Анализ предприятия в кризисной ситуации

       Скидка  составит: 19410*2% = 388,20 тыс. руб.

  Рассчитаем, сколько предприятие получит  в результате предоставления скидки в размере 2%:

       19 410 – 388,2 = 19 021,80 тыс. руб.

       19 021,8 * 34/360 = 1 796,50 тыс. руб. ─ за 34 дня

       Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения:

             = 0,64 руб./руб.

    Дополнительная прибыль,  полученная  от оплаты в срок, составит:

       1 796,50*0,64 = 1 149,76 тыс. руб.,

       Т.е. 1 149,76 *360/34 = 12 173,93 тыс. руб. – за год.

  Дополнительная прибыль после налогообложения составит:

       12 173,93 – (12 173,93 *0,24) =  9 252,19 тыс. руб.

  Скидка, предоставляемая при оплате по факту  отгрузки, была предложена покупателям, входящим в первую и вторую группу должников. Распределение дебиторской  задолженности по срокам погашения отображено в таблице 18.

Таблица 18 – Распределение дебиторской задолженности по срокам погашения

  Отделом сбыта ООО «РТПК» был проведен опрос покупателей, который выявил, что на скидку согласны 50% покупателей из первой группы (срок погашения дебиторской задолженности до 25 дней) и 20% - из второй группы (срок погашения дебиторской задолженности 25-35 дней).

  Соответственно, предприятие может получить денежные средства в размере:

       80  тыс. руб.*50% = 40 тыс. руб.

       170 тыс. руб.*20% = 34 тыс. руб.

      С учетом скидки:

1. 40 тыс. руб. – (40 тыс. руб.*2%) = 39,2 тыс. руб.
2. 34 тыс. руб. – (34тыс. руб.*2%) = 33,32  тыс. руб.

      Рентабельность  оборотных  активов  по  прибыли  до  налогообложения = 0,64 руб./руб.

      Дополнительная  прибыль до налогообложения, полученная от оплаты  в срок составит:

1. 39,2*20дней*0,64/360 = 1,39 тыс. руб.
2. 33,32*30дней*0,64/360 = 1,78 тыс. руб.

      После налогообложения:

1. 1,39 - (1,39*0,24) = 1,06 тыс. руб.
2. 1,78 – (1,78*0,24) = 1,36 тыс. руб.

Обороты за год:

1. 360/20 = 18 оборотов
2. 360/30 = 12 оборотов

      Чистая  прибыль за год:

1. 1,06*18 = 19,08 тыс. руб.
2. 1,36*12 = 16,32 тыс. руб.

 Всего: 35,4 тыс. руб.

Таблица  19 -  Эффективность предоставления скидки при   при  расчетах  с  покупателями

4.2.3 Использование в расчетах аккредитива

    Аккредитив  – это  обязательство  банка  произвести   по  просьбе  и  в  соответствии  с  указаниями  покупателя  платеж  поставщику  в  пределах  обозначенной  суммы  и  срока  платежа.

    Отзывной  аккредитив  может  быть  аннулирован  поставщиком  или  потребителем  в  любое  время  и  практически  не  используется  в  расчетах.

    Безотзывной  аккредитив  -  твердое  обязательство  банка  перед  поставщиком  и  он  не  может  быть  изменен  или  аннулирован  одной  из  сторон  без  согласия  другой  стороны.

    Аккредитивы  бывают  обеспеченными  и  необеспеченными  (покрытые  и  непокрытые).  Покрытые  аккредитивы  отличаются  от  непокрытых  тем,  что  при  выставлении  покрытого  аккредитива  банк – эмитент  переводит  деньги по  факту  отправки  товара  потребителю.

    Поставщик  извещает  плательщика  о  подготовленной  к  отгрузке  продукции.  На  основании  этого  извещения  покупатель  выставляет  в  своем  банке  заявление  об  открытии  аккредитива.  Банк  покупателя,  являясь  банком – эмитентом,  выставляет  аккредитив  в  банке  поставщика.  Банк  поставщика  дает  извещение  поставщику  об  открытии  на  его  имя  аккредитива.  Поставщик  отгружает  продукцию  и  предоставляет  в  банк  транспортные  документы.  Банк  зачисляет  деньги  на  расчетный  счет  поставщика.

    Для  воздействия  на  покупателей,  длительно  не  оплачивающих  продукцию,  прибегают  к  помощи  арбитражного  суда  для  взыскания  задолженности  в  судебном  порядке,  либо  осуществить  продажу  непросроченных  долговых  обязательств  организации,  занимающейся  факторинговыми  операциями.

    48,97 %  всей  задолженности  в   сумме  240  тыс. рублей  можно   сократить  по  оплате  по  аккредитиву,  что  даст  возможность   сократить  сроки  погашения   дебиторской  задолженности   до  нескольких  дней.

    Произведем  расчет  погашения  доли  в  48,57%  от  общей  задолженности  путем  оплаты  по  аккредитиву.

