Анализ финансовых результатов ЗАО «Водоканал»

    Также подчиненным у директора находится  экономист. Он осуществляет организацию  и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности предприятия, достижению высокого уровня их обоснованности, по созданию и улучшению нормативной базы планирования.

    1.3 Положение ЗАО «Водоканал» в отрасли

    Общество  является монополистом по обеспечению  населения города питьевой водой и отведению стоков. Существующая организационная структура позволяет обеспечить необходимый объем и качество услуг. 
Средняя численность работников в 2009 году составила 693 человек, среднемесячная зарплата – 14993 рубля и по сравнению с прошлым годом выросла на 15 %. В 2009 году тарифные ставки (оклады) увеличились на 20,8 %. В соответствии с коллективным договором в 2009 году производилась индексация заработной платы. В 2009 году минимальная тарифная ставка (за месяц) рабочего 1 разряда составила 3824 рубля, что составляет 54 % от минимального размера, предусмотренного отраслевым Соглашением по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства, коммунальной энергетики и газовому хозяйству Кемеровской области на 2008-2010 гг. 
Кроме оказания услуг по водоснабжению и водоотведению ЗАО Водоканал в 2009 году получило дополнительные доходы от сдачи в аренду имущества на сумму 1258,9 тыс. руб., транспортных средств – на 203,6 тыс.руб., от прочих видов деятельности – на 237,6 тыс. руб. В 2009 году Водоканал реализовал воды (питьевой) – 13493 тыс. куб.м. Использование пропускной способности сети составило 55 %. Фактическая загрузка производственной мощности подъёма составила 53 % от проектной. На очистные сооружения канализации поступило от потребителей 21862 тыс. куб.м стоков. Использование пропускной способности канализационной сети составило 67 %, а пропускной способности очистных сооружений – 49 %. Основная причина неполной загрузки – сложившийся уровень спроса на услуги водоснабжения и водоотведения в городе. 
Несмотря на существующее положение, Водоканалом постоянно проводится работа, направленная на модернизацию и совершенствование действующей технологии обработки воды. Продолжается реконструкция очистных сооружений канализации, разрабатываются методики по применению реагентов нового поколения, совершенствуются технологии ремонтных работ, реализуются мероприятия, направленные на экономию энергоресурсов. От выполнения запланированных организационно-технических мероприятий получена условно годовая экономия в сумме 5854 тыс. руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2  Оценка  финансовых результатов ЗАО «Водоканал»

2.1 Анализ  динамики основных экономических показателей ЗАО «Водоканал»

    Финансовые  результаты деятельности являются важнейшим  фактором при дальнейшем распределении  прибыли на предприятии. От качественного  управления финансовыми процессами на предприятии зависит эффективность  результативных показателей. Основываясь на рациональном использовании финансовых результатов предприятие может не только повысить уровень равноценности распределения денежных средств от всех видов производственной и коммерческой деятельности, но и повысить уровень платежеспособности.

    Финансовая  служба предприятия должна четко  представлять все возможности финансирования собственных производственных затрат, связанных с производством продукции  и дальнейшей ее реализации, планировать  общий объем ожидаемой прибыли, что, в свою очередь, позволит более детально подойти к основным показателям при формировании финансовых результатов деятельности.

Таблица 1 – Анализ динамики основных экономических показателей ЗАО «Водоканал» за 2008-2010 гг.

 

      Из  данных таблицы 1 следует, что прибыль в 2010 г. по отношению к предшествующему периоду выросла всего на 0,9 %, что привело к соответствующему увеличению прибыли в 2010 г. по отношению к 2009 г., остающейся в распоряжении организации на 5%.

      В динамике финансовых результатов можно  отметить следующие изменения. Прибыль от реализации растёт медленнее, чем нетто- выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. Это свидетельствует об относительном увеличении затрат на производство.

      Чистая  прибыль в 2010 г. по отношению к 2008 г. растёт быстрее, чем прибыль от реализации  ТПРУ. Это свидетельствует об использовании организацией механизма льготного налогообложения.

      Вместе  с тем динамика финансовых результатов  включает следующие негативные изменения. Опережающими темпами растут расходы 2010г. (72,1%), внереализационные расходы.  Все это привело к снижению прибыли отчётного периода на 6975,1 тыс.руб.

     Затраты, связанные с производством услуг  составили 9714.0 тыс. руб.

     Всего на 2010 год запланировано выполнить работы по текущему ремонту 1 53 тыс. руб. Из них по водопроводу 1 14,6 тыс. руб. и по канализации 38,4 тыс. руб.

     Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов предприятия, является показатель фондоотдачи. Он характеризуется выпуском продукции с единицы основных фондов. Для предприятия ЗАО «Водоканал» в 2010 г. этот показатель равен 5,9, в 2009 г. – 4,8, в 2008 г – 2,3., т.е. фондоотдача растет. Это характеризует предприятие с положительной стороны.

