Анализ денежных потоков предприятия

В РФ все операции по дополнительному выпуску денег в обра­щение и изъятие из него производятся в централизованном поряд­ке, т.е. по указанию эмиссионного банка страны - Центрального банка РФ. Банк России осуществляет эмиссию на основе составле­ния прогноза кассовых оборотов и с учетом данных баланса денеж­ных доходов и расходов населения.

Эмиссионная система — это законодательно установленный по­рядок выпуска в обращение центральным банком денежных знаков. Механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы включает в себя порядок выпуска и изъятия денег из обращения, а также их перераспределение между территориями и регионами страны в зависимости от экономических потребностей. Функцию эмиссионного кассового регулирования денежной массы в регионах выполняют расчетно-кассовые центры при головных территориаль­ных управлениях Банка России. В них по его разрешению создают­ся резервные фонды денежных знаков и монет. Основное назначе­ние этих фондов состоит в обеспечении эмиссии денег, регулирова­нии покупюрной структуры денежной массы, замене поврежденных банкнот и монет на новые, экономии расходов на перевозку из цен­тра и хранение денежных знаков.

Кроме резервных фондов в РКЦ существует оборотная касса, в которую принимаются и из которой выдаются наличные деньги в течение операционного дня. Существует лимит их остатка в обо­ротной кассе, при его превышении в конце операционного дня из­лишки денег передаются в резервные фонды. Эта операция произ­водится автоматически без специального разрешения Банка Рос­сии и считается изъятием денег из обращения.

1.3. Денежная масса в РФ

В экономике РФ значительная часть расче­тов проводится наличными деньгами, однако преобладают все-таки расчеты безналичным путем. Но если эмиссия наличных денег является монополией Банка России, то на эмиссию безналич­ных платежных средств в рыночной экономике ее быть не может. Безналичные деньги появляются в обращении в процессе депозитно-ссудной эмиссии коммерческих банков, которая может лишь косвенно регулироваться центральным банком. Жестких границ между обращением наличных денег и безналичным платежным оборотом в условиях рынка также не существует. При наличии законных оснований у владельцев банковских счетов ос­татки средств на них беспрепятственно превращаются в наличные деньги. Поэтому для поддержания стабильности национальной валюты необходимо управлять совокупным объемом платежных средств в экономике независимо от того, в какой форме они суще­ствуют.

Совокупность покупательных и платежных средств, обслуживаю­щих экономический оборот в стране, образует денежную массу. Объем и состав денежной массы в РФ представлены в табл. 1. [23, стр. 171].

Таблица 1.1.

Денежная масса

(национальное определение, млрд. руб.)

Входящие в состав денежной массы различные покупательные и платежные средства обладают разной степенью ликвидности, т.е. способностью незамедлительно выполнять функцию средства обращения или платежа. При анализе состояния  денежного обращения всю денежную массу представляют с учетом ликвидности покупательных и платежных средств в виде  нескольких агрегатов. Их  разграничение осуществляется в соответствии со степенью ликвидности, т.е. возможностью быстрой, с наименьшими рисками и затратами конверсии различных форм вкладов и сбережений в платежные средства.

Денежная масса в РФ рассчитывается Центральным банком РФ по состоянию баланса банковской системы.

Источниками роста денежной базы могут быть как увеличение чистых международных резервов Банка России и Правительства РФ, так и объем их чистых внутренних активов. В РФ после 1998 г. рост денежной базы обеспечивается в основном за счет увеличе­ния чистых международных резервов, которое происходит в ре­зультате покупки иностранной валюты Банком России на внут­реннем рынке и сокращения долга России перед МВФ. Объем чистых внутренних активов в этот период сокращался в первую очередь за счет увеличения остатков средств бюджетов всех уров­ней и государственных внебюджетных фондов на счетах Банка России.

В процессе регулирования объема денежной массы определяется покупательная способность денег, от которой зависит качество выполнения ими функции меры стоимости и средства накопления. Только при стабильной покупательной способности и устойчивости денежной единицы деньги могут эффективно использоваться для соизмерения стоимостей всех товаров, расчета и сравнения различных экономических показателей, оценки их ди­намики, а также создавать надежную основу регулирования эко­номики с помощью методов денежно-кредитной политики. Обесценение денег и снижение их покупательной способности приво­дят к тому, что в качестве меры стоимости в национальной экономике используется стабильная иностранная денежная еди­ница, обеспечивающая сопоставимость цен во времени. Цены на все товары устанавливаются не в национальных денежных едини­цах, а в иностранных, например в долларах. В качестве средства на­копления обесценивающиеся национальные деньги также вытес­няются иностранной валютой. Население, а вслед за ним и пред­приятия предпочитают держать свои сбережения в иностранной валюте, чаще всего в долларах. Происходит процесс «долларизации» экономики.