    Средняя  величина  дебиторской  задолженности  в  2007 году  (сроком  от  35 до  45 дней)  составила  240 тыс.  руб. (490-250=240).

    Средний  срок  оплаты   данной  доли  дебиторской  задолженности  составляет 40 дней.

    Для  группы  потребителей,  имеющих  эту  задолженность  была  предложена  следующая  схема  реализации  продукции:  аккредитив.  Зачисление  денег  с  аккредитива  на  расчетный  счет  ООО  «РТПК»  происходит  по  факту  отгрузки.  Эта  мера  дает  100 %  оплату  отгруженной  продукции  в  течение  5 дней.

    Сумма  240 тысяч  рублей  приходит  на  расчетный  счет ООО  «РТПК»   раньше  на  35 дней,  чем  оплата  без  использования  аккредитива.

    Дополнительные  расходы,  связанные  с  выставлением  аккредитива,  по  заявлению  данного  дебитора,  составляет  0,2 %  от  суммы  аккредитива,  что  составило  480  рублей.  По  предложению  дебитора,  эту  сумму  решено  поделить  между  дебитором  и ООО «РТПК».  Эти затраты для ООО «РТПК» -  своеобразная  скидка  потребителю за  своевременность оплаты.

    Рассчитаем  эффективность  проведения  расчетов  потребителей  с  помощью  аккредитива.

    Рентабельность  оборотных  активов  по  прибыли  до  налогообложения = 0,64

    Сумма  дебиторской  задолженности  составляет  455 тыс. руб.

    Половина  затрат  по  аккредитиву составила: 

     = 0,24 тыс. руб.

    Сумма  дебиторской  задолженности,  полученная  на  35  дней  раньше,  составит:

    240-0,24 = 239,76  тыс. руб.

    Дополнительная  прибыль,  полученная  за  счет  более  скорого  погашения  дебиторской 

    задолженности,  составит

    240 = 14,93 тыс. руб.

    Прибыль  дополнительная  после  налогообложения:

    14,93–  (14,93* 0,24)  = 11,35  тыс. руб.  -  с одного  оборота дебиторской задолженности.

    Среднее  число  оборотов  данной  доли  дебиторской  задолженности:

      =  9 оборотов  в год

    При  применении  расчетов  по  аккредитиву  с  данным  дебитором  будет  происходить 

      по  9 расчетов  в  год.

    Дополнительная  прибыль:

    11,35*9 = 102,15   тыс. руб.

    Данные  расчета  эффективности  использования  аккредитива сведем  в  таблицу 3.5.

    Данная  прибыль  получается,  исходя  из  допущения,  что  производственный  процесс  позволяет  оборачивать  свободные  денежные  средства  с  той  же  рентабельностью,  что  и  у  оборотного  капитала.

Таблица  20 -  Эффективность использования аккредитивов  при расчетах  с покупателями

 

Совокупный  эффект от проведенных мероприятий  отобразим в таблице 21.

       В результате проведенных мероприятий  дебиторская задолженность уменьшится на  312,28 тыс. рублей (39,20+33,32+239,76) или на 63,7%  и составит 177,72 тыс. рублей.

       Выручка от реализации: 19 410 тыс. руб.

       Однодневная выручка: 19 410 тыс. руб./360 дней = 53,92 тыс. руб.

       Снижение  дебиторской задолженности ускорит ее оборачиваемость и составит:

       360 /(19410/177,72) = 3 дня

       Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности  составит:

       34-3=31 день

       Рассчитаем, сколько денежных средств высвободится из оборота предприятия:

       3*53,92 = 161,76 тыс. руб.

  4.2.4 Мероприятие по сдаче в аренду неиспользуемых производственных площадей

  На  предприятии «Южноуральский фарфоровый завод» имеется два производственных помещения, не используемых в настоящее  время. Это мастерская и термический  цех.

  Для того чтобы получить дополнительную прибыль от использования этих помещений, можно сдать их в аренду. Реальная возможность сдачи помещений в аренду существует.

  Согласно  условиям аренды охрана арендуемых помещений  будет осуществляться арендодателем. В арендную плату входят эксплуатационные расходы (водоснабжение, водоотведение, электроснабжение), амортизационные отчисления, расходы на выплаты налогов.

  Перечень  объектов, сдаваемых в аренду:

• Мастерская художников с производственной площадью  935 м², балансовая стоимость 45 772,60 руб.;
• Термический цех с производственной площадью  1200 м², балансовая стоимость 137 980 руб.

  Общая балансовая стоимость на начало периода, взятая по данным бухгалтерии предприятия  «Южноуральский фарфоровый завод», равна  183 752,60 руб.

  1. Расчет арендной платы за производственные  помещения, сдаваемые в аренду.

  1.1 Годовая сумма  амортизационных  отчислений

  Срок  эксплуатации всех сдаваемых в аренду объектов – 360 месяцев или 30 лет. Амортизация  начисляется линейным способом.