Финансовая характеристика хозяйства

2. ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВА

2.1.Финансовый баланс предприятия.

 

Основными источниками  информации для анализа финансового  состояния предприятия служат бухгалтерский и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Баланс предназначен для характеристики имущественного и финансового положения  предприятия по состоянию на отчетную дату со стороны актива, в который  вложены средства предприятия и  со стороны пассива – источников финансирования этих активов.

Бухгалтерский баланс содержит информацию, на основании которой можно установить средства, имеющиеся в распоряжении предприятия, источники формирования, направления и эффективность  их использования, состояние расчетов с юридическими и физическими  лицами, платежеспособность предприятия  и т.д.

Финансовое состояние предприятия  и его устойчивость во многом зависят  от того, какие средства оно имеет  в своем распоряжении и куда они  вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел I пассива) и  заемный (разделы II и Ш пассива). По продолжительности использования  различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).

Анализ финансового  состояния предприятия произведен путем составления аналитического баланса, таблица 2.1., в котором производится сравнение по статьям, в динамике за последние 3 года. Анализ произведен как в абсолютных, так и в относительных показателях.

 

Таблица 2.1.

Аналитический бухгалтерского баланса СПК «Потехино»

Показатели	Код показателя			Сумма, тыс. руб.										Отклонение показателей 2010 г. от 2008 г. (+, -)	Доля показателей в активе (пассиве) баланса, %.											Темпы изменений показателей 2010 г. показателя 2008 г., %
				2008 г.		2009 г.			2010 г.						2008 г.				2009 г.		2010 г.
1	2			3		4			5					6	7				8		9					10
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120			2770		3692			3939					1169	48.18				48,56		46,83					142,20
Незавершенное строительство	130
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190			2770		3692			3939					1169	48,18				48,56		46,83					142,20
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210			2595		3475			3654					1059	45,14				45,71		43,44					140,81
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211			809		1166			803					-6	14,07				15,33		9,54					99,26
животные на выращивании и откорме	212			1720		2261			2795					1075	29,92				29,74		33,23					162,5
затраты в незавершенном производстве	213			62		44			53					-9	1,08				0,57			0,63					85,48
готовая продукция и товары для  перепродажи	214			4		4			3					-1	0,07				0,05			0,03					75
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240			231		252			234					3	4,02				3,31			2,78		101,3
в том числе покупатели и заказчики	241			231		252			234					3	4,02				3,31			2,78		101,3
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260			63		28			101					38	1,10				0,36			1,20		160,32
Прочие оборотные активы	270			90		155			483					393	1,57				2,03			5,74		536,67
Итого по разделу II	290			2979		3910			4472					1493	51,82				51,43			53,16		150,12
БАЛАНС	300			5749		7602			8411					2662	100				100			100		146,3
Собственные оборотные средства (стр. 300)				5749		7602			8411					2662	100				100			100		146,3
Рабочий капитал (стр.290)				2979		3910			4472					1493	51,81				51,43			53,16		150,12
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410		134			134			134		0				2,33		1,76				1,59		100
Собственные акции, выкупленные у  акционеров		411
Добавочный капитал		420		4518			4518			4518		0				78,59		59,43				53,71		100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470		-2738			-1729			-833		1905
Итого по разделу III		490		1914			2923			3819		1905				33,29		38,45				45,40		199,53
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты			510
Прочие долгосрочные обязательства			520		-			395			233		-				-			5,19			2,77		-
Итого по разделу IV			590		-			395			233		-				-			5,19			2,77		-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты			610
Кредиторская задолженность			620		3835			4284			4359		524				66,71			56,35			51,82		113,66
в том числе: поставщики и подрядчики			621		358			508			463		105				6,23			6,68			5,50		129,33
задолженность перед персоналом организации			622		53			94			101		48				0,92			1,23			1,20		190,57
задолженность перед государственными внебюджетными фондами			623		1980			2062			1989		9				34,44			27,12			23,64		100,45
задолженность по налогам и сборам			624		1439			1618			1805		366				25,03			21,28			21,45		125,43
прочие кредиторы			625		5			2			1		-4				0,09			0,02			0,01		20
Доходы будущих периодов			640
Прочие краткосрочные обязательства			660
Итого по разделу V			690		3835			4284			4359		524				66,71			56,35			51,82		113,66
БАЛАНС			700		5749			7602			8411		2662				100			100			100		146,3
Заемный капитал всего					3835			4679			4592		757				66,70			61,54			54,59		119,73

 
 

2.2 Показатели актива баланса  по состоянию на конец периода  и показатели собственного и заемного капитала

Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые предприятием за период его деятельности. Показатели актива СПК «Потехино» приведены в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Показатели  актива СПК «Потехино», (тыс. руб.)

