Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 20:01, курс лекций
В дисциплине «Финансы организаций» изучаются экономические, организационные, правовые и социальные аспекты финансирования и кредитования предприятий.
Финансы организаций, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
Во втором квартале предприятие закупает оборудование на сумму 24300 руб.
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 500 руб.
В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит, при ставке 10% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие ежегодно платит налог на прибыль в размере 20%.
Таблица 12
КАССОВЫЙ ПЛАН
НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
Таблица 13
ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ
НА ГОД, ЗАКАНЧИВАЮЩИЙСЯ 31.12.X2 ГОДА
|
Таблица 14
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ КОМПАНИИ ОТ 31.12.X2 ГОДА
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Задание
Подготовить финансовый план производственной компании на Х2 год, которая производит и продает единственное изделие. Компания составляет бюджет на квартальной основе и учитывает различия между переменными и постоянными затратами в планировании.
В соответствии с вариантом (соответствует последней цифре в номере зачетной книжки) изменить данные баланса на Х1 год – (+) –увеличить, (-) -уменьшить.
Ожидаемый объем продаж в 1 квартале V единиц; темп изменения объема продаж в квартал составляет ∆V.
Цена единицы изделия 80 рублей. Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. При составлении графика поступлений денежных средств необходимо учесть, что в 19Х2 году Х платежей оплачиваются покупателями в квартале продажи, Y платежей в следующем квартале, оставшаяся часть представляет безнадежные к взысканию долги.
Желательный запас готовой продукции на конец периода составляет Z продаж следующего квартала.
При изготовлении продукции на единицу изделия расходуется С1 единиц сырья по цене С2 рублей за единицу. Сырье и материалы закупаются предприятием в размере С3 количества, необходимого для производства в следующем квартале. С4 квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки, остальное оплачивается в следующем квартале.
Прямые затраты труда в часах на единицу продукции составляют N1 часов, стоимость прямых затрат труда в час N2.
Переменная ставка накладных расходов составляет Р1 рубля в час, постоянные накладные расходы Р2 поквартально, амортизационные отчисления Р3 в квартал от стоимости зданий и оборудования.
Переменные торговые и административные расходы составляют на единицу продукции М1 рублей, постоянные М2 рублей ежеквартально. Оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
В N квартале предприятие закупает оборудование на сумму равную 20% стоимости зданий и оборудования (баланс 199Х1г).
Предприятие намерено поддерживать кассовый остаток на конец каждого периода (квартала) в размере 100%, существующего на начало планируемого периода (квартала).
В случае дефицита денежных средств, предприятие может взять в банке кредит, при ставке 20% годовых. Кредитование имеет место в начале квартала, а погашение долга – в конце каждого квартала. Погашение может быть произведено по частям. Проценты за пользование кредитом должны быть подсчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие
ежегодно платит налог на прибыль
в размере 30%.
Таблица
15
|