Анализ использования трудовых ресурсов

    В  период 2008-2010 гг. на финансово – хозяйственную деятельность ОАО «КАМАЗ» повлиял мировой финансовый кризис, который существенно повлиял на автомобильную отрасль в целом. ОАО «КамПРЗ» является одним из основных дочерних обществ ОАО «КАМАЗ», связанных в единую технологическую цепочку по производству автомобилей и автозапчастей.

    В сегодняшних условиях рынок комплектующих  и запасных частей к грузовым автомобилям  не имеет динамичного развития и  как следствие наблюдается снижение объемов производства для основного заказчика – материнской компании ОАО «КАМАЗ». Вследствие чего, происходит уменьшение загруженности производственных мощностей, технического персонала.

    Основные  технико-экономические показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности. Анализ основных технико-экономических показателей включает в себя сопоставление различных показателей предприятия между собой; сопоставление одноименных показателей предприятия за различные временные периоды (табл. 2.1).

    Таблица 2.1

Основные технико-экономических показателей ОАО «КамПРЗ»

за период 2007-2009 гг.

    Данные  таблицы 2.1 показали, что в 2008 году предприятие  увеличило выручку по сравнению с 2007 г. на 15,5%. При этом себестоимость продукции увеличилась только на 14,8%, что положительно характеризует деятельность предприятия и показывает сокращение затрат на производство. Также об этом свидетельствует показатель себестоимости на 1 рубль продаж, который уменьшился на 0,7% и составил 92,9 руб. Прибыль от продаж увеличивается в 2008 г. на 53,5%.

    Стоимость основных производственных фондов уменьшается  в 2008 г. на 4,8%. Уменьшение основных средств произошло за счет списания устаревшего оборудования. При этом показатель фондоотдачи свидетельствует о повышении отдачи ОПФ на 21,4%. Рентабельность продаж увеличивается в 2008 г. и составляет 2%, в 2007 г. данный показатель составлял 1,7%.

    Чистая  прибыль предприятия, однако, уменьшается  в 2008 г. на 43% и составляет только 44322 тыс.руб. Среднесписочная численность увеличилась на 3,9%, производительность труда увеличилась на 11,2%.

    В 2009 г. по данным анализа происходит снижение всех технико-экономических показателей деятельности предприятия. Неизменными остаются только рентабельность продаж – на уровне 2008 г., однако при этом увеличивается себестоимость на 1 рубль продаж – на 9,5%.

    По  обычным видам деятельности получен  убыток в сумме 336335 тыс.руб., против полученной прибыли в 2008 г.

    В целом снижение показателей свидетельствует  о замедлении деятельности предприятия и снижении эффективности. 

2.2. Анализ  труда и заработной платы на  предприятии

    Весь  персонал работающих на предприятии в настоящее время  подразделяется   на две категории – рабочие и руководители.

    Категория  «рабочие» классифицируется по профессиям и разрядам с установлением различных  тарифных ставок. Категория «руководители» - по профессиям и должностям с установлением должностных окладов. Выполнение указанных условий осуществляется через формы и системы оплаты труда.

    Для оплаты труда  рабочих на предприятии  используются  повременная и сдельная  формы оплаты труда для рабочих  специальностей.

    Повременная – форма заработной платы, при которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

    Сдельная  – форма заработной платы, при которой заработок зависит от количества произведенных единиц продукции с учетом их качества, сложности и условий труда.

    Оплата  труда руководителей, специалистов и служащих производится, как правило, на основе должностных окладов, тарифных ставок и фактически отработанного времени.  Условия о размере должностного оклада или ином виде оплаты труда относятся к числу существенных условий труда и устанавливаются индивидуально по соглашению сторон при заключении трудового договора (контракта). При этом размеры окладов для специалистов и служащих организации устанавливают без соблюдения средних окладов по штатному расписанию и без учета соотношений численности работников различных категорий.

    Надбавки  к должностному окладу устанавливаются  за сложность, напряженность, высокие  достижения в труде, специальный  режим работы.

    На  предприятии используется так же материальное стимулирование работников,  которая говорит о том, что если администрация замечает каждое проявление активности работником и его поощряет, то активность работнике возрастает, они работают более эффективно, а организация получает большую прибыль.

    Система премирования работников на предприятии направлена на то что бы  убедить работника, что в организации существует четкая связь между активностью работника, результатами его деятельности и поощрениями, которые он получает, возможностями удовлетворить свои личные потребности.

      Премиальная система оплаты труда предполагает выплату премии определенному кругу лиц на основании заранее установленных конкретных показателей и условий премирования, обусловленных положениями о премировании. На основании таких премиальных положений у работника при выполнении им показателей и условий премирования возникает право требовать выплату премии, у организации - обязанность уплатить эту премию. Именно такие премии являются составной частью сдельно-премиальной и повременно-премиальной системы оплаты труда.

    Работники, уволившиеся по собственному желанию без уважительных причин, уволенные за нарушение трудовой дисциплины, привлеченные к административной или уголовной ответственности, а так же мерам общественного воздействия за хулиганство, пьянство, связанные с производством при исполнении своих трудовых обязанностей, лишаются премии полностью.

    Лишение или снижение премии работникам по указанным причинам оформляется  соответствующим приказом с указанием  причины.

     Анализ  динамики и структуры расходов на оплату труда представлен в табл. 2.2.

    Таблица 2.2

    Динамика  расходов на оплату труда ОАО «КамПРЗ»

    в 2007-2009 гг., млн.руб.

    Анализ  расходов на оплату труда свидетельствует  об увеличении величины расходов на 264 млн.руб. за счет увеличения численности работающих на предприятии и снижении величины расходов в 2009 г на 614 млн.руб. (на 44,1%). При этом сумма расходов на оплату труда рабочих уменьшилась на 610 млн.руб. (на 44,1%), а расходы на оплату труда руководителей – на 4 млн.руб. (на 44,4%) за счет сокращения численности работников предприятия. Данное снижение обусловлено снижением объема реализации продукции. И значительным увеличением себестоимости, что не позволило предприятию получить прибыль в 2009 г.

    Также необходимо провести анализ удельного веса расходов рабочих и руководителей (структуры) в сумме выручки от продажи продукции, товаров, работ услуг и в структуре себестоимости, а также рентабельность живого труда (табл. 2.3 и табл. 2.4).

     Таблица 2.3

Структура и рентабельность расходов на оплату труда

ОАО «КамПРЗ» в 2007-2008 гг.