Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2012 в 11:39, дипломная работа
Основным источником формирования бюджета государства являются налоговые сборы, и платежи. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Организация работы с налогоплательщиками по выполнению этой задачи является прерогативой Государственной налоговой службы Российской Федерации. Качество ее функционирования во многом предопределяет формирование бюджета страны, развитие предпринимательства в России, уровень социального обеспечения граждан.
Введение …………………………………………………………………………......4
1. Геолого-техническая характеристика НГДУ «Ямашнефть»………………......6 1.1. Краткая геолого-техническая характеристика месторождений………...6
1.2. Анализ состояния разработки месторождений НГДУ………………………11
1.3. Текущее состояние добывающего фонда скважин и способы их эксплуатации……………………………………………………………………......16
1.4. Методы интенсификации добычи нефти, применяемые в НГДУ………….22
2. Организационно-экономическая характеристика НГДУ «Ямашнефть»…....25
2.1. Организационная структура НГДУ «Ямашнефть»………………………..25
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей НГДУ «Ямашнефть» за 2001-2003г.г……………………………………………....26
2.3. Динамика мировых цен на нефть…………………………………………..30
2.4. Основные изменения в налоговой системе………………………………..33
2.5. Основные направления мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия………………………………………………………………….36
3. Анализ и методические основы системы налогообложения и финансового положения предприятия………………………………………………………..52
3.1. Анализ финансового состояния предприятия………………………….....52
3.2. Анализ изменения налоговой нагрузки в зависимости от мероприятий по ее снижению…………………………………………………………………62
3.3. Анализ и методика начисления НДПИ…………………………………….67
3.4. Анализ и методика начисления экспортной пошлины……………………70
3.5. Анализ и методика начисления налога на имущество……………………72
3.6. Анализ и методика начисления налога на прибыль……………………....80
3.7. Прочие налоги…………………………………………………………….....83
4. Влияние изменений в налогообложении на финансовое состояние предприятия …………………………………………………………………….85
4.1. Основные тенденции изменений в налогообложении нефтедобывающих предприятий ………………………………………………………………...85
4.2. Влияние предполагаемых изменений на финансовое состояние НГДУ «Ямашнефть»………………………………………………………………...87
4.3. Сопоставление технико-экономических показателей…………………….92
5. Гражданская оборона……………………………………………………………94
5.1. Моральная и психологическая подготовка сил Российской системы ЧС и населения при ликвидации последствий ЧС………………………………………..94
Заключение………………………………………………………………………...103
Список использованной литературы…………………
Имущество для целей налогообложения отражается с учетом переоценки балансовой стоимости основных средств. При заполнении налоговой декларации по налогу на имущество особо следует обратить внимание на порядок начисления амортизации на основные средства, то есть на определение остаточной стоимости. В качестве налоговой базы по налогу на имущество определена среднегодовая стоимость имущества, учитываемая по остаточной стоимости, то есть с учетом начисленной суммы амортизации.
льготы:
не облагаются налогом объекты природопользования, как земельные участки, водные объекты. Порядок налогообложения по ним регулируется отдельным законодательством, а т.ж. имущество федеральных органов исполнительной власти используемые для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
Ставка налога составляет 2,2 % от налоговой базы.
Таблица 3.5.
Расчет стоимости имущества организации на 31 декабря 2001 года
Раздел 1. Имущество организации | Восстановительная стоимость | Амортизация | Остаточная (балансовая) стоимость | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||
1. основные средства | 010 2738558418 | 020 138561450 | 030 1352876968 | |||||
в том числе: 2. здания, сооружения, капитальные вложения | 040 2001585397 | 050 11423833414 | 060 859201983 | |||||
3. машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь | 070 599329639 | 080 200659842 | 090 398669797 | |||||
4. транспортные средства | 100 137151366 | 110 42306250 | 120 94845116 | |||||
5. прочие основные средства | 130 492016 | 140 331944 | 150 160072 | |||||
Продолжение табл. 3.5. | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||
6. основные средства, по которым не начисляется амортизация | Балансовая стоимость | Износ | Стоимость для налогообложения | |||||
160 38604808 | 170 14232 | 180 38590576 | ||||||
7. земельные участки и объекты природопользования | 190 0 | |||||||
8. прочее оборудование, находящееся на балансе организации | 200 30278922 | |||||||
| Первоначальная стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость | |||||
9. нематериальные активы | 210 5688414 | 220 2339902 | 230 3348512 | |||||
10. МБП | 240 21234768 | 250 8462511 | 260 12772257 | |||||
11. запасы | 270 145766505 | |||||||
В том числе: 12. материалы | 280 116120890 | |||||||
13. готовая продукция | 290 321738 | |||||||
14. товары | 300 29316165 | |||||||
15. другие материальные ценности | 310 7712 | |||||||
16. затраты | 320 668523720
| |||||||
В том числе: 17. вложения во внеоборотные активы | 330 660635320 | |||||||
Из них: 18. затраты на приобретение ОС | 340 5017869 | |||||||
19. затраты на строительно-монтажные работы | 350 655617451 | |||||||
20. затраты на приобретение нематериальных активов | 360 0 | |||||||
21. производственные затраты | 370 6035168 | |||||||
22. другие затраты | 380 0 | |||||||
23. расходы будущих периодов | 390 1853232 | |||||||
24. имущество в простом товариществе (совместная деятельность) | 400 0 | |||||||
25. имущество, переданное в доверительное управление | 410 0 | |||||||
26. прочие запасы и затраты | 420 0 | |||||||
27. стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего) | 430 2252157460 | |||||||
28. стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого) | 440 30278922 | |||||||
29. стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего) | 450 2221878538 | |||||||
Продолжение табл. 3.5. | ||||||||
Раздел 2. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации (в руб) | ||||||||
30. по состоянию на | 01.01.2001 | 01.04.2001 | 01.07.2001 | 01.10.2001 | 01.01.2002 | |||
31. стоимость имущества | 460 1430133000 | 470 1462740000 | 480 1544087000 | 490 1581511000 | 500 2221878538 | |||
32. среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату | В рублях | |||||||
510 1603585942 | 520
|
Таблица 3.6.