Показатели	Расчет	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение 2010 года от 2008 года(+,-)
Общая сумма активов	стр. 300	5749	7602	8411	2662
Внеоборотные активы	стр.190+стр.230	2770	3692	3939	1169
Оборотные активы	стр.290	2979	3910	4472	1493
Денежные средства	стр.260	63	28	101	38
Краткосрочные финансовые вложения	стр.250	-	-	-	-
Чистая дебиторская задолженность	стр.240	231	252	234	3
Материальные производственные запасы	стр.210+ стр.217	2595	3475	3654	1059
Основные средства	стр.120	2770	3692	3939	1169
Долгосрочные финансовые вложения	стр.140	-	-	-	-
Нематериальные активы	стр.110	-	-	-	-

 

Аналзируя данные таблицы 2.2.1. можно сделать вывод, что в течении последних 3-х лет наблюдается ежегодный рост общей суммы активов. Так если в 2008 году она составляла 5 749 тыс. рублей, то в 2010 году уже 8 411 тыс. рублей, т.е.  рост составил 2 662 тыс. рублей или 46,3%. Это увеличение обусловлено ростом суммы внеоборотных и оборотных активов, которые увеличились, по сравнению с 2008 годом, на 1 169 и 1 493 тыс. рублей соответственно.

В пассиве баланса отражаются решения  предприятия по выбору источника  финансирования.

Для принятия решений финансового  менеджмента важное значение имеет  правильная классификация резервов и фондов с точки зрения их отнесения  к категории либо собственного, либо заемного капитала.

Таблица 2.2.2

Показатели собственного и заемного капитала СПК «Потехино», (тыс. руб.)

Показатели	Расчет	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение 2010г. от 2008г.
Собственный капитал	стр.490+ стр.450	1914	2923	3819	1905
Вложенный капитал	стр.410 +стр.420	4652	4652	4652	0
Заемный капитал	стр.590+ стр.690	3835	4679	4592	757
Краткосрочные обязательства	стр.690	3835	4284	4359	524
Долгосрочные обязательства	стр.590	-	395	233	233
Накопленная прибыль прошлых лет	стр.470+ стр.420+ стр.430	1780	2789	3685	1905

 

Анализируя  представленные в таблице 2.2.2. показатели собственного и заемного капитала предприятия, можем сделать вывод о том, что за анализируемый период произошло  заметное увеличение собственного капитала, практически в 2 раза. Накопленная прибыль увеличилась в 2,1 раза. Это и оказало влияние на увеличение собственного капитала предприятия.

Заемный капитал увеличился на 19,7%, по сравнению  с показателем 2008 года. Это связано с увеличением кредиторской задолженности по все ее статьям.  Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода снизились.

 

Таблица 2.2.3.

Структура стоимости активов 

Показатель	2008 г.		2009г.		2010г.		2010г. в % к  2008 г.
	тыс. руб	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Всего имущества	5749	100	7602	100	8411	100	146,3
В т.ч.
– внеоборотные активы	2770	48,18	3692	48,57	3939	46,83	142,2
– оборотные активы:	2979	51,82	3910	51,43	4472	53,17	150,12
а) Запасы	2595	45,14	3475	45,71	3654	43,44	140,81
б) дебиторская задолженность	231	4,02	252	3,31	234	2,78	101,3
в) денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	63	1,1	28	0,37	101	1,2	160,32

 

Как видно из данной таблицы, общая сумма  активов имеет тенденцию к  увеличению, за 3 года этот показатель увеличился на 46,3% и составил 8411 тыс. руб.

