт о прибылях и убытках  за 2012 г. (табл. 17). Также сделаем рис. (рис. 7), отражающий показатели прибыли в динамике.

Таблица 17

 Отчёт о прибылях и убытках за период 2011 – 2012 гг., тыс. руб.

Показатель

За 2011 г.

За 2012 г.

Изменения

наименование

код

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

Выручка

2110

9264

13051

3787

140,88

Себестоимость продаж

2120

9529

11202

2053

121,54

Валовая прибыль (убыток)

2100

(265)

1849

2027

-664,91

Коммерческие расходы

2210

460

432

-28

93,91

Управленческие расходы

2220

2622

2937

315

112,01

Прибыль (убыток) от продаж

2200

(3347)

(1520)

2033

39,26

Доходы от участия в других организациях

2310

0

0

0

-

Проценты к получению

2320

0

0

0

-

Проценты к уплате

2330

0

0

0

-

Прочие доходы

2340

5445

4261

-1184

78,26

Прочие расходы

2350

1245

1370

125

110,04

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

853

1371

724

184,88

Текущий налог на прибыль

2410

0

82

95

-

Информация о работе Анализ прибыли и рентабельности и пути их повышения на предприятии