Расчет налога
| По данным налогоплательщика в руб | По данным налогового органа |
1. среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации) | 010 1603585942 | 140
|
В том числе: 2. льготируемого в соответствии со ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1 | 020 606144 | 150
|
3. льготируемого в соответствии с частью первой ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1 | 030 112617412 | 160
|
4. льготируемого в соответствии с частью второй ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1 | 040 0 | 170
|
5. льготируемого в соответствии с №148-ФЗ РФ от 31.07.98 | 050 717952 | 180
|
6. налоговая база (в целом по организации) | 060 148964434 | 190
|
7. в том числе: по территориально обособленным подразделениям | 070 1166900190 | 200
|
8. налоговая база (по месту нахождения организации) | 080 322744244 | 210
|
9. налоговая ставка (по месту нахождения организации) | В % ах | |
090 2,0 | 220
| |
10. общая сумма налога (по месту нахождения организации) | 100 29792889 | 230
|
11. в том числе: подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения | 110 23338004 | 240
|
12. сумма налога, начисленная по квартальным расчетам (по месту нахождения организации) | 120 4042230 | 250
|
13. сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (по месту нахождения организации) | 130 2412655 | 260
|
Таблица 3.7.
Расчет стоимости имущества организации на 31 декабря 2002 года
Раздел 1. Имущество организации | Восстановительная стоимость | Амортизация | Остаточная (балансовая) стоимость | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||
1. основные средства | 010 6233446810 | 020 3719712994 | 030 2513733816 | |||||
в том числе: 2. здания, сооружения, капитальные вложения | 040 3473693292 | 050 1985297809 | 060 1488395483 | |||||
3. машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь | 070 2448881501 | 080 1540578040 | 090 908303461 | |||||
4. транспортные средства | 100 310872017 | 110 193837145 | 120 117034872 | |||||
5. прочие основные средства | 130
| 140
| 150
| |||||
6. основные средства, по которым не начисляется амортизация | Балансовая стоимость | Износ | Стоимость для налогообложения | |||||
160 24139628 | 170 235338 | 180 23904290 | ||||||
7. земельные участки и объекты природопользования | 190
| |||||||
8. прочее оборудование, находящееся на балансе организации | 200 10459089 | |||||||
| Первоначальная стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость | |||||
9. нематериальные активы | 210 4885712 | 220 3257961 | 230 1627751 | |||||
10. МБП | 240
| 250
| 260
| |||||
11. запасы | 270 105867548 | |||||||
В том числе: 12. материалы | 280 90122417 | |||||||
13. готовая продукция | 290 139367 | |||||||
14. товары | 300 15605764 | |||||||
15. другие материальные ценности | 310
| |||||||
16. затраты | 320 810741461 | |||||||
В том числе: 17. вложения во внеоборотные активы | 330 744536162 | |||||||
Из них: 18. затраты на приобретение ОС | 340 201084 | |||||||
19. затраты на строительно-монтажные работы | 350 744331478 | |||||||
20. затраты на приобретение нематериальных активов | 360 3600 | |||||||
21. производственные затраты | 370 29783973 | |||||||
22. другие затраты | 380
| |||||||
Продолжение табл.3.7. | ||||||||
23. расходы будущих периодов | 390 36421326 | |||||||
24. имущество в простом товариществе (совместная деятельность) | 400
| |||||||
25. имущество, переданное в доверительное управление | 410
| |||||||
26. прочие запасы и затраты | 420
| |||||||
27. стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего) | 430 3466333955 | |||||||
28. стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого) | 440 11157804 | |||||||
29. стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего) | 450 3455176151 | |||||||
Раздел 2. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации (в руб) | ||||||||
30. по состоянию на | 01.01.2002 | 01.04.2002 | 01.07.2002 | 01.10.2002 | 01.01.2003 | |||
31. стоимость имущества | 460 3016039281 | 470 3116611857 | 480 3265371371 | 490 3167119729 | 500 3455176151 | |||
32. среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату | В рублях | |||||||
510 3196177668 | 520
|
Таблица 3.8.