     Но  основные фонды пока не дают настоящей  материальной отдачи, иначе говоря, содержание, обслуживание и ремонт водопроводный и канализационных  сетей в нынешних экономических условиях убыточно.

     Также необходимо заметить, что стоимость  основных фондов за рассматриваемый  период в денежном выражении понизилась, увеличилось количество обслуживаемых сетей. В основном это определяется приемкой ведомственного фонда и переоценкой основных фондов. И, кроме того принимаемые объекты в основном имеют высокий коэффициент износа, а кроме того порой находится в запущенном состоянии, что естественно сказывается на расходах по их содержанию.

     В настоящее время ЗАО «Водоканал» имеет на балансе 373 км. сетей водопровода и 276,3 сетей канализации. В течение 2009 года предприятием принято на свой баланс от различных организаций и ведомств -1,8 км водопроводных и 1,8 км канализационных сетей.

     Сети  и объекты передаются на баланс ЗАО «Водоканал» в основном старые, требующие капитального ремонта и значительных денежных затрат, с износом более 50-ти процентов. В 2009 году устранено 289 аварий на сетях водопровода, 12 на канализации. Принята на баланс подкачивающая станция к многоэтажному жилому дому, скважины и сети, водопроводные и канализационные сети 10,6 км.

     В 2010 году устранено 298 аварий на сетях водопровода, 19 на канализации. Себестоимость 1 куб. метр воды и стоков увеличились на 34 и 22 коп. соответственно по сравнению с 2009 годом, за счет увеличения проведения ремонта и расходов на эксплуатацию без изменения количества абонентов и объемов реализации воды и стоков.

     Для повышения эффективности использования  основных фондов необходимо повышение  степени их загрузки, обновление фондов, использование прогрессивного оборудования, современных технологий и квалифицированных работников.

     Среднегодовая стоимость оборотных средств  к 2010 году составила 542325,2, по сравнению  с 2008 и 2009 гг. снизилась на 76376,2 тыс.руб.

     Управляющим ЗАО «Водоканал» следует обратить внимание на сумму запасов, т. к ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности оборотными средствами. Излишнее отвлечение средств в запасы, превышающие действительную потребность, приводит к омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию.

     Рентабельность  продаж показывает, что на 100 рублей выручки мы получили 0,2 руб. прибыли в 2008-2010 году. Рентабельность конечной деятельности на одном уровне. Трудовые ресурсы на предприятии используются эффективно и эффективность растет, о чем свидетельствует показатель роста на 39,3% по отношению к 2008 году. 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

    В период прохождения производственной практики я проделала следующую  работу: ознакомилась с организацией производства ЗАО «Водоканал», ознакомилась с организационной структурой, задачами и функциями отдела кадров; ознакомилась с системой профессиональных обязанностей и должностными инструкциями; активно участвовала в хозяйственной деятельности предприятия, оказывать помощь специалистам; изучила основную документацию, обеспечивающую функционирование отдела; приобрела навыки и умения практической работы в подготовке и принятии управленческих решений, анализе финансово-хозяйственной деятельности и сотрудничестве с людьми.

    В данной работе  отражены общая характеристика ЗАО «Водоканал» в г. Новокузнецк, реквизиты организации, характеристика деятельности. Во второй главе отчета проведены оценка финансовых результатов ЗАО «Водоканал», а также анализ динамики основных экономических показателей ЗАО «Водоканал».

      По итогам анализа был сделан вывод о наличии неиспользованных резервов  увеличения прибыли и рентабельности ЗАО «Водоканал». Об этом свидетельствуют низкие показатели рентабельности исследуемого предприятия.

     Для устранения выявленных в процессе анализа динамики основных экономических показателей недостатков руководству ЗАО «Водоканал» следует обратить внимание на следующие рекомендации:

     1. Определить оптимальный общий  объем текущих затрат в соответствии  с используемыми размерами трудовых, материальных ресурсов и поставленной целью работы предприятия на потребительском рынке;

     2. Рассчитать размер издержек по  отдельным статьям расходов с  целью их рационализации;

     3. Выявить резервы относительного  снижения издержек обращения предприятия. 
 
 
 

    Список  использованной литературы

1. Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. для вузов. - 5-е изд.,перераб . и доп. - Мн .; Выш.шк ., 2008. - 430 с.
2. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2008.- 435с.
3. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М, 2001.
4. Герчикова, И. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1996 г. – 208 стр.;
5. Дробозина, Л.А Финансы.. Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Л. А. Дробозиной. – М. Финансы, ЮНИТИ, 2000. – 527 стр.
6. Ковалев, В.В.Финансы предприятий.. Учебное пособие.- М: ООО «Витрем», 2002 г. – 352 с.;
7. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 1999 г. – 471 стр.