Выполнение деньгами функций средства обращения и средства платежа, безусловно, также зависит от их устойчивости. Опыт показывает, что даже при высокой степени обесценения нацио­нальные деньги продолжают использоваться как средства обраще­ния и платежа, поскольку выступают в роли «мимолетного посред­ника», что сводит потери участников расчетов к минимуму. Но при высоких темпах инфляции даже мимолетное нахождение сильно обесценивающихся денег на руках влечет за собой ощутимые для их держателей потери. Поэтому в условиях гиперинфляции деньги, выполняя функции средства обращения и средства платежа, также вытесняются иностранной валютой. Однако при относительной стабильности покупательной способности денег качество выполне­ния ими этих функций определяется в основном эффективностью платежной системы.

3

2. Бухгалтерский учет денежных средств и пути его совершенствования

2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия

Объектом исследования в данной работе является организация                ООО «СтройФорум», г. Йошкар Олы.

Общество с ограниченной ответственностью «СтройФорум»  является юридическим лицом и действует на основании устава, учредительного договора, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Устав в новой редакции утвержден Общим Собранием Учредителей 1 марта 2007 года.

Участниками общества являются 12 физических лиц.

Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения, (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Основная сфера деятельности организации ООО «СтройФорум»:

          строительные, монтажные, пусконаладочные, сантехнические и отделочные работы;

          реконструкция зданий и сооружений;

          эксплуатация подъемных сооружений и объектов котлонадзора;

          изготовление проектно-сметной документации на промышленные и гражданские здания и капительный ремонт;

          производство стеновых и иных строительных материалов, нерудной продукции

          привлечение долевых и других средств для осуществления научно-технических программ, типового и экспериментального строительства и др.

ООО «СтройФорум» выполняет функции генерального подрядчика, функции заказчика застройщика, функции подрядчика.

В настоящее время ООО «СтройФорум» занимается строительством зданий и сооружений 1 и 2 уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом - лицензия АД№813925 от 19.02.2007 года выдана Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству. Срок действия лицензии по 19 февраля 2012 года.

ООО «СтройФорум» ведет строительные работы в кирпичном и монолитном исполнении и располагает всеми необходимыми трудовыми и материально-техническими ресурсами для качественного выполнения строительных и монтажных работ.

ООО «СтройФорум» имеет также лицензию на проектирование зданий и сооружений 1 и 2 уровней. Лицензия АД№811249 от 12.02.2007 года выдана Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству. Срок действия лицензии по 12 февраля 2012 года.

Существующая организационная структура управления исследуемой организации – ООО «СтройФорум» – линейная.

Во главе каждого производственного или управленческого подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий едино­личное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления. Его решения, передаваемые по цепочке «сверху вниз», обязательны для выполнения всеми нижестоящими звеньями. Сам руководи­тель в свою очередь подчинен вышестоящему руководителю. На этой основе созда­ется иерархия руководителей данной системы управления (например, мастер участ­ка, инженер, начальник цеха, директор предприятия).

Линейная структура управления используется мелкими и средними фирма­ми с несложным производством при, отсутствии широких кооперационных свя­зей между предприятиями.

Организационная структура управления предприятия предусматривает организацию при различных звеньях линейной структуры соответствующих функциональных подразделений.

Предприятие возглавляет Генеральный директор, осуществляющий свою деятельность на основе принципа единоличия и обеспечивающий решения возложенных на предприятие задач.

Заместитель директора, работники назначаются по должности на договорной основе и освобождаются от должности директором предприятия.

Директору подчинены все нижестоящие руководители. Создана единая вертикальная линия руководства и прямой путь активного воздействия на подчиненных. Преимущество такой структуры управления заключается в простоте, надежности и экономичности. Руководитель в данном случае должен охватывать все стороны деятельности предприятия.

Функциональные подразделения осуществляют всю техническую подготовку производства, подготавливают варианты решения вопросов, связанных с руководством процессами производства, освобождают линейных руководителей от планирования финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и других вопросов.

Линейно-иерархическая структура может различаться по широте и высоте. Организации, в которых руководство высшего звена оставляет за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия решений, называются централизованными. ООО «СтройФорум» является централизованной структурой управления.