Планирование на предприятии

6

6

4. Планирование эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы ВРД планируются в соответствии с номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД». В составе статей расходы планируются по следующим элементам:

-  материальные затраты: топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды (26,4%);

- амортизация;

- прочие затраты.

Затраты на материалы отражают расходы на приобретение материалов используемых в производстве продукции, а также для упаковки на приобретение комплектующих изделий, объекты ОС стоимостью не более 10000 рублей за единицу, потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке ТМЦ в пределах норм естественной убыли, а также технологические потери при транспортировке и производстве.

Затраты по материалам определяются тремя способами:

1)  на ремонте ПС - по норме расходов материалов на единицу ремонта и программе ремонта;

2)   по   количеству   исходных   средств,   устройств   объектов   и   нормам расходов на единицу средства, объекта, устройства.

3)  по списочному контингенту и нормам расходов материалов на одного человека.

Норма расхода материалов рассчитывается на основании среднесетевых норм расходов материалов, запасных частей изделий на техническом обслуживании и текущий ремонт устройств технических единиц.

В основу норм расхода материалов положен технологический процесс ремонта или обслуживания технических средств, в соответствии с которым определяется перечень материалов для его обеспечения.

Нормы расходов материалов по ремонту вагонов зависит от стоимости в выполняемого ремонта и типа вагонов.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретения топлива всех видов.

Расход тепла:

1) на отопление и вентиляцию вагонного депо, восстановление температурного режима и технологические нужды рассчитываются в соответствии с отопительно-вентиляционным паспортом зданий депо, которые в свою очередь выполнены в соответствии с нормативными расходами тепла и топлива для  стационарных  установок  железнодорожного транспорта. Расчет производится по следующей формуле:

(Гкал),                             (4.1)

где: Узд - расчетный наружный объем здания, м3;

       Т- отопительный период в сутках (240 дней);

       tB-внутренняя  нормируемая  температура здания в зависимости от назначения здания (18 ° С);

       - средняя наружная температура за отопительный период (-150 С).

      qoT - удельная норма расхода топлива, зависящая от типа здания, высоты, этажности, материала, толщины стен, остекления здания в ккал на 1000 м3;

      Кэкс -эксплуатационный  коэффициент,  зависит  от типа здания,  типа систем отопления, скорости ветра;

       Ксут- коэффициент, учитывающий сменность работы системы отопления.

2) на согревание ПС:

Q = n* qnc *, Гкал                                    (4.2)

где: п- количество вагонов, ремонтируемых за отопительный сезон;

         qnc- это удельное количество тепла на согревание одного четырехосного грузового вагона при его пребывании в цехе в течение 12 часов.

3) на горячее водоснабжение:

                                  Q=m*c*T*10, Гкал                                              (4.3)

где : m - масса воды в водонагревателе;

        с - теплоемкость 1 кг воды;

       T - разность температуры воды при нагревании от 10 до 90 ° С.

4) на технологические нужды

                               Q = qG*Gn,                                                               (4.4)

где:  qG- удельный расход тепла приходящийся на 1  тонну обогреваемых деталей;

        Gn - вес деталей подлежащих отмывке за период;

        п - количество деталей обмываемых в моечных машинах за год.

Расчет затрат на бензин, дизельное топливо, уголь производится исходя из стоимости за литр или тонну и его планируемого расхода в литрах или тоннах. Затраты на бензин и дизельное топливо: 

                                    Зт = Н*L*Ц,                                                          (4.5)

где : Н - норма расхода топлива;

        L- пробег машины;

        Ц- цена за литр.

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды организации, включая технологические потери.

Затраты на освещение:

                                        3ocb=F*H*Ц*T*K,                                                                 (4.6)

где:  F- площадь освещаемой поверхности, м2;

       Н- норма расхода электроэнергии на 1 м2, Вт/м2;

       Т- период освещения;

       К-коэффициент запаса.

В составе прочих материальных затрат отражаются расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, расходы по снего-, водо-, пескоборьбе, перевозки грузов для железнодорожного транспорта производственного характера.

По элементу «амортизация» отражается сумма амортизации ОС и НМА, начисляемая в соответствии положением по бухгалтерскому учету «Учет ОС» и «Учет НМА».

По элементу «прочие затраты» отражаются расходы, не включаемые в другие элементы затрат: суммы налогов и сборов включаемые в расходы по обычным видам деятельности предприятия, расходы на сертификацию продукции и услуг, лизинговые платежи за арендуемое имущество, расходы на командировки, расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на рекламу, расходы на обязательное и добровольное страхование, оплата счетов аутсорсинговым компаниям.

К прочим расходам, не входящим в производственные расходы относятся: дебиторская задолженность, по которой истек срок давности, нереальные долги, штрафы,     пени,    неустойки,     содержание     объектов     социально-культурной деятельности, налоги и сборы.

4.1. Планирование основных расходов и себестоимости ремонта

Таблица 9

Планирование основных расходов на деповской ремонт

вагонного ремонтного депо, тыс. руб.

Таблица 10

Планирование себестоимости деповского ремонта

вагонного ремонтного депо, руб.