Управление денежными потоками
Курсовая работа, 23 Декабря 2010, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Объектом курсовой работы являются источники и классификация инвесторов в России и в мировой практике.
Предмет работы – ОАО «Молочный комбинат»
Цель курсовой работы заключается в изучении сущности финансирования инвестиций внутренними и внешними источниками.
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ 4
ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 4
1.1 Понятие и классификация денежных потоков 4
1.2 Состав положительных и отрицательных денежных потоков 6
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ ОБОРОТОМ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТОПТЫШКА» 13
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «Топтышка» 13
2.2 Анализ и оценка движения денежных потоков на основе данных финансовой отчетности ООО «Топтышка» 14
2.3 Пути совершенствования управления денежными потоками 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 27
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержимое работы - 1 файл
kyrsovaya.doc
— 755.00 Кб (Скачать файл) Следовательно,
изменение остатков денежных средств
можно рассматривать как
Внутренние
задачи финансового управления компанией
состоят в обеспечении основной и инвестиционной
деятельности предприятия финансовыми
ресурсами, а также в прогнозировании
ее будущих потребностей и будущего финансового
состояния.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 456 с.
- Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2004 – 653 с.
- Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, 2002 – 720 с.
- Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т./ пер. с англ. Под рел. Ковалева В.В. СПб.: Экономическая школа, 2001г., т.1 – 497 с., т.2 – 669 с.
- Ван Хорн Жд. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 800 с.
- Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 768 с.
- Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2003 – 400 с.
- Низовкина Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2002 – 120 с.
- Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002 – 572 c.
- Ревинский И.А. Инвестиционный бизнес: мировой опыт. Учебное пособие. – Издательство Новосибирского университета, 2000 – 437 с.
- Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2001 – 608 с.
- Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: Русская Деловая Литература, 2002 – 415 с.
- Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и
- Экономика предприятия: учебник для вузов./ пер. с нем. под ред. Ф.К.Беа, Э.Дихтла, М.Швайтцера – М.: ИНФРА-М, 2003 – 928 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС на 31 декабря 2003г.
Организация:
ООО «Топтышка»
Единица измерения руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)в том числе: |
110 | 3532 | 474 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 3532 | 474 |
| Основные средства (01,02,03)в том числе: | 120 | 2202967 | 2324063 |
| земельные
участки и объекты |
121 | ||
| здания, машины и оборудования | 122 | 2202967 | 2324063 |
| Незавершенное строительство (07,08,16,61) | 130 | 70225 | 48335 |
| Долгосрочные
финансовые вложения (06, 82)
в том числе: |
140 | 1950 | 1950 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 1950 | 1950 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2278674 | 2374822 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы
в том числе: |
210 | 82449 | 84691 |
| сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) | 211 | 82060 | 82797 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) | 214 | 389 | 1042 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 9980 | 3511 |
| Дебиторская задолж. (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) | 230 | 83999 | |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | 83999 | |
| Дебиторская задолж.(платежи по кот. ожид. в течение 12 мес.после отчет. даты | 240 | 309206 | 266442 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 212130 | 123640 |
| векселя к получению (62) | 242 | 3493 | 6150 |
| прочие дебиторы | 246 | 93583 | 118765 |
| Краткосрочные
финансовые вложения (56,58,82)
в том числе: |
250 | 126809 | 81252 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 103000 | 70000 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 23809 | 11252 |
| Денежные средства, в том числе: | 260 | 3279 | 8355 |
| касса (50) | 261 | 29 | 13 |
| расчетные счета (51) | 262 | 2183 | 3309 |
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | 1067 | 5033 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 531723 | 528250 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2810397 | 2903072 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал (85) | 410 | 65 | 65 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 2470583 | 2624993 |
| Резервный капитал (86) | 430 | ||
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | -25780 | |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 13 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 13315 | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | Х | 547 |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | Х | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2483976 | 2599825 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | ||
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 106000 | 40000 |
| в том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 106000 | 40000 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 139972 | 180702 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 34394 | 34533 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 1850 | 21850 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 5747 | 9490 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 435 | 5340 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 39695 | 56260 |
| авансы полученные (64) | 627 | 118 | |
| прочие кредиторы | 628 | 57733 | 53229 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 1607 | |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 78842 | 82545 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 326421 | 303247 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2810397 | 2903072 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ОТЧЕТ О
ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 12 месяцев
2003г.
Организация: ООО «Топтышка»
Единица измерения:
руб.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 657225 | 378916 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 691929 | 526286 |
| Валовая прибыль | 029 | ||
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040)) | 050 | -34704 | -147370 |
| II. Операционные доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 080 | ||
| Прочие операционные доходы | 090 | 410795 | 190925 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 415660 | 190750 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | |||
| Внереализационные доходы | 120 | 63232 | 110586 |
| Внереализационные расходы | 130 | 43768 | 1060 |
| Прибыль
(убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120- |
140 | -20105 | -37669 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 24408 | 316 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | -44513 | -37985 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | ||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) | 190 | -44513 | -37985 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС на 31 марта 2004г.
Организация:
ООО «Топтышка»
Единица
измерения руб.
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)в том числе: |
110 | 365 | 337 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 365 | 337 |
| Основные
средства (01,02,03)
в том числе: |
120 | 2636731 | 2601886 |
| земельные
участки и объекты |
121 | ||
| здания, машины и оборудования | 122 | 2636731 | 2601886 |
| Незавершенное строительство (07,08,16,61) | 130 | 48335 | 60361 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2685431 | 2662584 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы
в том числе: |
210 | 8491 | 105164 |
| сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) | 211 | 22797 | 103365 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) | 214 | 1042 | 1041 |
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 852 | 758 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 3511 | 1630 |
| Дебиторская задолж.(платежи по кот. ожид. более чем через 12 мес.после отчет.даты) в том числе | 230 | 83999 | 120721 |
| покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | 83999 | 120721 |
| Дебиторская задолж.(платежи по кот.ожид. в течение 12 мес. после отчетной даты ) в том числе: | 240 | 266544 | 263349 |
| покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | 123636 | 124740 |
| векселя к получению (62) | 242 | 6150 | 5800 |
| прочие дебиторы | 246 | 136758 | 132809 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) в т. ч.: | 250 | 83202 | 130647 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 70000 | 118129 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 13202 | 12518 |
| Денежные средства в том числе: | 260 | 8355 | 10434 |
| касса (50) | 261 | 13 | 27 |
| расчетные счета (51) | 262 | 3309 | 5005 |
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | 5033 | 5402 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 530302 | 631945 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 3215733 | 3294529 |