Анализ активов и пассивов организации ООО «ОМЕГА»

 

Для анализа состава и  динамики собственного капитала используется таблица 31.

 

Таблица 31 - Анализ состава  и динамики собственного капитала

ООО «Омега» за 2011 г., тыс. руб.

Собственный капитал	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.
Уставный капитал	1036	1036	1275	0	239	239	0	23,07	23,07
Добавочный капитал	33749	46103	55901	12354	9798	22152	36,61	21,25	65,64
Нераспределенная прибыль	13416	9945	12961	-3471	3016	-455	-25,87	30,33	-3,39
Итого собственного капитала	48201	57084	70137	8883	13053	21936	18,43	22,87	45,51

 

Как следует из результатов  расчетов, в 2011 г. произошли достаточно значительные изменения, затронувшие величину капитала организации. Так, общая величина капитала возросла в 2011 г. в сравнении с 2010 г. на 13053 тыс. руб. или на 22,87%. Это полностью было связано с ростом добавочного капитала, в 2009 г. он составлял 33749 тыс. и увеличился к 2011 г. на 22152 тыс. руб. или на 65,54%.

Отмечается рост уставного капитала как в абсолютном, так и в относительном выражении, что, безусловно, является положительным моментом.

Анализ динамики собственного капитала представлен в таблице 32.

В структуре капитала имели  место следующие изменения. Доля добавочного капитала в 2010 г. составляла 80,76% от общей величины капитала, но сократилась к 2011 г. до 79,70%. В 2011 г. значительную долю занимает добавочный капитал, после него идет нераспределенная прибыль, которая в 2009 г. составила 27,83%, а к 2011 г. снизилась до 18,48%.

Доля уставного капитала в 2009 г. составила 2,15%, но в 2010 г. снизился до 1,81%. В 2011 г. доля уставного капитала возросла с 1,81 до 1,82%.

Заемный капитал организации  определяется совокупной величиной ее обязательств перед другими юридическими и физическими лицами.

 

Таблица 32 – Анализ структуры  собственного капитала ООО «Омега»  за 2009-2011 гг.

Собственный капитал	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Уставный капитал	1036	2,15	1036	1,81	1275	1,82
Добавочный капитал	33749	70,02	46103	80,76	55901	79,70
Нераспределенная прибыль	13416	27,83	9945	17,42	12961	18,48
Итого собственного капитала	48201	100	57084	100	70137	100

 

Величина заемных средств  характеризует возможные будущие  изъятия средств предприятия, связанные  с ранее принятыми обязательствами.

Анализ состава и структуры  заемных средств целесообразно  начинать с выяснения роли долгосрочных и краткосрочных источников финансирования в деятельности организации. Наличие  в составе источников ее имущества  долгосрочных заемных средств - явление, как правило, положительное. Для анализа состава и структуры заемного капитала используется табл. 33.

 

Таблица 33 - Анализ заемного капитала ООО «Омега» за 2011 г., тыс. руб.

Обязательства	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.
1. Долгосрочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные кредиты  и займы	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44
2.3 Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	-1011	78	-933	-4,87	0,39	-4,49
в том числе:
расчеты с поставщиками и  подрядчиками	15801	15131	15038	-670	-93	-763	-4,24	-0,61	-4,83
расчеты по налогам и сборам	1555	1803	2335	248	532	780	15,95	29,51	50,16
займы	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44
прочая	3406	2817	2456	-589	-361	-950	-17,29	-12,82	-27,89
Итого краткосрочных обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50
Итого обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50

На основе проведенных  расчетов можно видеть весьма существенные изменения в составе и структуре  заемного капитала. Прежде всего следует отметить, что в организации отсутствуют долгосрочные обязательства.

При оценке структуры краткосрочных  обязательств можно видеть, что в их составе произошли существенные изменения. Краткосрочные обязательства в 2009 г. составляли 23538 тыс. руб., к 2011 г. величина обязательств снизилась на 2472 тыс. руб. или на 10,50%. Такое снижение произошло в основном за счет значительного уменьшения краткосрочных кредитов и займов, в 2011 г. они составили 1237 тыс. руб., что меньше показателя 2009 г. на 1539 тыс. руб. или на 55,44%.

Таким образом, к концу  анализируемого периода основным источником заемного финансирования осталась кредиторская задолженность.

