Технология составления операционных бюджетов

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (СИБСТРИН) 
 
 
 

                                                                                                        КАФЕДРА ПФУ 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ 
 

на  тему: «Технология составления операционных бюджетов» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Студент __________________________________________  П.А.Жучков 

Специальность 080502 "Экономика и управление на предприятиях (в строительстве)", группа 555 

Руководитель  работы ___________________________________ Е.А.Редькина 

Работа защищена __________________Оценка__________________________ 
 
 
 

                                                    

НОВОСИБИРСК 2010 

     

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Пояснительная записка

К КУРСОВОМУ  ПРОЕКТУ

НА  ТЕМУ: «ТЕХНОЛОГИЯ  СОСТАВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННЫХ БЮДЖЕТОВ» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ

     Стр.

Введение………………………………………………………………………….

ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ ООО  «ОПОРА»…………..……….

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ…………………………………………………………

1 ТЕХНОЛОГИЯ  СОСТАВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИОННЫХ БЮДЖЕТОВ……

1.1 Бюджет продаж………………………………………………………………

1.2 Бюджет производства………………………………………………………..

1.3 Бюджет затрат  на материалы………………………………………………..

1.4 Бюджет затрат  на оплату труда основного  персонала…………………….

1.5 Бюджет накладных  затрат…………………………………………………...

1.6 Расчет себестоимости  единицы продукции………………………………..

1.7 Бюджет административных  и маркетинговых затрат…………………….

1.8 Бюджет налога  на добавленную стоимость………………………………..

1.9 Плановый отчет  о прибыли и убытках………………………………………

1.10  Бюджет  денежных средств…………………………………………………

1.11 Скорректированный  бюджет движения денежных средств……………..

1.12 Бухгалтерский  баланс организации………………………………………..

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…..…………………………………….…………………..…….

ЛИТЕРАТУРА………………………………………………………………..….. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ

     Разработка  регулярных производственных и финансовых планов (бюджетов) является важнейшей  составляющей планово-аналитической  работы компании всех без исключения отраслей экономики. Бюджетирование способствует уменьшению нерационального использования  средств предприятия благодаря  своевременному планированию хозяйственных  операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением.

     Наиболее  остро  проблема внедрения эффективного механизма бюджетного планирования стоит перед промышленными предприятиями. В промышленности цикл оборота капитала является наиболее «представительным» по сравнению со всеми другими  отраслями экономики: здесь присутствуют и стадии снабжения (закупка материальных ресурсов), и стадии производства, и  стадии хранения и сбыта произведенной  продукции, а также расчетов с  контрагентами как по закупаемым сырью и материалам, так и по реализованной продукции. Понятно, что каждая стадия финансового цикла  является одним из факторов образования  конечных финансовых результатов (прибыли) предприятия, и чем больше «ступенек» в кругообороте капитала предприятия, тем более сложной и развернутой  должна быть технология бюджетного процесса.

     Результат бюджетирования – бюджеты, которые  дают основу для делегирования задач  и ответственности за их исполнение. Отлаженная система бюджетирования способствует тому, что работники  осознают себя частью процесса выполнения задач, стоящих перед организацией.

       После утверждения бюджета все  подразделения и руководство  фирмы в целом получают (видят)  точные цели для достижения  успеха.

       Бюджетирование - процесс коллективный, позволяет согласовать деятельность  структурных подразделений внутри  организации и подчинить ее  общей стратегической цели.

     Операционный  бюджет фокусируется на моделировании  будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Следовательно, объектом рассмотрения операционного бюджета, является финансовый цикл предприятия. Операционный бюджет состоит из ряда бюджетов (или подбюджетов) второго уровня (рисунок 1). 

 

Рисунок 1 – Схема формирования основного бюджета 

     В свою очередь, некоторые бюджеты  второго уровня складываются из бюджетов третьего уровня, бюджеты третьего уровня могут распадаться на бюджеты  четвертого уровня и т.д. в зависимости  от масштабов и многообразия хозяйственных  операций предприятия.

     Цель  курсового проекта - получение студентами практических навыков в освоении методов технологии операционных бюджетов для контроля исполнения и оценки финансовых и натуральных планов, характеризующих производственную, финансовую и инвестиционную деятельность предприятия.

     Задачи  курсового проекта:

     • закрепление теоретических знаний, полученных студентами при изучении курса «Вопросы бюджетирования»;

     •  приобретение навыков составления  операционных бюджетов.

     В данном курсовом проекте составление  операционных бюджетов проводится для  организации ООО «ОПОРА». 
 
 

ХАРАКТЕРИСТИКА  ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ОПОРА»

     ООО «ОПОРА» было организовано 29 января 2003 года. Оно является обществом с ограниченной ответственностью.

     Юридический адрес: 630008 г. Новосибирск, ул. Бориса-Богаткова 26. Контактный телефон 223-35-05, факс 232-59-69.

     Компания  организует свою деятельность в соответствии с учредительными документами и  действующим законодательством. К выпускаемой продукции ООО «ОПОРА» относятся: блоки стеновые, панели перекрытия и бетон М350 .

     Целью организации является достижение максимальной прибыли. Именно поэтому так необходимо поддерживать высокое качество продукции его постоянный контроль, и очень серьезный подход к выбору организаций осуществляющих поставку материалов для производства продукции. ООО «ОПОРА» приобретает только высококачественное сырье. Поставщиками ООО «Антарекс» являются: ООО «Квантур», ЗАО «Белтел» и ООО «НЕТА».

     Для доставки строительных материалов на объекты заказчика ООО «Антарекс» располагает автотранспортной техникой. Основными заказчиками завода являются следующие строительные фирмы: ООО «МиР», ОАО «Спец» и ОАО «Диод». 
 
 
 

 

 

 

 
 

Рисунок 2 – Взаимосвязь организации с  поставщиками и магазинами.

      Основное  руководство организации:

Генеральный директор Мартынов Александр Васильевич

Главный инженер  Жучков Павел Алексеевич

Главный бухгалтер  Кунгурова Юлия Владимировна

            В своем распоряжении ООО «ОПОРА» имеет административно-управленческое здание, строительный комплекс, участок подсобного производства, участок механизации (строительные машины), участок комплектации (склады).

            В дальнейшем  ООО «ОПОРА» будет расширять свое поле деятельности: выпускать продукцию в большем объеме, чем прежде, заключать договора  со строительными фирмами, повышать качество продукции и т.д.

           Численность работающих на предприятии составляет 20 человек. Из них: 6 человек – АУП, 14 человек – рабочих.

     ООО «ОПОРА» занимает достаточно устойчивое положение на рынке, поэтому его конкурентами являются все организации, которые занимаются аналогичным видом деятельности. 
 

      

      

 
 

Рисунок 3 – Организационная структура  ООО «ОПОРА». 
 
 

 

      ИСХОДНЫЕ  ДАННЫЕ

      Таблица 1 – Ожидаемый объем продаж (шт.)