Анализ деятельности ОАО «Харьковский подшипниковый завод»

 

     По  итогам таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчетном периоде увеличился по сравнению с 2009 г.

     Показатели  незначительно выросли по сравнению  с 2009 годом. Среднегодовая зарплата выросла в 2010 году по сравнению с 2009 г. Проведем факторный анализ влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда за 2010 г. по сравнению с фактическими данными за 2009 г., а именно численности работников, количества отработанных дней одним рабочим, средней длительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

     Фонд  оплаты труда рассчитывается по формуле: 

     ФОТ=Ч*Д*Т*ЗПчас 

     Таблица 3.9

 

     Изменение фонда оплаты труда под влиянием отклонения численности персонала  в отчетном году рассчитывается по формуле:

      (тыс. грн)

     Влияние изменения количества дней, отработанных одним работником, на изменение фонда  оплаты труда составляет:

      (тыс. грн)

     Влияние изменения средней длительности рабочего дня:

      (тыс. грн)

     Влияние изменения заработной платы:

      (тыс. грн)

     Суммарное влияние факторов составляет:

     ∑DФОТi =-44730,8+ 3905,7+ 0 + 83269,7 = 42444,6 (тыс. грн.)

     ∑DФОТi% = -0,79+0,069+0+1,48 = 0,759%

     По  данным расчетам можно сделать вывод, что в 2010 году фонд оплаты труда по сравнению с 2009 годом изменился за счет первого фактора – уменьшение количества работников. Но этот фактор не существенно повлиял, т.к. изменение первого и четвертого факторов привели к увеличению фонда оплаты труда на 0,759% по сравнению с 2009 г. Значительно повлияло увеличение среднечасовой заработной платы. Это увеличение привело к возрастанию ФОТ и к увеличению затрат предприятия. 

     3.5 Анализ подготовки и повышения квалификации работников 

     По  таблице 3.9. можно увидеть, что в 2010 г. было уменьшено количество работников, которые охвачены профессиональным развитием. 

     Таблица 3.10 - Анализ подготовки и повышения квалификации работников ОАО «ХАРП»

 

     Больше  всего уменьшилось количество работников по отношению к 2009 г. среди работников, которые должны были овладевать другой профессией – на 66,67%.

     Наблюдается значительное уменьшение плановых затрат предприятия на проведение подготовки и повышения квалификации работников по сравнению с 2009 годом. Но затраты на обучение в связи с переквалификацией увеличились на 300%. 

     3.6 Анализ производительности труда 

     Для проведения этого анализа начнем общего анализа изменения уровня и динамики производительности труда. 

     Таблица 3.11 - Анализ производительности труда

 

     По  таблице видно, что в отчетном периоде производительность труда  увеличилась по сравнению с базовым  уровнем (на 9,3% в расчете на 1-го работника и на 10,9% на одного рабочего).

     Проведем  факторный анализ влияния на показатель производительности труда с помощью метода цепных подстановок. Производительность труда рассчитывается по формуле: 

      ,  

     где V – объем производства продукции,

     Ч – численность промышленно-производственного  персонала.

     Изменение производительности труда под влиянием отклонения численности персонала в отчетном году рассчитывается по формуле

     

     Влияние изменения объема товарной продукции  на производительности труда рассчитывается по формуле:

     

     Суммарное влияние факторов составляет:

     

     Отрицательное влияние на производительность труда  оказывает уменьшения объема товарной продукции. В результате действия этого фактора производительность снизилась на 10,42%. Другой фактор оказал положительное влияние и привел к увеличению производительности труда на 21,97%.

 

      3.7 Анализ затрат на производство и сбыт продукции и затрат на 1 грн. товарной продукции 

     Рассчитаем  структуру плановых и фактических  затрат, в сравнении этих значений, а также значений которые характеризуют  структуру затрат за предыдущий отчетный период. 

     Таблица 3.12 - Анализ затрат на производство и сбыт

 

     Поданным  таблицы видно, что затраты на производство и сбыт продукции увеличились на 8,89% по сравнению с 2009 годом. Но из-за уменьшения объема товарной продукции затраты на 1 грн. товарной продукции уменьшились на 17,59%. 

     3.8 Анализ прибыли от реализации, чистой прибыли и рентабельности продукции 

     Таблица 3.13 - Данные для прибыли от реализации

 

     Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница выручки от реализации и затрат на производство и сбыт продукции.

     Так как объем реализованной продукции больше объема товарной продукции в действующих ценах, то необходимо и затраты на производство и сбыт продукции скорректировать на коэффициент.

     Так для 2009 года прибыль от реализации продукции составит:

     

     Аналогично  для 2010 года, но без корректировки

     

     Видно, что прибыль от реализации продукции  в 2010 году значительно снизилась по сравнению с 2009 годом.