Анализ структуры обязательств можно увидеть в таблице 34.

 

Таблица 34 – Анализ структуры  обязательств ООО «Омега» за 2009-2011 гг.

Обязательства	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Долгосрочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные кредиты и займы	2776	11,79	1576	7,39	1237	5,87
2.3 Кредиторская задолженность	20762	88,21	19751	92,61	19829	94,13
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	15801	67,13	15131	70,95	15038	71,39
расчеты по налогам и сборам	1555	6,61	1803	8,45	2335	11,08
займы	2776	11,79	1576	7,39	1237	5,87
прочая	3406	14,47	2817	13,21	2456	11,66
Итого краткосрочных обязательств	23538	100	21327	100	21066	100
Итого обязательств	23538	100	21327	100	21066	100

 

Данные табл. 34 показывают, что наибольшую долю в краткосрочных  обязательствах занимает кредиторская задолженность, в 2009 г. она составила 88,21%, а к 2011 г. увеличилась до 94,13%. Увеличение произошло за счет роста статьи расчет с поставщиками и подрядчиками, в 2010 г. она была 70,95%, что превышает показатель 2009 г., в 2011 г. удельный вес этой статьи составил 71,39%

Снизились краткосрочные кредиты и займы, доля которых упала в 2009-211 гг. с 11,79% до 5,87%.

Для выяснения эффективно ли используется заемный капитал  и собственный капитал, проведем их анализ, таблица 35.

Таблица 35 - Анализ собственного и заемного капитала ООО «Омега»  за 2009-2011 гг.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.	2010г. От 2009г.	2011г. От 2010г.	2011г. От 2009г.
Собственный капитал	48201	57084	70137	8883	13053	21936	18,43	22,87	45,51
Заемный капитал	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50

 

Из данных таблицы видно, что наблюдается рост собственного капитала, в 2010 г. он составил 57084 тыс. руб., а в 2011 г. 70137 тыс. руб., это выше уровня 2009 г. на 21936 тыс. руб. или на 45,51%.

Заемный же капитал снижается  в 2011 г. он составил 21066 тыс. руб., это  ниже показателя 2010 г. на 261 тыс. руб. и  ниже 2009 г. на 10,50%.

Такие изменения говорят  о том, что организация эффективно использует заемный капитал и  благополучно рассчитывается со всеми  кредиторами, о чем говорит увеличение собственного капитала.

 

3.3 Рекомендации по улучшению активов и пассивов

ООО «Омега»

 

В рамках проведенного исследования было выявлено, что в организации  недостаток оборотных активов. Для  устранения этой проблемы можно предложить товарный кредит.

При заключении договора с  ООО «Альтра» на поставку 27000 шт. летней одежды, стоимость 1 летней вещи – 920 руб., с учетом НДС, ООО «Омега» должна будет произвести оплату через 6 месяца, переплата составит 10%.

Первым этапом будет составление  отчета о прибылях и убытках, где  переменные затраты растут пропорционально  росту выручки, постоянные остаются на том же уровне. Результаты расчетов сведены в таблицу 36.

 

Таблица 36 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках ООО «Омега», тыс. руб.

Показатели	2011 г., тыс.руб.	2012 г., тыс.руб.	Абсолют изм., тыс.руб.	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, работ и услуг	349000	369145	20145	5,77
Себестоимость от продажи  товаров, работ и услуг	252335	252335	0	0
Валовый доход	96665	116810	11402
Коммерческие расходы	83480	83480	0	0
Управленческие расходы	0	0	0	0
Прибыль от продажи	13185	33330	20145	152,79
Прочие расходы	4691	4691	0	0
Прочие доходы	6011	6011	0	0
Прибыль до налогообложения	14437	34572	20135	139,47
Налог на прибыль	1476	1522	46	3,12
Чистая прибыль	12961	33050	20089	155

 

Далее на основе прогнозных данных по прибыли от продаж можно  спрогнозировать баланс в результате продажи проекта,  таблица 37. По произведенным расчетам в табл. 36, можно сказать о положительной тенденции, наблюдающейся в балансе: взятый кредит увеличил оборотные активы в размере 44449 тыс. руб. и составили 50120 тыс. руб., произошло снижение основных средств на 1265 тыс. руб., но произошло не значительное увеличение дебиторской задолженности с 2833 тыс. руб. до 3463 тыс. руб.