Лекции по налогам

1. 30 числа месяца до наступления отчётного периода
2. 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом
3. 28 числа первого месяца, следующего за истекшим отчётным периодом

 

Акты  законодательства о налогах и  сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей:

1. имеют обратную силу
2. не имеют обратную силу
3. могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

 

Акты  законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:

1. со дня их официального опубликования
2. по истечении одного месяца со дня их официального опубликования, но не ранее 1 числа очередного налогового периода
3. только с 1 января года, следующего за годом их принятия

 

Акционерное общество выплатило бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию два года назад, материальную помощь в размере 3000 руб. Определите налоговую базу в этом налоговом периоде по единому социальному налогу по указанной выплате:

1. 0 руб.
2. 1000 руб.
3. 3000 руб.

 

В 2002 году ООО «Смарт» за счёт средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, компенсирует полностью стоимость путёвок в санаторий «Лесной» работнице с 2 детьми (12 и 17 лет). Стоимость одной путёвки составляет 6000 руб. В какой сумме стоимость путёвок увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц работницы «Смарт» в данном налоговом периоде:

1. 0 руб.
2. 6000 руб.
3. 12000 руб.

 

В августе 2004 года работнику были начислены: заработная плата в размере 3000 руб., пособие по временной нетрудоспособности – 2000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором – 1000 руб. Определите налоговую базу по единому социальному налогу в этом месяце в части произведённых выплат:

1. 3000 руб.
2. 4000 руб.
3. 6000 руб.

 

В какой  срок налогоплательщики – работодатели обязаны представить налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2004г.:

1. не позднее 30 января 2005г.
2. не позднее 30 марта 2005г.
3. не позднее 30 апреля 2005г.

 

В какой  срок организация обязана подать заявление для перехода на упрощённую систему налогообложения:

1. за  20 дней до начала нового года
2. в период с 1 октября по 30 ноября, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на упрощённую систему налогообложения
3. в период с 1 октября, но не позднее 20 дней до начала года, в котором налогоплательщик переходит на упрощённую систему налогообложения

 

В какой  срок производится уплата ежемесячных  авансовых платежей по единому социальному налогу налогоплательщиками – работодателями:

1. не позднее 1 числа следующего месяца
2. не позднее 15 числа следующего месяца
3. не позднее 30 числа следующего месяца

 

В каком  порядке предоставляются налоговые  вычеты по НДС при приобретении производственного оборудования, требующего монтажа, при условии, что оплата произведена, счёт-фактура имеется:

1. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся по мере постановки на учёт в качестве объекта основных средств с момента начисления амортизации по этому объекту
2. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику, при приобретении оборудования, требующего монтажа, производится в момент передачи указанного оборудования в монтаж
3. вычеты на сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении оборудования, требующего монтажа, производятся в момент оприходования указанного оборудования.

 

В каком  порядке производится уплата авансовых  платежей по налогу на доходы физических лиц предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по предполагаемым доходам 2004 года:

1. 2 платежа, не позднее 15.07.2004 и 15.01.2005
2. 3 платежа, не позднее 15.07.2004, 15.10.2004 и 15.01.2005
3. 4 платежа, не позднее 15.04.2004, 15.07.2004, 15.10.2004 и 15.01.2005

 

В каком  размере предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц при перечислении налогоплательщиком средств на благотворительные цели в данном налоговом периоде:

1. в размере расхода, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде
2. в размере расхода, но не более 25000 руб.
3. в размере фактически произведённых расходов

 

В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощённой системы налогообложения организация выбрала доходы. Сумма исчисленного за отчётный период авансового платежа по единому налогу составила 20000 руб. В отчётном периоде организация уплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5000 руб. и взносы по договорам добровольного пенсионного страхования в сумме 6000 руб. Какую сумму квартального авансового платежа по налогу следует уплатить в бюджет за отчётный период:

1. 15000 руб.
2. 10000 руб.
3. 9000 руб.

