Исследование зависимости финансового состояния предприятия от изменения налоговой нагрузки и конъюнктуры цен

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2012 в 11:39, дипломная работа

Краткое описание

Основным источником формирования бюджета государства являются налоговые сборы, и платежи. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Организация работы с налогоплательщиками по выполнению этой задачи является прерогативой Государственной налоговой службы Российской Федерации. Качество ее функционирования во многом предопределяет формирование бюджета страны, развитие предпринимательства в России, уровень социального обеспечения граждан.

Содержание работы

Введение …………………………………………………………………………......4
1. Геолого-техническая характеристика НГДУ «Ямашнефть»………………......6 1.1. Краткая геолого-техническая характеристика месторождений………...6
1.2. Анализ состояния разработки месторождений НГДУ………………………11
1.3. Текущее состояние добывающего фонда скважин и способы их эксплуатации……………………………………………………………………......16
1.4. Методы интенсификации добычи нефти, применяемые в НГДУ………….22
2. Организационно-экономическая характеристика НГДУ «Ямашнефть»…....25
2.1. Организационная структура НГДУ «Ямашнефть»………………………..25
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей НГДУ «Ямашнефть» за 2001-2003г.г……………………………………………....26
2.3. Динамика мировых цен на нефть…………………………………………..30
2.4. Основные изменения в налоговой системе………………………………..33
2.5. Основные направления мероприятий по снижению налоговой нагрузки предприятия………………………………………………………………….36
3. Анализ и методические основы системы налогообложения и финансового положения предприятия………………………………………………………..52
3.1. Анализ финансового состояния предприятия………………………….....52
3.2. Анализ изменения налоговой нагрузки в зависимости от мероприятий по ее снижению…………………………………………………………………62
3.3. Анализ и методика начисления НДПИ…………………………………….67
3.4. Анализ и методика начисления экспортной пошлины……………………70
3.5. Анализ и методика начисления налога на имущество……………………72
3.6. Анализ и методика начисления налога на прибыль……………………....80
3.7. Прочие налоги…………………………………………………………….....83
4. Влияние изменений в налогообложении на финансовое состояние предприятия …………………………………………………………………….85
4.1. Основные тенденции изменений в налогообложении нефтедобывающих предприятий ………………………………………………………………...85
4.2. Влияние предполагаемых изменений на финансовое состояние НГДУ «Ямашнефть»………………………………………………………………...87
4.3. Сопоставление технико-экономических показателей…………………….92
5. Гражданская оборона……………………………………………………………94
5.1. Моральная и психологическая подготовка сил Российской системы ЧС и населения при ликвидации последствий ЧС………………………………………..94
Заключение………………………………………………………………………...103
Список использованной литературы…………………

Содержимое работы - 1 файл

Диплом Алия.doc

— 2.15 Мб (Скачать файл)

Имущество для целей налогообложения отражается с учетом переоценки балансовой стоимости основных средств. При заполнении налоговой декларации по налогу на имущество особо следует обратить внимание на порядок начисления амортизации на основные средства, то есть на определение остаточной стоимости. В качестве налоговой базы по налогу на имущество определена среднегодовая стоимость имущества, учитываемая по остаточной стоимости, то есть с учетом начисленной суммы амортизации.

льготы:             

не облагаются налогом объекты природопользования, как земельные участки, водные объекты. Порядок налогообложения по ним регулируется отдельным законодательством, а т.ж. имущество федеральных органов исполнительной власти используемые для нужд обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.

Ставка налога составляет 2,2 % от налоговой базы.

Таблица 3.5.

Расчет стоимости имущества организации на 31 декабря 2001 года

 

Раздел 1. Имущество организации

Восстановительная стоимость

Амортизация

Остаточная (балансовая) стоимость

1

2

3

4

1. основные средства

010

2738558418

020

138561450

030

1352876968

в том числе:

2. здания, сооружения, капитальные вложения

040

2001585397

050

11423833414

060

859201983

3. машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь

070

599329639

080

200659842

090

398669797

4. транспортные средства

100

137151366

110

42306250

120

94845116

5. прочие основные средства

130

492016

140

331944

150

160072

Продолжение табл. 3.5.

1

2

3

4

6. основные средства, по которым не начисляется амортизация

Балансовая стоимость

Износ

Стоимость для налогообложения

160

38604808

170

14232

180

38590576

7. земельные участки и объекты природопользования

190

0

8. прочее оборудование, находящееся на балансе организации

200

30278922

 

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

9. нематериальные активы

210

5688414

220

2339902

230

3348512

10. МБП

240

21234768

250

8462511

260

12772257

11. запасы

270

145766505

В том числе:

12. материалы

280

116120890

13. готовая продукция

290

321738

14. товары

300

29316165

15. другие материальные ценности

310

7712

16. затраты

320

668523720

 

 

В том числе:

17. вложения во внеоборотные активы

330

660635320

Из них:

18. затраты на приобретение ОС

340

5017869

19. затраты на строительно-монтажные работы

350

655617451

20. затраты на приобретение нематериальных активов

360

0

21. производственные затраты

370

6035168

22. другие затраты

380

0

23. расходы будущих периодов

390

1853232

24. имущество в простом товариществе (совместная деятельность)

400

0

25. имущество, переданное в доверительное управление

410

0

26. прочие запасы и затраты

420

0

27. стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего)

430

2252157460

28. стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)

440

30278922

29. стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего)

450

2221878538

Продолжение табл. 3.5.

Раздел 2. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации (в руб)

30. по состоянию на

01.01.2001

01.04.2001

01.07.2001

01.10.2001

01.01.2002

31. стоимость имущества

460

1430133000

470

1462740000

480

1544087000

490

1581511000

500

2221878538

32. среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату

В рублях

510

1603585942

520

 

 

Таблица 3.6.

Расчет налога

 

 

По данным налогоплательщика в руб

По данным налогового органа

1. среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации)

010

1603585942

140

 

В том числе:

2. льготируемого в соответствии со ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1

020

606144

150

 

3. льготируемого в соответствии с частью первой ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1

030

112617412

160

 

4. льготируемого в соответствии с частью второй ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1

040

0

170

 

5. льготируемого в соответствии с №148-ФЗ РФ от 31.07.98

050

717952

180

 

6. налоговая база (в целом по организации)

060

148964434

190

 

7. в том числе:

по территориально обособленным подразделениям

070

1166900190

200

 

8. налоговая база (по месту нахождения организации)

080

322744244

210

 

9. налоговая ставка (по месту нахождения организации)

В % ах

090

2,0

220

 

10. общая сумма налога (по месту нахождения организации)

100

29792889

230

 

11. в том числе: подлежащая уплате

по  месту нахождения обособленного подразделения

110

23338004

240

 

12. сумма налога, начисленная по квартальным расчетам (по месту нахождения организации)

120

4042230

250

 

13. сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (по месту нахождения организации)

130

2412655

260

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.7.

Расчет стоимости имущества организации на 31 декабря 2002 года

 

Раздел 1. Имущество организации

Восстановительная стоимость

Амортизация

Остаточная (балансовая) стоимость

1

2

3

4

1. основные средства

010

6233446810

020

3719712994

030

2513733816

в том числе:

2. здания, сооружения, капитальные вложения

040

3473693292

050

1985297809

060

1488395483

3. машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь

070

2448881501

080

1540578040

090

908303461

4. транспортные средства

100

310872017

110

193837145

120

117034872

5. прочие основные средства

130

 

140

 

150

 

6. основные средства, по которым не начисляется амортизация

Балансовая стоимость

Износ

Стоимость для налогообложения

160

24139628

170

235338

180

23904290

7. земельные участки и объекты природопользования

190

 

8. прочее оборудование, находящееся на балансе организации

200

10459089

 

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

9. нематериальные активы

210

4885712

220

3257961

230

1627751

10. МБП

240

 

250

 

260

 

11. запасы

270

105867548

В том числе:

12. материалы

280

90122417

13. готовая продукция

290

139367

14. товары

300

15605764

15. другие материальные ценности

310

 

16. затраты

320

810741461

В том числе:

17. вложения во внеоборотные активы

330

744536162

Из них:

18. затраты на приобретение ОС

340

201084

19. затраты на строительно-монтажные работы

350

744331478

20. затраты на приобретение нематериальных активов

360

3600

21. производственные затраты

370

29783973

22. другие затраты

380

 

Продолжение табл.3.7.

