Лекции по налогам

 

При уплате НДС по импортным подакцизным  товарам при прохождении таможни базой для исчисления налога является:

1. таможенная стоимость + таможенные пошлины + акцизы
2. контрактная стоимость
3. таможенная стоимость

 

При упрощённой системе налогообложения доходы признаются:

1. только по кассовому методу
2. только по методу начисления
3. по кассовому методу или методу начисления – по выбору налогоплательщика

 

Прибыль от продажи амортизируемых объектов ОС есть разница между:

1. продажной ценой и остаточной стоимостью с учётом расходов по продаже
2. продажной ценой и первоначальной стоимостью
3. продажной стоимостью и суммой износа

 

Признаются  ли объектом обложения единым социальным налогом дивиденты, выплаченные акционерам:

1. да
2. нет

 

Российская  организация оказала консультационные услуги фирме из дальнего зарубежья, не осуществляющей деятельность на территории РФ. Стоимость оказанных российской организацией услуг в соответствии с НК РФ:

1. облагается НДС по ставке 18%
2. облагается НДС по ставке 0%
3. не облагается НДС

 

Согласно законодательству РФ земельный налог юридические и физические лица уплачивают:

1. ежеквартально
2. 15 сентября и 15 ноября
3. 15 сентября и 15 ноября, если законодательным актом субъектов РФ не установлены иные сроки

 

Средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями российским организациям в виде гранта с последующим отчётом об их условном использовании:

1. являются объектом налогообложения НДС
2. не являются объектом налогообложения НДС
3. являются объектом налогообложения НДС при заключении договора простого товарищества

 

Срок  проведения выездной налоговой проверки:

1. не может быть изменён ни при каких обстоятельствах
2. может быть изменён по решению вышестоящего налогового органа
3. при наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

 

Суммы НДС, уплаченные при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету:

1. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт
2. при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию

 

Суммы НДС, уплаченные таможенным органам  по основным средствам, ввезённым на территорию РФ и используемым для производства облагаемых НДС товаров (работ,услуг):

1. принимаются к вычету при оплате поставщику и при постановке на бухгалтерский учёт основных средств
2. вычитаются из сумм НДС, подлежащих взносу в бюджет равными долями в течение 6 месяцев после ввода в эксплуатацию
3. принимаются к вычету при постановке на учёт независимо от факта оплаты поставщику

 

Суммы  штрафных санкций, уплаченных организацией  в бюджет, налогооблагаемую прибыль:

1. уменьшают
2. не уменьшают

 

У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счёта-фактуры  суммы НДС принимаются к вычету:

1. после их фактической оплаты
2. после их фактической оплаты с учётом факта реализации этих товаров

 

Уведомление налогового органа, отправленное налогоплательщику  по почте, считается полученным:

1. с момента отправления
2. через 6 дней после даты отправления
3. с момента получения

 

Возмещается ли «входной» НДС из тех сумм, которые сотрудник заплатил за проживание в гостинице за время нахождения в служебной командировке

1. возмещается
2. не возмещается
3. возмещается, при наличии счёт-фактуры и если НДС выделен отдельной строкой во всех расчётных документах

 

Вправе  ли налоговый орган при недостаточности или отсутствии денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счёт иного имущество:

1. вправе путём направления постановления судебному приставу-исполнителю
2. не вправе
3. вправе только после решения суда

 

Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица:

1. являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платёжных и расчётных документах
2. являются плательщиками НДС
3. освобождены от уплаты НДС

 

Гражданин Италии прибыл в Москву 1 апреля 2004 года. С 02.05.04г. и до конца 2004 года проработал в ОАО «Профиль» по трудовому договору, проживая при этом в России. По какой ставке подлежат обложению налогом  на доходы физических лиц доходы, полученные гражданином Италии в ОАО «Профиль» в 2004 г.:

1. 13%
2. 30%
3. 35%

 