В структуре активов большая доля принадлежит оборотным активам. При анализе данного показателя за последние 3 года мы можем наблюдать рост доли оборотных активов с 51,82% в 2008 году, до 53,17% в 2010году. Основным фактором роста суммы оборотных активов в СПК «Потехино» является рост такого показателя, как «животные на выращивании и откорме», изменение по которому, при сопоставлении 2010 года с 2008 годом, составило 1 075 тыс. рублей (в 1,6 раза).

Не  смотря на то, что доля внеоборотных активов в структуре активов  сократилась с 48,18% в 2008 году, до 46,83% в 2010 году, следует отметить их рост в натуральных показателях с 2 770 до 3 939 тыс. рублей соответственно. Это не менее важный показатель, поскольку он отражает рост стоимости онсонвых средств.

 

2.3 Финансовые результаты отчетного  года

Финансовые  результаты отчетного года предприятия  характеризуются данными Отчета о прибылях и убытках (ф. № 2). Отчет  о прибылях и убытках отражает такие важные для финансового  менеджмента показатели, как выручка  от реализации продукции, налогооблагаемая прибыль, направления использования  прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия.

Таблица 2.3.1

Отчет о прибылях и убытках СПК «Потехино», (тыс. руб.)

Показатель	Код строки	2008 год	2009 год	2010 год	Изменение 2010г. от 2008 г.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	5067	6423	7085	2018
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(5284)	(5765)	(6695)	(1411)
Валовая прибыль (стр.010+020)	029	(217)	658	390	607
Коммерческие расходы	030	–	–	-
Управленческие расходы	040	–	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 029+030+040)	050	(217)	658	390	607
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	–	–	-
Проценты к уплате	070	-	-	-
Прочие операционные доходы	090	377	377	975	598
Прочие операционные расходы	100	(265)	(10)	(469)	(204)
Внереализационные доходы	120	–	–	-
Внереализационные расходы	130	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060+070+080+090+100+120+130)	140	(105)	1025	896	1001
Текущий налог на прибыль	150	-	-	-
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	-	-	-
Чрезвычайные доходы	170	-	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр. 160+170+180)	190	(110)	1009	896	1006

 

По  данным Отчета о прибылях и убытках  видно, что в текущем году прибыль от реализации в 2010 году уменьшилась на 268 тыс. руб по сравнению с 2009 годом на это повлияло увеличение себестоимости, которая в 2010 году увеличилась в 1,2 раза по отношению к предыдущему году, тогда как выручка увеличилась за этот же период лишь на 1,1 раза. Вместе с тем, хотелось бы отметить, что в 2008 году в СПК «Потехино» имелся убыток от реализации в сумме 217 тыс. рублей.

Чистая  прибыль сократилась в 2010 году, по сравнению с 2009 годом на 113 тыс. рублей, однако выросла по сравнению с 2008 годом на 1 006 тыс. рублей.

Далее произведем расчет дополнительных показателей  доходов и расходов предприятия.

 

2.4 Показатели  доходов и расходов

Поскольку ряд необходимых показателей  в отчетности предприятий отсутствует, то эти показатели (показатели доходов  и расходов) должны быть рассчитаны дополнительно. Данные показатели представлены в таблице 2.4.1

Таблица 2.4.1

Показатели доходов и расходов СПК «Потехино» (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель		2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменение 2010 г. от 2008 г.
	наименование	Код строки
1	Чистая выручка от реализации	010	5067	6423	7085	2018
2	Себестоимость реализованной продукции	020	-5284	-5765	-6695	-1411
3	Валовая прибыль от реализации	029	-217	658	390	607
4	Прибыль (убыток) от основной деятельности	029-030+090-100+120-130	425	1045	1834	1409
5	Прибыль от финансовой деятельности	060-070+080+120-130	-	-	-	-
6	Прибыль (убыток) от обычной деятельности	030+060-070+080+120-130	-	-	-	-
7	Чрезвычайная прибыль	120-130	-	-	-	-
8	Прибыль до уплаты налогов	140	-105	1025	896	1001
9	Чистая прибыль после уплаты налогов	140-150	-105	1025	896	1001