23. расходы будущих периодов

390

36421326

24. имущество в простом товариществе (совместная деятельность)

400

 

25. имущество, переданное в доверительное управление

410

 

26. прочие запасы и затраты

420

 

27. стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего)

430

3466333955

28. стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)

440

11157804

29. стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего)

450

3455176151

Раздел 2. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации (в руб)

30. по состоянию на

01.01.2002

01.04.2002

01.07.2002

01.10.2002

01.01.2003

31. стоимость имущества

460

3016039281

470

3116611857

480

3265371371

490

3167119729

500

3455176151

32. среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату

В рублях

510

3196177668

520

 

Таблица 3.8.

Расчет налога

 

По данным налогоплательщика в руб

По данным налогового органа

1. среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации)

010

3196177668

140

 

В том числе:

2. льготируемого в соответствии со ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1

020

1621046

150

 

3. льготируемого в соответствии с частью первой ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1

030

575386136

160

 

4. льготируемого в соответствии с частью второй ст.5 Закона РФ от 31.12.1991 г №2030-1

040

 

170

 

5. льготируемого в соответствии с №148-ФЗ РФ от 31.07.98

050

 

180

 

6. налоговая база (в целом по организации)

060

261917486

190

 

7. исчисленная сумма налога (в целом по организации)

070

412775315

200

 

8. налоговая база (по месту нахождения организации)

080

 

210

 

9. налоговая ставка (по месту нахождения организации)

В % ах

090

2,0

220

 

10. исчисленная сумма налога (по месту нахождения организации)

100

52383497

230

 

11. сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный период (по месту нахождения организации)

110

6155206

240

 

12. сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (по месту нахождения организации)

120

2100300

250

 

13. сумма налога, подлежащая зачету (возврату) налогоплательщику (по месту нахождения организации)

130

 

260

 

Таблица 3.9.

 

Расчет стоимости имущества организации на 31 декабря 2001 года

Раздел 1. Имущество организации

Восстановительная стоимость

Амортизация

Остаточная (балансовая) стоимость

1. основные средства

010

6221918727

020

3471893350

030

2750025377

в том числе:

2. здания, сооружения, капитальные вложения

040

3776085981

050

1875500770

060

1900588211

3. машины и оборудование, приборы и устройства, инструмент, инвентарь

070

2143801806

080

1387861871

090

755939935

4. транспортные средства

100

302030940

110

208530709

120

93500231

5. прочие основные средства

130

0

140

0

150

0

6. основные средства, по которым не начисляется амортизация

Балансовая стоимость

Износ

Стоимость для налогообложения

160

7537761

170

222942

180

7314819

7. земельные участки и объекты природопользования

190

13975284

8. прочее оборудование, находящееся на балансе организации

200

8644333

 

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

9. нематериальные активы

210

8933983

220

4073807

230

4860176

10. МБП

240

0

250

0

260

0

11. запасы

270

4832366

В том числе:

12. материалы

280

23144144

13. готовая продукция

290

15111501

14. товары

300

10067721

15. другие материальные ценности

310

0

16. затраты

320

387602801

В том числе:

17. вложения во внеоборотные активы

330

321678249

Из них:

18. затраты на приобретение ОС

340

2457000

19. затраты на строительно-монтажные работы

350

319186519

20. затраты на приобретение нематериальных активов

360

34730

21. производственные затраты

370

0

22. другие затраты

380

0

Продолжение табл.3.9.

23. расходы будущих периодов

390

65924552

24. имущество в простом товариществе (совместная деятельность)

400

0

25. имущество, переданное в доверительное управление

410

0

26. прочие запасы и затраты

420

0

27. стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учета (всего)

430

3220746156

28. стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)

440

22619617

29. стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего)

450

31981126539

Раздел 2. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации (в руб)

30. по состоянию на

01.01.2003

01.04.2003

01.07.2003

01.10.2003

01.01.2004

31. стоимость имущества

460

3180175635

470

3172297664

480

3056127171

490

2989748754

500

3198126539

32. среднегодовая стоимость имущества на отчетную дату

В рублях

510

3101831169

520

 

Информация о работе Исследование зависимости финансового состояния предприятия от изменения налоговой нагрузки и конъюнктуры цен