Земельный  налог уплачивают:

1. ежемесячно
2. 15.09 и 15.11
3. 15.05 и 15.11, если иное не установлено актами РФ

 

Имеют ли налогоплательщики право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки:

1. да, имеют
2. нет, не имеют
3. по усмотрению лиц, осуществляющих проверку

 

Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль, начиная с 1 января 2002 года по ставке:

1. 20%
2. 24%
3. 0%

 

Какой из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:

1. нарушение срока постановки на учёт в налоговом органе
2. не представление налоговой декларации
3. ошибка при составлении налоговой декларации
4. не уплата или неполная уплата сумм налога
5. не представление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

 

Какой из перечисленных элементов налогообложения  не является обязательным при установлении налога:

1. налоговая база
2. налоговая ставка
3. налоговая льгота
4. налоговый период

 

Какой налоговый период установлен по единому  социальному налогу:

1. месяц
2. полугодие
3. год

 

Могут ли организации одновременно являться налоговыми агентами и налогоплательщиками:

1. могут
2. не могут

 

Могут ли субъекты РФ расширить список видов  предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вменённый доход:

1. да
2. нет
3. в исключительных случаях

 

Может ли организация в случае приобретения легковых автомобилей и микроавтобусов для производственных целей на сумму уплаченных поставщику сумм НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:

1. да
2. нет

 

На балансе  организации, применяющей политику для целей налогообложения «по  оплате», числится дебиторская задолженность за проданные товары. В налоговом периоде, в котором истёк срок исковой давности по праву требования указанной задолженности, у организации наступила обязанность уплатить НДС со стоимости товаров, при реализации которых образовалась указанная задолженность:

1. да
2. нет

 

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

1. календарный месяц
2. квартал
3. год

 

Налогоплательщик  имеет право обжаловать ненормативные  акты налоговых органов, действия или  бездействия их должностных лиц:

1. только в вышестоящий налоговый орган
2. только в суд
3. в суд и (или) вышестоящий налоговый орган

 

Налогоплательщик, перешедший на упрощённую систему налогообложения и применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог от доходов в случае, предусмотренных НК РФ, по ставке:

1. 15%
2. 6%
3. 1%

 

Неустранимые  сомнения, противоречия и неясности  актов законодательства о налогах и сборах трактуются в пользу:

1. налогоплательщика
2. налогового органа

 

Облагается  ли единым социальным налогом пособия по уходу за больным ребёнком, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ?

1. да
2. нет

 

Организации с иностранными инвестициями рассчитываются с бюджетом по налогу на прибыль:

1. по итогам деятельности за год
2. в общеустановленном для всех организаций порядке

 

Организация в 2004 году переведена на уплате ЕНВД. В  I квартале организация приобрела товары у иностранной организации, не состоящей на учёте в налоговых органах РФ, и исполнила обязанности налогового агента по НДС. Обязана ли организация представлять в налоговые органы налоговую декларацию по НДС по итогам I квартала 2004 года:

1. нет
2. да
3. организация представляет налоговую декларацию по НДС по итогам года

 

Организация за счёт средств фонда потребления  оплатила туристическую путёвку в дом отдыха своему работнику. Стоимость путёвки:

1. не включается в состав доходов работника
2. включается в состав доходов работника, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц

 

Организация заключила с работником договор  аренды автомобиля, являющегося собственностью работника. По договору аренды организация ежемесячно выплачивает арендодателю 3000 рублей. Являются ли эти выплаты объектом налогообложения единым социальным налогом:

1. на выплату по договору аренды не начисляется ЕСН в части суммы налога, подлежащей уплате в ФСС РФ
2. на выплаты по договору аренды ЕСН не начисляется
3. выплаты по договору являются объектом налогообложения ЕСН

 

Организация имеет здание, которое находится  в другом субъекте РФ. Здание полностью  сдано в аренду. Сумма налога на имущество подлежит уплате: