Лекции по налогам

• Фирма перестает платить:

                  - налог на имущество

                  - ЕСН (единый социальный  налог)

                  - налог на прибыль

                  - НДС  ( кроме НДС  при ввозе товаров в Россию)

Расчет суммы  вмененного дохода (ВД) за квартал

      ВД = БД  х N x K1 x К2 х К3 х 3  , где:

            БД  - Базовая доходность в месяц

             N  -  физические показатели за каждый месяц

             К1 – в 2005г  не применяется

             К2 – зависит  от места ведения предпринимательской  деятельности

             К3 – коэффициент-дефлятор (2005г = 1,104)

Расчет суммы  единого налога (ЕН) за квартал

      ЕН = ВД   х 15 / 100  ,

            Сумма единого налога уменьшается (но не более 50%)  на:

            - на сумму уплаченных  за этот период страховых взносов  на обязательное пенсионное страхование. 

             - на сумму выплаченных  пособий по временной нетрудоспособности.

    Пример: фирма торгует в розницу в торговом зале до 150 м

• БД в 2005г = 1800руб/мес
• N = 50 кв.м
• К2 = 1 (для Новосибирска) х 0,9 (для ассортимента)
• К3 = 1,104

      ВД = 1800 х 50 х 1 х 0,9 х 1,104 х 3 = 268772 руб 

      ЕН = 268272 х 15 / 100 = 40241

ЕНВД  применяется при:

• Оказании ветеринарных услуг
• Ремонт, техническое обслуживание, автомойка.
• Розница через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м.
• Платные автостоянки.

    Распространение и (или) размещение наружной рекламы.

 

    Отчисления  налогов (сборов) и расчёты с бюджетом учитываются на счёте 68. Порядок отчислений и удержаний, объекты обложения, нормативы, льготы и другие особенности изложены в НК РФ и методических рекомендациях по отдельным  видам налогов. Учет бухгалтерских операций по отчислениям, налогам и взносам в зависимости от объема информации по этим счетам на конкретном предприятии можно вести непосредственно в соответствующих регистрах главной книги путем записи из других корреспондирующих счетов методом "двойной записи". Можно рекомендовать ведение годовой CОВ по счету 68 с выделением под каждый вид отдельных строк, с переносом сальдо на новый месяц по каждой строке или вести аналитические карточки.  Расчет каждого вида отчисления или налога выполняется в расчете утвержденного образца, либо в бухгалтерской справке. Отчисление производится выполнением бухгалтерской проводки с К-та счетов 68 в Д-т источников налогообложения, определённых НК РФ. Перечисление задолженности соответствующим получателям выполняется на основании платежных поручений: Д 68 = К 51,52.

 
 
 

Тесты

по  предмету «Налоги  и налогообложение».

 

Какое из перечисленных  действий Налоговый  Кодекс РФ не относит  к способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов:

1. залог имущества
2. поручительство
3. пеня
4. штраф
5. приостановление операций по счетам
6. арест имущества

 
 

Организации, у которых сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, не превышает 3000 рублей могут уплачивать НДС:

1. ежемесячно
2. ежеквартально
3. недостаточно информации для ответа

 

Организация за отчётный квартал получила убыток. Производится ли возврат суммы налога на прибыль с учётом ставки рефинансирования ЦБ РФ:

1. производится
2. не производится

 

Под объектом налогообложения понимаются операции по реализации товаров, имущества, прибыль и др. объекты, с которыми:

1. налоговые органы связывают занятие налогоплательщика  экономической деятельностью
2. законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога

 

Представительные  органы местного самоуправления вправе ввести на территории соответствующего муниципального образования:

1. налог на прибыль
2. налог на игорный бизнес
3. налог на имущество физических лиц

 

Прибыль от продажи амортизируемых объектов ОС есть разница между:

1. продажной ценой и остаточной стоимостью с учётом расходов по продаже
2. продажной ценой и первоначальной стоимостью
3. продажной стоимостью и суммой износа

 

Из перечисленных  ниже укажите применяемую в Налоговом  кодексе классификацию налогов и сборов:

1. федеральные, региональные и местные налоги
2. государственные, корпоративные налоги и налоги с физических лиц
3. основные и дополнительные налоги

 

К какому типу налогов в соответствии с  принятой классификацией относится  налог на имущество физических лиц?

