Анализ финансово-хозяйственного состояния ООО «Трэвел Макс»

      3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов, т.е. S = {0,0,1};

      4.Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности, т.е. S = {0,0,0} 

1.5. Оценка финансовой устойчивости фирмы.

      Одна  из важнейших характеристик финансового  состояния экономического субъекта – стабильность его деятельности и платежеспособности. Организация  считается платежеспособной, если остатки на балансе денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и активных расчетов покрывают ее краткосрочные обязательства.

      Для более глубокого анализа финансового  состояния организации в дополнение к абсолютным показателям целесообразно рассчитать ряд относительных показателей, таких как:

      –  коэффициент автономии, который  характеризует долю собственных  средств организации в общей  сумме средств, авансируемых в ее деятельность;

      –  коэффициент соотношения заемных  и собственных средств, который показывает какая величина средств, авансируемых в деятельность организации, финансируется за счет привлеченных источников средств;

      –  коэффициент маневренности, показывающий, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая часть капитализирована;

      –  коэффициент обеспеченности собственными источниками, показывающий, степень  обеспеченности собственными источниками  покрытия запасов и затрат;

      –  коэффициент соотношения собственных  и привлеченных средств, показывающий какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных источников;

      –  коэффициент финансовой зависимости, показывающий, на сколько деятельность организации финансируется за счет заемных источников. 

1.6. Расчет рентабельности производства и продукции.

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т. д. Они  более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

     Показатели  рентабельности можно объединить в  следующие группы:

1. показатели, характеризующие доходность капитала и его частей;
2. показатели, характеризующие прибыльность продаж.

     Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли  от реализации продукции и чистой прибыли.

     Рентабельность  продаж (оборота) – характеризует эффективность коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Рассчитывается следующим образом:

, где

     П_рп – прибыль от реализации услуг;

     В – выручка.

Рентабельность  продаж Rп =Ппр/З 

1.7 Анализ уровня безубыточности фирмы.

     Безубыточность  – это состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, необходимая для получения прибыли.

     Разность  между фактическим объемом реализованной  продукции и безубыточным объемом  продаж продукции – это зона безопасности (зона прибыли), и чем больше она, тем прочнее финансовое состояние фирмы.

     Безубыточный  объем продаж и зона безопасности фирмы являются основополагающими  показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия.

     Для определения их уровня можно использовать аналитический и графический способы.

     Определим безубыточный объем продаж в стоимостном  выражении:

Vбез = Fc/P-Z

     Это точка, в которой затраты равны  выручке от реализации услуг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

II. Практическая часть.

2.1.Технико-экономическая характеристика ООО «Трэвел Макс».

             В  нашем  случае  будет   рассматриваться    ООО  «Трэвел Макс». Основными видами деятельности фирмы являются:

     • Пляжный отдых  в любую точку мира - Турция, Египет, Кипр, Тунис, Испания, Италия, Греция, Хорватия, Болгария, Китай, Франция, Мальта, Канары, Мальдивы, Сейшелы, ГОА, ОАЭ, Тайланд, Португалия, Марокко, Куба, Доминикана, Малайзия, Оман, Вьетнам, Шри-Ланка.

     • Экскурсионные  программы - Испания, Италия, Франция, Венгрия, Китай, Финляндия, Чехия, Швеция, Бельгия.

     • Комбинированные программы: отдых + экскурсии.

     •  Отдых в Подмосковье в лучших санаториях, пансионатах и домах отдыха. Поможем в организации семинаров или конференций в Подмосковье.

     •   Отдых на горнолыжных курортах всего мира - России, Австрии, Андорры, Болгарии, Турции, Германии, Италия, Словакия, Франция, Швейцария.

     •   Лечебные туры, практически во все  курортах: Германия, Чехия (Карловы Вары, Мариански Лазне), Австрия, Болгария, Израиль, Швейцария, Черногория и много других мест, включая лучшие здравницы России.

     •  Организация шоп-туров по Европе.

     •  Индивидуальные туры в любую точку мира.

     •  Детский  и  молодежный отдых.

     •  Обучение и  образовательнные туры - Великобритания, Германия, Испания, Италия, Мальта, Чехия.

     •  Туры выходного дня.

     •  ГОРЯЩИЕ ТУРЫ.

     •  Событийные туры -  выставки, праздники, спортивные матчи и прочее. 

     •  Авиабилеты на чартерные  рейсы.

     •  Бронирование  гостиниц  и  оформление  виз.

         Основными источниками информации  будут служить отчетные бухгалтерские  балансы за 2001 – 2002г.

      ООО «Трэвел Макс» имеет лицензию ТД № 0036098 от 05.03.1999 года.

     Арендует  одно помещение, площадью более 100 кв.м., в связи с этим деятельность не подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход.

     В основные расходы входят: зарплата, аренда, рекламные расходы, услуги банка, транспортные расходы. Фонд оплаты труда в месяц 168000т.р.

     В штате 20 человек: генеральный директор, директор, главный бухгалтер, 2 бухгалтера, кассир, 6 менеджеров по продажам тур. услуг, 2 курьера.

      Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1. 
 

   

     Рис. 1. Организационная структура предприятия ООО «Трэвел Макс» 

Стратегические  цели (до 2013 г):

- Открытие третьего магазина в г. Подольск, что позволит привлечь большее число потребителей, и следовательно увеличить доходы.

Текущие цели (на 2010 г.):

- Расширение  ассортимента продаваемого товара, что позволит увеличить прибыль  на 10%. 

     Конкурентное преимущество услуг компании обеспечивается внедрением систем управления качеством и конкурентоспособными ценами. Постоянно отслеживается качество предоставляемых услуг.

     По  данным бухгалтерской отчетности строится аналитический баланс и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние и использование имущества организации.

      Ликвидация  и реорганизация общества осуществляется в порядке предусмотренном действующим  законодательством. Имеющиеся у  общества средства, в том числе  от распродажи имущества, после расчетов по оплате труда, выполнения обязательств перед кредиторами и бюджетом, распределяются между участниками. Разделение осуществляется путем создания на основе одного общества новых самостоятельных юридических лиц, с разделением балансов и капиталов.

      Допускается выделение из общества подразделений и образование нового юридического лица со своим балансом и капиталом. Общество продолжает существовать с соответствующими изменениями в активах и пассивах.

      Добровольная  ликвидация Общества производится назначенной  собранием участников ликвидационной комиссией, принудительная - в установленном действующим законодательством порядке. При ликвидации общество обязано предоставить все данные по личному составу в архив местной администрации.

      Общество  создавалось в целях:

      - участие в ускоренном формировании  товарного рынка;

      - удовлетворения общественных потребностей в его продукции, работах, товарах и услугах.

Таблица 1

Основные  технико-экономические показатели за 2001, 2002г.