Учет расчетов с бюджетом по налогам

   - обеспечивает более справедливое  распределение налогового бремени  между отдельными категориями  плательщиков, усиливает правовую  защиту их интересов;

   - предусматривается четкая последовательность  уплаты налогов согласно налогового календаря. 

   1.2 Виды налогов, сборов и пошлин 

   На данный момент на территории Республики Казахстан уплачиваются следующие виды налогов:

• Корпоративный подоходный доход.
• Индивидуальный подоходный налог.
• Налог на добавленную стоимость.
• Акцизы.
• Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат.
• Налоги и специальные платежи недропользователей.
• Социальный налог.
• Земельный налог.
• Налог на транспортные средства.
• Налог на имущество.
• Налог на игорный бизнес.

      Средняя школа №22 уплачивает индивидуальный подоходный налог и социальный налог.

    
1.3 Принципы налогообложения.  Права и обязанности  налогоплательщиков.

    
Принципы налогообложения  в Республике Казахстан

   Налоговое законодательство Республики Казахстан  основывается на принципах налогообложения. К принципам налогообложения относятся принципы обязательности, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства Республики Казахстан.

     Положения налогового законодательства Республики Казахстан не могут противоречить принципам налогообложения.

   Налоговая политика

   Налоговая политика - совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов  и других обязательных платежей в  бюджет, изменению ставок, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в целях обеспечения финансовых потребностей государства на основе соблюдения баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков.

   Права налогоплательщика  
Налогоплательщик вправе:

• получать от органов налоговой службы информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, об изменениях в налоговом  
  законодательстве Республики Казахстан, разъяснения по порядку заполнения  
  налоговых форм;
• представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым  
  законодательством Республики Казахстан, лично либо через своего представителя или с участием налогового консультанта;
• получать результаты налогового контроля в случаях, установленных настоящим Кодексом;
• получать бесплатно в налоговом органе утвержденные уполномоченным органом стандарты оказания государственных услуг, бланки установленных форм налоговых заявлений и (или) программное обеспечение, необходимое для представления налоговых отчетности и заявления в электронном виде;
• по заявлению получать в налоговом органе копию представленной им ранее налоговой отчетности;
• представлять органам налоговой службы пояснения по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам налогового контроля;
• не позднее двух рабочих дней с момента получения налоговым органом налогового заявления получать выписку из лицевого счета о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства, а также обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений;
• по налоговому заявлению получать в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом, следующие виды справок: 
  об отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
• об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;
• о суммах полученных нерезидентом доходов из источников в Республике Казахстан, и удержанных (уплаченных) налогов;
• получать сведения о реквизитах, необходимые для заполнения платежного документа, в целях исполнения налогового обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также информацию о порядке уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение одного рабочего дня с момента обращения в налоговый орган за указанной информацией;
• обжаловать в установленном настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан порядке уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление, а также действия (бездействие) должностных лиц органов налоговой службы;
• требовать соблюдения налоговой тайны;
• бесплатно получать государственные услуги, оказываемые органами налоговой службы в соответствии с настоящим Кодексом;
• письменно фиксировать вопросы, возникающие у должностного лица органов налоговой службы в ходе проведения налоговой проверки, и согласовывать с ним документ, отражающий эти вопросы;
• не предоставлять информацию и документы, не относящиеся к объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, за исключением информации и документов, предоставление которых прямо предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании, а также законодательством Республики Казахстан о государственном регулировании производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров.

   Налогоплательщик  вправе участвовать электронным способом в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, в порядке, установленном настоящим Кодексом.

     Налогоплательщик имеет иные права, предусмотренные налоговым  
законодательством Республики Казахстан.

   Обязанности налогоплательщика:

   Налогоплательщик  обязан:

• своевременно и в полном объеме исполнять налоговое обязательство в соответствии с Налоговым Кодексом;
• выполнять законные требования должностных лиц органов налоговой службы об устранении выявленных нарушений налогового законодательства Республики Казахстан, а также не препятствовать законной деятельности при исполнении ими служебных обязанностей;
• на основании предписания допускать должностных лиц органов налоговой службы к обследованию имущества, являющегося объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением;
• предоставлять информацию и документы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;
• применять контрольно-кассовые машины и соблюдать порядок их применения, установленный настоящим Кодексом;
• подавать налоговое заявление в налоговый орган о проведении документальной проверки в связи с прекращением предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, деятельности частного нотариуса, адвоката, постоянного учреждения, юридического лица-нерезидента, реорганизацией путем разделения и (или)  
  ликвидацией юридического лица.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2.  Порядок  исчисления  и  уплаты  налогов   некоммерческими   организациями 

   2.1 Индивидуальный подоходный налог 

   Плательщики  и объекты обложения  индивидуальным подоходным налогом.

   Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, получающие доход.

   Объекты налогообложения                                               Таблица №1 

   Объекты налогообложения определяются как разница между доходами, подлежащими налогообложению и налоговыми вычетами.

   Доход работника – любые доходы от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе полученные в виде материальной выгоды.

   Налогооблагаемый  доход работника определяется как разница между начисленными доходами, подлежащими налогообложению, и суммой налоговых вычетов.

   Не  рассматриваются в качестве дохода физического лица:

• адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счёт средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
• возмещение вреда, причинённого жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
• компенсации при служебных командировках;
• компенсации расходов, подтверждённых документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения на срок не более тридцати календарных дней при переводе (либо переезде) работника на работу в другую местность вместе с работодателем;

         Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

• алименты, полученные на детей и иждивенцев;
• выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
• выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);
• доходы за год в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, следующих лиц:

   участников  Великой Отечественной войны  и приравненных к ним лиц;

   одного  из родителей лица, имеющего категорию "ребенок-инвалид", - до достижения таким лицом восемнадцатилетнего  возраста;

   одного  из родителей лица, признанного инвалидом  по причине "инвалид с детства", - в течение жизни такого лица;

• выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат в течение календарного года.
• официальные доходы иностранцев, находящихся на государственной службе иностранного государства, в котором их доход подлежит налогообложению;
• расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, совершенные без оформления служебной командировки данного работника, в размере:

   6-кратного  размера месячного расчетного  показателя, установленного законом  о республиканском бюджете и  действующего на 1 января соответствующего  финансового года, в сутки - в  течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;

   8-кратного  размера месячного расчетного показателя- в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан;