Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «Екимовское»

 

Продолжение таблицы 2.1

 

       Общая сумма хозяйственных средств  предприятия увеличилась на 106 059 тыс. руб., что является положительной  тенденцией. При этом увеличение внеоборотных активов составило 4 736 тыс. руб. (в основном за счет увеличения стоимости основных средств на 4 566), а оборотных – 101 323 тыс. руб. (в основном за счет увеличения дебиторской задолженности на 50 515 тыс. руб.).

       В структуре актива за рассматриваемый  период произошли значительные изменения: удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 36,36 % и составил в 2009 году 34,92 % против 71,28 % в 2007 году. Удельный же вес оборотных активов увеличился на эту величину и составил 65,08 % против 28,72 % соответственно.

       Имущество предприятия увеличилось с 88 849 тыс. руб. до  194 908 тыс. руб., в большей степени за счет увеличения собственных средств, они увеличились с 83 460 тыс. руб. до  102 650 тыс.руб. Доля уставного капитала в структуре собственного не изменившись в абсолютном выражении (9 тыс. руб.), уменьшилась в доле его собственного капитала с 0,01 до 0,008 %.

       Долгосрочные  обязательства за рассматриваемый период уменьшились, что является положительной тенденцией на 2 152 тыс. руб., а краткосрочные обязательства увеличились на 44,46 % с 1 994 тыс. руб. до 91 015 тыс. руб. ( в основном за счет увеличения полученных кредитов и займов с 500 до 80 000 тыс. руб.).

       Для оценки источников формирования имущества  определяется их удельный вес в общем  капитале в динамике. При анализе структуры капитала необходимо рассчитать реальную стоимость собственного капитала - чистые активы. Динамика чистых активов предприятия представлена в таблице 2.2. 

Таблица 2.2. Анализ динамики чистых активов (ЧА) предприятия (тыс. р.)

 
 

       Активы, используемые для расчета чистых активов, претерпели следующие изменения: внеоборотные активы увеличились на 7,48 %, оборотные же увеличились в  значительно большей степени  на 397,06 %. Абсолютное изменение сумм активов составило соответственно 4 736 и 101 323 тыс. руб.

       Чистые  активы за рассматриваемый период увеличились  на 23,02 %, составив в 2009 году 102 707 тыс. руб. в большей степени за счет увеличения краткосрочных обязательств на 89 021 тыс. руб. или на 4464,4 %.

       Исходя  из данных, представленных в таблице 2.2, можно сделать вывод, что чистые активы превышают величину собственного капитала фирмы на величину резервов предстоящего периода (строка 11).

       Таким образом, имущество предприятия  в основном сосредоточено в оборотных средствах, и в период с 2007 по 2008 годы наблюдается значительный рост краткосрочных обязательств предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Оценка  использования производственного  потенциала предприятия

 
 

       Основные  задачи анализа:

• определить структуру, техническое состояние основных средств, их, степень обновления и эффективность их использования;
• изучить влияние использования основных фондов на выпуск продукции и экономические показатели работы предприятия;
• выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

       Анализ  структуры и технического состояния  основных фондов представлен в таблице 3.1. 

Таблица 3.1. Анализ структуры и технического состояния основных фондов

 

       Полная  стоимость основных фондов увеличилась  на 0,54 % или на 546 тыс. руб. и составила к концу периода 101 941 тыс. руб.  Доля активной части при этом уменьшилась на 2 001 тыс. руб. или на 7,18 % (за счет снижения стоимости машин и оборудования на 9,34 % и увеличения стоимости транспортных средств на 16, 2 %).

       Начисленный износ основных фондов составил 34,32 %, в абсолютном выражении – 66 956 тыс. руб.: при этом износ активной части составил 52,42 %.

       Важнейшим этапом анализа является изучение степени  обновления основных фондов и инвестиционной политики предприятия, представленные в таблице 3.2. 

Таблица 3.2. Анализ обновления основных производственных фондов

 

       Среднегодовая стоимость основных фондов (гр.11) рассчитывается по формуле:

       ОФ  _сг = (ОФ _{начало года} + ОФ _{конец года}) / 2                                                 (1)

       Уровень обновления основных фондов определяется из расчета:

       К _обнов = Ф _{поступление} / Ф _{балансовая стоимость на конец года}                                     (2)

       Коэффициент выбытия рассчитывается как:

       К _выб = Ф _выб / Ф _{балансовая стоимость на начало года}                                                                          (3)

       Прирост основных фондов в  2007 году составил 7 593 тыс. руб., а в анализируемом периоде всего 546 тыс. руб. То есть мы наблюдаем отрицательную динамику.  Это объясняется превышением выбытия активной части основных фондов (машин и оборудования) в размере 5 313 тыс. руб. над их поступлением - 2 931 тыс. руб.

       Коэффициент обновления ОФ составил в 2007 году 0,16 (активной части 0,43), а в 2008 году  0,029 (активной части 0,126); его уменьшение на 0,131 является ярко выраженной отрицательной тенденцией. Коэффициент выбытия составил в 2007 году 0,089 (активной части 0,062), а в 2008 году  0,087 (активной части 0,208), продемонстрировав уменьшение на 0,002. Подобные тенденции указывают на то, что предприятию необходимо активнее обновлять свои основные фонды.

       Для обобщающей характеристики эффективности  использования основных средств  проводят расчет показателей по таблице 3.3: фондоотдачи на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов; рентабельность основных фондов; относительную экономию основных фондов; прирост (снижение) продукции за счет изменения фондоотдачи. 

Таблица 3.3. Анализ использования основных средств