Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2012 в 23:58, курсовая работа
Настоящий проект представляет собой создание нового предприятия. Среднегодовая численность персонала – 16 человек. Необходимая производственная площадь – 30 кв. метров, помещение под офис и торговый зал – 70 кв. метров. Помещение планируется взять в аренду.
1. Резюме
2. Анализ положения дел в отрасли
3. Производственный план
4. План маркетинга
5. Организационный план
6. Финансовый план
Потребность в капитале по данному проекту составила 1700 000 руб. из них на закупку оборудования 1408 000 руб., а на оборотные активы 292 000 руб. В качестве источников финансирования выступают собственные и заемные средства. Собственные средства – 1400 000 руб.
Для покупки оборудования, а также для покрытия первоначальных затрат будет взят кредит в Сберегательном банке, в размере 300 тыс. руб., под ставку 23% годовых. Расчет выплат по кредиту представлен в таблице 12:
Таблица 12.
Расчет выплаты процентов по кредиту
Год | Сумма кредита на начало года, руб. | Выплата основной суммы, руб. | Выплата процентов, руб. | Общий платеж, руб. | Остаток кредита на конец года, руб. |
1 | 300 000 | 100 000 | 69 000 | 169 000 | 200 000 |
2 | 200 000 | 100 000 | 46 000 | 146 000 | 100 000 |
3 | 100 000 | 100 000 | 23 000 | 123 000 | 0 |
ИТОГО | 0 | 300 000 | 138 000 | 438 000 | 0 |
Для отнесения затрат на конкретный вид продукции необходимо накладные издержки распределить по каждому виду, за базу распределения затрат выбрана доля выручки от реализации каждого вида услуги в общей выручке:
Цифровые фотоаппараты – 33,78%;
Фотоснимки– 6,65%;
Сопутствующие товары – 2,25%;
Прочие услуги – 57,32%.
Расчеты распределения затрат приведены в таблице 13.
Таблица 13
Распределение косвенных затрат по видам услуг
Показатели | Цифровые фотоаппараты | Фотоснимки | Сопутствующие товары | Прочие услуги | Итого затрат за год, руб. |
Расходы на содержание офиса | 12160,8 | 2394 | 810 | 20635,2 | 36000 |
Арендные платежи | 202680 | 39900 | 13500 | 343920 | 600000 |
Расходы на рекламу | 13512 | 2660 | 900 | 22928 | 40000 |
% по кредиту - 1-ый год; - 2-ой год; - 3-ий год. |
23308,2 15538,8 7769,4 |
4588,5 3059 1529,5 |
1552,5 1035 517,5 |
39550,8 26367,2 13183,6 |
69000 46000 23000 |
Амортизационные отчисления | 45453,02 | 8947,97 | 3027,51 | 77127,5 | 134556 |
Затраты на ремонт | 21477,32 | 4228,07 | 1430,55 | 36444,06 | 63580 |
Расходы на оплату труда | 393280,3 | 77421,9 | 26195,4 | 667342,4 | 1164240 |
Итого затрат за 1-ый год | 711871,6 | 140140,5 | 47415,9 | 1207948 | 2107376 |
Итого затрат за 2-ой год | 704102,2 | 138611,1 | 46898,4 | 1194764,3 | 2084376 |
Итого затрат за 3-ий год | 696332,8 | 137081,5 | 46381 | 1181580,7 | 2061376 |
Таблица 14
Затраты на производство и сбыт продукции (потребность в оборотном капитале)
Показатели (руб.) | Всего в месяц за 1-ый год | Всего за 1-ый год | Всего за 2-ой год | Всего за 3-ий год |
Фотоснимки | ||||
Прямые затраты всего | 4229,2 | 50750 | 83250 | 125500 |
Постоянные (общие) затраты всего | 11678,4 | 140140,5 | 138611,1 | 137081,5 |
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции | 15907,6 | 190890,5 | 221861,1 | 262581,5 |
Цифровые фотоаппараты | ||||
Прямые затраты всего | 55005 | 660067 | 650080 | 665171 |
Постоянные затраты всего | 59322,6 | 711871,6 | 704102,2 | 696332,8 |
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции | 114327,6 | 1371938,6 | 1354182,2 | 1361530,8 |
Сопутствующие товары | ||||
Прямые затраты всего | 377,7 | 4532 | 6440 | 7772 |
Постоянные затраты всего | 3951,3 | 47415,9 | 46898,4 | 46381 |
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции | 4329 | 51947,9 | 53338,4 | 54153 |
Прочие услуги | ||||
Прямые затраты всего | 105,4 | 1265 | 3006 | 3488 |
Постоянные затраты всего | 100662,3 | 1207948 | 1194764,3 | 1181580,7 |
Всего общих затрат на производство и сбыт продукции | 100767,7 | 1209213 | 1197770,3 | 1185068,7 |
Общие затраты на производство и сбыт услуг всего | 235331,9 | 2823990 | 2827152 | 2863334 |
Общие затраты на производство и сбыт услуг без амортизации | 224118,9 | 2689434 | 2692596 | 2728778 |
Рассчитаем точку безубыточности для объема производства оказываемых услуг, т.е. объем производства, при котором выручка равна затратам. Необходимые данные берем из таблиц 5 и 11. Расчеты представлены в таблице 15.
Таблица 15.
Расчет точки безубыточности
Услуга | Выручка за месяц, руб. | Постоянные затраты в месяц, руб. | Переменные затраты в месяц, руб. | Точка безубыточности, руб. |
Фотоснимки | 17500 | 11678,4 | 4229,2 | 15400 |
Фотоаппараты | 107500 | 59322,6 | 55005 | 121481,6 |
Фотопленки | 1125 | 3951,3 | 377,7 | 5948,36 |
Прочие услуги | 108333 | 100662,3 | 105,4 | 100760,3 |
Следующий этап разработки финансового плана связан с оценкой финансовых результатов производственной и сбытовой деятельности в рамках инвестиционного проекта. Результаты расчетов финансового результата проекта представлены в табл. 16:
Таблица 16.
Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности
Показатели, руб. | Всего за 1-ый год | Всего за 2-ой год | Всего за 3-ий год |
Общая выручка от реализации услуг | 2813500 | 3942500 | 4602500 |
Общие затраты на производство и сбыт услуг | 2689434 | 2692596 | 2728778 |
Амортизационные отчисления | 134556 | 134556 | 134556 |
Финансовый результат (налогооблагаемая прибыль) | -10490 | 1115348 | 1739166 |
Налог на доходы физических лиц | - | 144995 | 226092 |
Чистая прибыль | - | 970353 | 1513074 |
Погашение основного долга | 100000 | 100000 | 100000 |
Прибыль после погашения основного долга | -100000 | 870353 | 1413074 |