1. к местным налогам
2. к региональным налогам
3. к федеральным налогам

 

Физическое  лицо может быть привлечено к налоговой  ответственности с:

1. 14 лет
2. 16 лет
3. 18 лет

 

Налоговая санкция это:

1. штраф
2. пеня
3. арест имущества

 

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются  нормативными актами представительных органов местного самоуправления:

1. самостоятельно
2. в пределах ставок, установленных законами субъекта РФ
3. в пределах ставок, установленных НК РФ

 

Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льготы:

1. освобождение от налога
2. уменьшение размера налогового платежа
3. перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

 

Налогообложение НДС производится по расчётным налоговым ставкам 10/110% и 18/118% в случае:

1. розничной продажи товаров
2. реализации любой сельскохозяйственной продукции
3. товаров, приобретённых на стороне и учитываемых с НДС

 

Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются:

1. все организации и физические лица
2. организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы
3. организации, а также физические лица, находящиеся на территории РФ более трёх месяцев в календарном году

 

Обязанность по уплате налогов, сборов устанавливается:

1. актами законодательства о налогах и сборах
2. нормативно правовым актом органа исполнительной власти
3. решением правительства РФ

 

К какому типу налогов в соответствии с  Налоговым кодексом относится налог на наследование или дарение:

1. к местным налогам
2. к региональным налогам
3. к федеральным налогам

 

Решение об изменении срока уплаты НДС  может принять:

1. Министерство финансов РФ
2. Федеральная налоговая служба РФ
3. МНС РФ по согласованию Минфином РФ

 

Согласно  законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

1. ежеквартально
2. 15 сентября и 15 ноября
3. 15 сентября и 15 ноября, если налоговыми органами субъектов РФ не установлены иные сроки

 

Имеют ли налогоплательщики право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

1. да, имеют
2. нет, не имеют
3. по усмотрению лиц, осуществляющих проверку

 

Должны  ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика:

1. да, в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика в месячный срок
2. да, в налоговый орган по месту своего учёта в месячный срок
3. нет, не должны

 

Какой из перечисленных налогов относится  к федеральным:

1. водный налог
2. транспортный налог
3. налог на имущество физических лиц

 

Какую величину составляет необлагаемый минимум по налогу на имущество, переходящее в порядке наследования?

1. 500 МРОТ
2. 750 МРОТ
3. 850 МРОТ

 

Лицо  считается виновным в совершении налогового правонарушения с момента:

1. совершения нарушения
2. обнаружения нарушения налоговым органом

 

В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождёнными от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

1. вести раздельный учёт затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
2. вести раздельный учёт операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС
3. составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобождаемых от НДС

 

Какое из ниже перечисленных ведомств не является участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

1. федеральная налоговая служба  РФ
2. Министерство экономического развития и торговли РФ
3. Органы государственных внебюджетных фондов РФ

 

Какой из перечисленных налогов относится  к региональным:

1. водный налог
2. земельный налог
3. налог на игорный бизнес

 

Должны  ли налоговые агенты письменно сообщать в налоговые органы о невозможности удержать налог у плательщика:

1. да, В ИМНС н/плательщика в месячный срок
2. да, в свою ИМНС в месячный срок
3. нет, не должны

 

В случаях  реализации товаров с НДС и  освобождённых от НДС организация обязана вести:

1. раздельный учёт затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
2. вести раздельный учёт операций облагаемых НДС и необлагаемых

 

В случаях, предусмотренных НК полномочиями налоговых органов обладают:

1. таможенные органы
2. местные органы власти

 

Предприятие, применяющее «упрощёнку» отчитывается:

1. в течение 1 месяца по окончании квартала
2. в течение 30 дней по окончании отчётного периода
3. до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом

 

Какой из перечисленных ниже налогов относится  к региональному налогу:

1. налог на добавленную стоимость
2. налог на прибыль организаций
3. налог на имущество организаций

 

Авансовые платежи при применении налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения уплачиваются не позднее: