Анализ финансового состояния предприятия

 

 

 

 

 

 

Титульник

 

 

 

 

 

Экономические издержки и классификация инвестиционных рисков

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

1 Общая характеристика предприятия

 

 

Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Палитра-Трейд»

Сокращенное наименование: ООО «Палитра-Трейд»

Адрес: 614065, г. Пермь, ш. Космонавтов, 308

Компания «Палитра-Трейд», успешно  действует на рынке Пермского  края с 1993 года.

Состав компании:

- оптово – розничная база  строительных и хозяйственных материалов «ГИПЕРБАЗА Палитра-Трейд», г. Пермь, ш. Космонавтов, 308;

- магазин розничной торговли  продуктами питания «Продуктовая  – Палитра», г. Пермь, ул. Качалова, 10

- магазин розничной торговли  строительными материалами «Стройматериалы», г. Березники, ул. Березниковская, 75

- магазин розничной торговли  строительными материалами «Стройматериалы», г. Березники, ул. Свердлова, 134

- магазин розничной торговли  строительными материалами «Стройматериалы», г. Березники, ул. Ленина, 55

Среднесписочная численность сотрудников 150 человек.

ООО «Палитра-Трейд» создано  в соответствии с Гражданским  кодексом РФ, законом РФ «Об обществах  с ограниченной ответственностью»  и другими нормативными актами РФ.

ООО «Палитра-Трейд» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и иные счета в  финансово - кредитных учреждениях, печать со своим наименованием, эмблему и другие необходимые реквизиты.

Имущество состоит из вкладов учредителей – это общая долевая собственность учредителей. На момент образования предприятия Уставный фонд составлял 250 000 рублей.

Высшим органом ООО  «Палитра-Трейд» является общее собрание его участников, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с российским законодательством на основании Устава и Учредительного Договора ООО «Палитра-Трейд». Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из конъюнктуры рынка.

Основной вид деятельности предприятия – оптово – розничная торговля строительными и хозяйственными материалами в г. Перми и Пермском крае, но осуществляет также иные виды хозяйственной деятельности:

• торгово-закупочная, коммерческая и посредническая деятельность;
• оказание транспортных услуг по перевозке грузов юридическим и физическим лицам.

Клиентами компании являются такие крупные магазины как, "БАУМОЛЛ", "Чкаловский", "Гудвин" и прочие.

Компания работает напрямую с заводами. Поставщики: ЗАО "Эмпилс", ООО "Ярославские краски", ООО "Аква" и многие другие заводы по производству красок, строительных материалов, электрики и товаров народного потребления.

          Главная задача предприятия – удовлетворение спроса покупателя, получая при этом прибыль, за счет которой и удовлетворяются социальные и экономические интересы коллектива и собственников имущества.

За все время работы компания ООО «Палитра-Трейд» зарекомендовало  себя как надежный партнер, стабильная в финансовом отношении фирма.

Миссия компании «Палитра-Трейд»: «Мы обеспечиваем наших клиентов качественными товарами и продуктами для дома. Фирма является лидером в своем сегменте, продолжает динамично развиваться и осваивать новые направления».

Концепция бизнеса –  наиболее полное обеспечение потребителей высококачественной продукцией.

На предприятии существует линейно-функциональная структура управления. Уровни управления и взаимосвязь между ними представлены на рисунке 1.

Рис. 1 - Уровни управления ООО «Палитра-Трейд»

 

ООО «Палитра-Трейд» руководит директор, который принимает решения по важнейшим вопросам деятельности предприятия, направляет и координирует работу низших звеньев. У него в подчинении находятся специалисты, которые выполняют функции по подготовке и реализации управленческих решений. В их деятельности сочетаются функции управления и исполнения. Директор назначается участниками общества.

В исследуемой организации  принятие управленческих решений осуществляется руководством фирмы в соответствии с компетенцией руководителей предприятия  и подразделений.

 

2 Анализ  финансовой деятельности предпрятия

 

Финансовое состояние  предприятия характеризуется размещением  его средств и источников их формирования. Основными показателями для анализа  финансового положения являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов товарно-материальных ценностей; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение; состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности; оборачиваемость оборотных средств; оценка и прогноз платежеспособности предприятия. Анализ факторов и резервов улучшения финансового положения способствует укреплению экономики предприятия.

Основными источниками  информации для анализа служат баланс и приложение к нему форма № 2 и другие формы периодической и годовой бухгалтерской отчетности, финансовый план (баланс доходов и расходов).

Финансовое состояние  есть совокупность показателей отображающих наличие,  размещение и использование  финансовых ресурсов.

Финансовый анализ дает возможность оценить имущественное состояние предприятия, степень предпринимательского риска, достаточность капитала для текущей деятельности, рациональность привлечения заемных средств.

Финансовый анализ определяет слабые и сильные стороны предприятия. По каким направлениям нужно работать.

Финансовый анализ предприятия  включает:

Анализ ликвидности;

Анализ платежеспособности;

Анализ рентабельности;

Анализ деловой активности.

Анализ финансовой деятельности компании за последние три года представлен  в таблице 1.2 Анализ финансовой деятельности был проведен на основе баланса таблица 1.1 за последние три года деятельности предприятия ООО "Палитра-Трейд"

Таблица 1.1

Анализ баланса компании ООО "Палитра-Трейд", тыс. руб.

Актив	2006		2007		2008		Отклонения
	Сумма	Доля	Сумма	Доля	Сумма	Доля	Сумма	Доля
Внеоборотные активы	100	0,1	100	0,1	100	0,1	-	-
Запасы товаров для перепродажи	65 200	81,4	65 435	80,2	67 843	79	2643	-2,4
Дебиторская задолженность	12 635	15,8	14 315	17,5	16 401	19,1	3766	3,3
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	500	0,6	-	-
Денежные средства	2171	2,7	1772	2,2	1000	1,2	-1171	-1,5
ИТОГО:	80106	100	81622	100	85844	100	5738	-0,6
Пассив
Уставный капитал	250	0,3	250	0,3	250	0,3	-	-
Собственные средства	70 028	87,4	72 002	88,2	75 584	88,1	5556	0,7
Долгосрочная задолженность	3000	3,7	2670	3,3	3015	3,5	15	-0,2
Краткосрочная задолженность	5024	6,3	5500	6,7	6000	7	974	0,7
Кредиторская задолженность	1802	2,3	1200	1,5	995	1,1	-807	-1,2
ИТОГО:	80106	100	81622	100	85844	100	5738	0

 

Проанализировав баланс видно, что увеличиваются запасы товаров для перепродажи, дебиторская задолженность, все это приводит к уменьшению оборотных средств. Уменьшается кредиторская задолженность. Есть небольшое повышение краткосрочной и долгосрочной задолженности.

Чистая выручка от реализации по годам составит соответственно: 2006г. - 400 000 тыс. руб.;

2007г. - 420 000 тыс. руб.;

2008г. - 475 000 тыс. руб.

Себестоимость реализованной  продукции:

2006г. - 307 693 тыс. руб.;

2007г. - 323 077 тыс. руб.;

2008г. - 365 385 тыс. руб.

Затраты на один рубль  реализованной продукции составляет 76,9 копеек.

Коэффициент текущей ликвидности  показывает общую оценку ликвидности  активов, сколько рублей текущих  активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств:

 

                             (3)

 

Суть исчисления данного  показателя   заключается в  том, что предприятие погашает краткосрочные  обязательства в основном за счет текущих активов; следовательно, если текущие активы превышают по величине текущие обязательства,   предприятие   может   рассматриваться   как   успешно функционирующее.

Коэффициент срочной  ликвидности. По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту покрытия; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы.

 

          (4)

 

Логика такого исключения состоит не только в значительно  меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и  в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Является наиболее жестким критерием ликвидности  предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.

 

              (5)

 

Величина коэффициента абсолютной ликвидности в значительной степени и, прежде всего, определяется числителем дроби. Сумма краткосрочных пассивов относительно стабильная величина, по крайней мере, она гораздо менее изменчива по сравнению с величиной денежных средств, которая зависит от многих факторов текущего порядка.

Коэффициенты ликвидности  предприятия позволяют определить, насколько предприятие способно отвечать по своим обязательствам. Однако данные критерии являются одномоментными показателями. Критерием надежности выступает финансовая устойчивость.

Коэффициент собственности:

 

                          (6)

 

Коэффициент финансовой независимости  характеризует долю собственного капитала организации в общей сумме  средств, авансированных в ее деятельность. Он отражает степень независимости  предприятия от заемных средств. Данные, полученные при расчете свидетельствуют о том, что величина заемного капитала составляет небольшую часть в общей сумме средств предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости:

                         (7)

Коэффициент финансовой зависимости определяется как отношение заемного капитала к доли собственного капитала. Значение коэффициента на протяжении последних трех лет особо не изменяется и составил 0,13 свидетельствует о том, что предприятие способно погасить свои обязательства.

Коэффициент рентабельности продаж:

                (8)

Результаты расчетов финансовых коэффициентов представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Динамика показателей  финансовой деятельности компании

  ООО «Палитра-Трейд», тыс. руб.

 

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.
1	2	3	4
Коэффициенты ликвидности
1. Коэффициент текущей ликвидности	12,26	12,17	11,72
2. Коэффициент срочной ликвидности	2,56	2,4	2,17
1	2	3	4
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,14	0,26	0,32
4. Чистый оборотный капитал	78 749	74 882	73 178
Коэффициенты структуры капитала (платежеспособности)
5. Коэффициент собственности	0,88	0,92	0,88
6. Коэффициент финансовой зависимости	0,13	0,13	0,14
Коэффициент рентабельности
7. Коэффициент рентабельности продаж	0,14	0,14	0,14
Коэффициент деловой  активности
8. Коэффициент оборачиваемости  активов	5,53	5,15	5,00
9. Коэффициент оборачиваемости  материально-производственных запасов	67,72	73,89	77,33
10. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности, дни	12,60	12,44	11,53
11. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, дни	0,99	1,36	2,14
12. Длительность операционного  цикла, дни	80,32	86,33	88,86
13. Длительность финансового цикла,  дни	81,31	87,69	91