Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: Как видно из таблицы, за отчетный год стоимость основных фондов предприятия увеличилась на 5,98 тыс. руб. и на конец года составила 71025,96 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в общей структуре основных средств, как на начало, так и на конец года занимают здания – 55,3% и 53%  соответственно, наименьший – инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств (0,1%).

Также нужно отметить, что произошло увеличение активной части на 1988,71 тыс. руб. (9,86%) .

 

Таблица 12 – Исходные данные для анализа технического состояния основных фондов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Стоимость основных фондов на начало года	77318,55	71025,96	-6292,59
Стоимость основных фондов на конец  года	78128,55	71025,96	-7102,59
Сумма износа основных фондов (7% отчетный)	-4299,09	9944	14242,7
Остаточная стоимость основных фондов	82427,64	61082	-21345

 

По данным таблиц 12, 13 и 14 рассчитаем коэффициенты движения и технического состояния основных средств в предыдущем и отчетном году.

В предыдущем году:

• Коэффициент обновления (К_обн) = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода = 810 / 78128,55 = 0,0103675 = 1,0367%
• Коэффициент выбытия (К_выб) = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало периода = 0 / 77318,55 = 0
• Коэффициент прироста (К_пр) = Сумма прироста ОС / Стоимость ОС на начало периода = (810– 0) / 77318,55 = 0,01047 = 1,047%
• Коэффициент износа (К_изн) = Сумма износа (амортизация) ОС / Первоначальная стоимость ОС = -4299,09 / 78128,55 = -0,055 = -5,50%
• Коэффициент годности (К_Г) = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС = 82427,64 / 78128,55= 1,05502 = 105,502%

 

В отчетном году:

• Коэффициент износа (К_изн) = Сумма износа (амортизация) ОС / Первоначальная стоимость ОС = 4971,8 / 71025,96 = 0,06 = 6%
• Коэффициент годности (К_Г) = Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС = 61082 / 71025,96 = 0,85 = 85%

 

 

Таблица 13 – Движение основных средств за предыдущий год

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступление за год		Выбыло за год		Наличие на конец года		Сумма износа	Остаточная стоимость
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Промышленно-производственные  основные фонды	77318,55	100	810	100	-	-	78128,55	100,00	7102,59	71025,96
2. Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	77318,55	100	810	100	-	-	78128,55	100	7102,59	71025,96
Их активная часть	20953,33	27,1					22188,51	28,4

 

Таблица 14 – Движение основных средств за отчетный год

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступление за год		Выбыло за год		Наличие на конец года		Сумма износа	Остаточная стоимость
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Промышленно-производственные  основные фонды	71025,96	100	-	-	-	-	71025,96	100,00	4971,8	66054,1
2. Непроизводственные основные  фонды	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего основных фондов	71025,96	100	-	-	-	-	71025,96	100	4971,8	66054
Их активная часть	20171,37	28,4					22160,1	31,2

Вывод:

В предыдущем году:

Произошло увеличение промышленно-производственных фондов на 810 тыс. руб., выбытия не произошло, и на конец года их стоимость составила  141827,4 тыс. руб., а с учетом амортизации – 78128,55 тыс. руб. Такая динамика может расцениваться положительно, т.к. увеличение стоимости производственных фондов может привести к наращиванию объемов производства продукции.

На основании коэффициентов, характеризующих движение основных фондов, можно сделать вывод, что  поступление основных фондов составило 1,0367%, выбытия не произошло, прирост стоимости 1,047%. На основании коэффициентов, характеризующих техническое состояние основных фондов, можно сделать вывод, что фонды изношены на -5,50% а пригодны к эксплуатации 105,502%.

 

 

В отчетном году:

На основании коэффициентов, характеризующих техническое состояние  основных фондов, можно сделать вывод, что фонды изношены на 6%, а пригодны к эксплуатации 85%. По сравнению с предыдущим годом количество пригодных к эксплуатации средств уменьшилось на 20,5%.