 

В России не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от:

1. формы собственности
2. вида деятельности
3. величины дохода

 

В случае ликвидации или реорганизации, принятия организацией решения о закрытии своего филиала или иного обособленного  подразделения, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя снятие с учёта производится налоговым органом:

1. по заявлению налогоплательщика в течение 14 дней со дня подачи такого заявления
2. по заявлению налогоплательщика в течение 10 дней со дня подачи такого заявления
3. по договорённости налогового органа с налогоплательщиком, но не позднее 10 дней со дня подачи последним такого заявления

 

В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых  для исчисления и уплаты налогов:

1. в  течение 1 года

2. в  течение 3 лет

4. в течение 4 лет

 

В состав дохода физического лица для целей  исчисления налога на доходы физических лиц включаются:

1. суммы страховых выплат, полученные по обязательному государственному страхованию
2. суммы страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиком, осуществляемых при наступлении пенсионных оснований
3. материальная выгода, полученная от эмиссии на процентах за пользование заёмными средствами

 

В составе  каких доходов (в целях исчисления налога на прибыль организаций) учитываются доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом:

1. в составе внереализационных доходов
2. в составе доходов от реализации

 

В счёт оплаты за отгруженные товары покупатель рассчитался с организацией банковским векселем. Организация, в свою очередь, продала данный вексель третьему лицу. Облагается ли НДС операция по реализации указанного векселя третьему лицу:

1. да
2. нет

 

В ходе налоговой проверки налоговые органы выявили недоимку, которая образовалась вследствие использования рекомендаций аудиторов. Может ли в данной ситуации налогоплательщик быть освобождён от ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. не может
2. может, если данное обстоятельство будет расценено налоговыми органами как смягчающее
3. налогоплательщик освобождается от применения к нему налоговых санкций

 

Ведётся ли налоговый учёт при применении налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения?

1. нет
2. да, на основании книги учёта доходов и расходов
3. да, на основании регистров бухгалтерского учёта

 

Взаимозависимыми  лицами для целей налогообложения  признаются операции при условии, если одна организация, непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более:

1. 15%
2. 20%
3. 25%

 

Включаются  ли в облагаемый НДС оборот средства, предоставляемые организациям на возвратной основе из бюджетов различных уровней:

1. не включаются
2. включаются

 

Включаются  ли остатки по счёту 58 «Финансовые  вложения» в налогооблагаемую базу при расчёте налога на имущество предприятия:

1. да
2. нет
3. да, если это вложения в ценные бумаги

 

Включаются  ли в состав расходов при применении упрощённой системы налогообложения расходы на аудиторские услуги:

1. да, включаются
2. нет, не включаются
3. включаются только расходы на проведение обязательного аудита

 

Действие, для совершения которого законодательством  о налогах и сборах установлен срок, может быть выполнено до:

1. 18 часов последнего дня срока
2. 22 часов последнего дня срока
3. 24 часов последнего дня срока

 

Для налогоплательщиков, утвердивших в учётной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате НДС как день оплаты товаров, при передаче права требования третьему лицу обязанность по уплате налога на добавленную стоимость возникает:

1. при поступлении денежных средств на расчётный счёт или в кассу по договору передачи права требования
2. при подписании договора о передаче права требования

 

Для определения  налоговой базы для исчисления налога на имущество остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется по данным:

1. бухгалтерского учёта
2. налогового учёта

 

Для участия  в соревнованиях по теннису спортсмены получили спортивные костюмы стоимостью 3600 руб., в том числе налог на добавленную стоимость 600 руб. В какой сумме стоимость полученного костюма увеличит налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц каждого спортсмена:

1. 0 руб.
2. 3000 руб.
3. 3600 руб.

 

Для целей  обложения акцизом дата реализации подакцизных товаров определяется как день оплаты или день отгрузки подакцизных:

1. в зависимости от вида подакцизного сырья
2. в зависимости от учётной политики