Расчет налога
| По данным налогоплательщика в руб | По данным налогового органа |
1. среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации) | 010 3196177668 | 140
|
В том числе: 2. льготируемого в соответствии со ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1 | 020 1621046 | 150
|
3. льготируемого в соответствии с частью первой ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1 | 030 575386136 | 160
|
4. льготируемого в соответствии с частью второй ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1 | 040
| 170
|
5. льготируемого в соответствии с №148-ФЗ РФ от 31.07.98 | 050
| 180
|
6. налоговая база (в целом по организации) | 060 261917486 | 190
|
7. исчисленная сумма налога (в целом по организации) | 070 412775315 | 200
|
8. налоговая база (по месту нахождения организации) | 080
| 210
|
9. налоговая ставка (по месту нахождения организации) | В % ах | |
090 2,0 | 220
| |
10. исчисленная сумма налога (по месту нахождения организации) | 100 52383497 | 230
|
11. сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный период (по месту нахождения организации) | 110 6155206 | 240
|
12. сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по месту нахождения организации) | 120 2100300 | 250
|
13. сумма налога, подлежащая зачету (возврату) налогоплательщику (по месту нахождения организации) | 130
| 260
|
Таблица 3.9.
Расчет стоимости имущества организации на 31 декабря 2001 года
Раздел 1. Имущество организации | Восстановительная стоимость | Амортизация | Остаточная (балансовая) стоимость | ||||||
1. основные средства | 010 6221918727 | 020 3471893350 | 030 2750025377 | ||||||
в том числе: 2. здания, сооружения, капитальные вложения | 040 3776085981 | 050 1875500770 | 060 1900588211 | ||||||
3. машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь | 070 2143801806 | 080 1387861871 | 090 755939935 | ||||||
4. транспортные средства | 100 302030940 | 110 208530709 | 120 93500231 | ||||||
5. прочие основные средства | 130 0 | 140 0 | 150 0 | ||||||
6. основные средства, по которым не начисляется амортизация | Балансовая стоимость | Износ | Стоимость для налогообложения | ||||||
160 7537761 | 170 222942 | 180 7314819 | |||||||
7. земельные участки и объекты природопользования | 190 13975284 | ||||||||
8. прочее оборудование, находящееся на балансе организации | 200 8644333 | ||||||||
| Первоначальная стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость | ||||||
9. нематериальные активы | 210 8933983 | 220 4073807 | 230 4860176 | ||||||
10. МБП | 240 0 | 250 0 | 260 0 | ||||||
11. запасы | 270 4832366 | ||||||||
В том числе: 12. материалы | 280 23144144 | ||||||||
13. готовая продукция | 290 15111501 | ||||||||
14. товары | 300 10067721 | ||||||||
15. другие материальные ценности | 310 0 | ||||||||
16. затраты | 320 387602801 | ||||||||
В том числе: 17. вложения во внеоборотные активы | 330 321678249 | ||||||||
Из них: 18. затраты на приобретение ОС | 340 2457000 | ||||||||
19. затраты на строительно-монтажные работы | 350 319186519 | ||||||||
20. затраты на приобретение нематериальных активов | 360 34730 | ||||||||
21. производственные затраты | 370 0 | ||||||||
22. другие затраты | 380 0 | ||||||||
Продолжение табл.3.9. | |||||||||
23. расходы будущих периодов | 390 65924552 | ||||||||
24. имущество в простом товариществе (совместная деятельность) | 400 0 | ||||||||
25. имущество, переданное в доверительное управление | 410 0 | ||||||||
26. прочие запасы и затраты | 420 0 | ||||||||
27. стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего) | 430 3220746156 | ||||||||
28. стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого) | 440 22619617 | ||||||||
29. стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего) | 450 31981126539 | ||||||||
Раздел 2. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации (в руб) | |||||||||
30. по состоянию на | 01.01.2003 | 01.04.2003 | 01.07.2003 | 01.10.2003 | 01.01.2004 | ||||
31. стоимость имущества | 460 3180175635 | 470 3172297664 | 480 3056127171 | 490 2989748754 | 500 3198126539 | ||||
32. среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату | В рублях | ||||||||
510 3101831169 | 520
|