3.2 Анализ интенсивности и эффективности  использования основных средств

Таблица 15 – Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

Показатель	Формула	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	П	21560,55	28153,47	6592,92
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	ВП	104700	112200	7500
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	ОПФ	77723,55	71025,96	-6697,59
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.	ОПФА	21570,92	21165,74	-405,18
Фондоотдача, руб.		1,35	1,58	0,23
Фондоотдача активной части, руб.		4,85	5,30	0,45
Фондоемкость, руб.		0,74	0,63	-0,11
Фондорентабельность, %		27,74	39,64	11,9
Рентабельность  продукции, %		20,59	25,09	4,5

Вывод: За отчетный год фондоотдача увеличилась на 0,23 руб. (за счет снижения среднегодовой стоимости ОПФ и увеличения выручки), фондоотдача активной части увеличилась на 0,45 руб. (за счет снижения среднегодовой стоимости активной части и увеличения выручки), фондооемкость снизилась, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств. Увеличилась фондорентабельность и рентабельность продукции (за счет увеличения прибыли от реализации из-за увеличения себестоимости и коммерческих расходов).

3.3 Анализ влияния  факторов на изменение уровня  фондоотдачи

Таблица 16 – Исходные данные для факторного анализа

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	104700	112200	7500
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	77723,55	71025,96	-6697,59
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб.	21570,92	21165,74	-405,18
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб.	18982,41	19049,17	66,76
Удельный  вес активной части ОПФ	0,28	0,30	0,02
Удельный  вес действующего оборудования в  активной части	0,88	0,9	0,02
Фондоотдача, руб.	1,35	1,58	0,23
Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб.	5,52	5,89	0,37

Определим влияние факторов на изменение фондоотдачи ОПФ, используя  метод абсолютных разниц:

ФО_ОПФ = УД^А × УД^Д × ФО^Д

∆ФО_УД^А  =   ∆УД^А × УД^Д _пл × ФО^Д _пл = 0,02×0,88×5,52 = 0,097 руб.;

∆ФО_УД^Д  =   УД^А _ф × ∆УД^Д × ФО^Д _пл =  0,30×0,02×5,52 = 0,03 руб.;

∆ФО_ФО^Д  =   УД^А _ф × УД^Д _ф × ∆ФО^Д =  0,30×0,9×0,37 = 0,09 руб.;

ФО _ОПФ = 0,097+ 0,03 + 0,09 = 0,217 руб. ≈0,23

Вывод: В целом, показатель фондоотдачи увеличился, на что оказали влияние все 3 фактора: увеличение удельного веса активной части ОПФ, увеличение удельного веса действующего оборудования и увеличение фондоотдачи действующего оборудования. При этом наибольшее влияние оказало увеличение фондоотдачи действующего оборудования. 

4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

4.1 Анализ  состава, динамики и структуры  имущества предприятия.

Оценка  имущественного положения предприятия

Таблица 17 – Динамика состава и структуры активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыдущий год	Отчетный год	изменение, (+,-)
1. Внеоборотные  активы	106711,2	115043,37	8332,17	35,60	38,26	2,66
2. Оборотные  активы	193040,67	185626,98	-7413,69	64,40	61,74	-2,66
Итого:	299751,87	300670,35	918,48	100	100	0

Вывод: Из таблицы видно, что внеоборотные активы в отчетном году увеличились на 8332,17 тыс. руб. (на 2,66% в общей структуре) по сравнению с предыдущим, а оборотные активы уменьшились – на 7413,69 тыс. руб. Наибольший удельный вес в предыдущем и отчетном году имеют оборотные активы, но в отчетном году их удельный вес снижается на 2,66%.

 

 

Рисунок 1 – Динамика состава активов

Рисунок 2 – Структура активов в  предыдущем году

Рисунок 3 – Структура активов  в отчетном году

 

 

 

 

 

Таблица 18 – Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Показатель	Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Предыду-щий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
Нематериальные активы, в том числе:	6,69	5,64	-1,05	0,006	0,005	-0,001
Основные средства, в  том числе:	82427,64	88905,63	6477,99	77,244	77,280	0,036
здания, машины и оборудование	82427,64	88905,63	6477,99	77,244	77,280	0,036
Незавершенное строительство	24077,64	25912,23	1834,59	22,563	22,524	-0,039
Долгосрочные финансовые вложения	199,23	219,87	20,64	0,187	0,191	0,004
Итого:	106711,2	115043,37	8332,17	100	80	-20

Вывод: Как видно из таблицы, в отчетном году по сравнению с предыдущим основные средства увеличились на 6477,99 тыс. руб. (на 0,036% в общей структуре), так же увеличились долгосрочные финансовые вложения на 20,64 тыс.руб, и незавершенное строительство на 1834,59 тыс.руб., нематериальные активы уменьшились на 1,05 тыс.руб.. Наибольший удельный вес в предыдущем и отчетном году занимают основные средства (77,24% и 77,28% соответственно), а наименьший – нематериальные активы.