Анализ активов и пассивов организации ООО «ОМЕГА»

 

 В 2010 г. произошло значительное увеличение внеоборотных активов, оно составило 4216 тыс. руб. или 15,89%. В 2011 г. внеоборотные активы организации продолжали увеличиваться и составили к концу отчетного периода 46754 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 10625 тыс. руб. или 29,41%. Рост внеоборотных активов произошел за счет значительного увеличения прочих внеоборотных активов, в 2009 г. они составляли 278 тыс. руб., к 2010 г. они снизились на 26 тыс. руб. или на 9,35%, но уже к 2011 г. выросли на 723 тыс. руб. или на 286,90%. Также выросли основные средства в 2010 году они составили 39490 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 4242 тыс. руб. или на 12,03%.

Рост наблюдается  и в оборотных активах, в 2010 г. они составили 38066 тыс. руб. В 2011г. оборотные  активы увеличились на 6383 тыс. руб. или  на 16,77% и составили 44449 тыс. руб., что  превышает уровень 2009г. на 24,82%. Такое  значительное увеличение оборотных  активов произошло за счет роста  денежных средств, в 2009 г. они составили 2027 тыс. руб., к 2010 г. выросли на 679 тыс. руб. или на 33,50%.  В 2011 г. рост денежных средств продолжился и составил 7429 тыс. руб., что превысило уровень 2009 г. на 5402 тыс. руб. или на 266,50%. Дебиторская  задолженность не значительно увеличилась  в 2011г. она составила 2833 тыс. руб., что  превышает уровень 2009 г. на 795 тыс. руб. или на 39,01%.

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении организации, увеличилась в 2009-2010 году на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2011 году она увеличилась на 12792 тыс. руб. или на 16,31%, в целом за 2009-2011 года активы организации выросли на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

Оценка динамики и структуры пассивов организации представлена в таблице 15.

В пассиве баланса  доля собственного капитала увеличилась 2009-2010 год с 67,19% до 72,80%, 2009-2011 с 67,19% до 76,90%, причем за счет статьи "Добавочный капитал", чья доля в балансе возросла 2009-2010 год с 47,04% до 58,80%, 2009-2011 год с 47,04% до 61,29%, но произошло снижение доли нераспределенной прибыли 2009-2011 год с 18,70% до 14,21%. В разделе "Обязательства" снизилась доля краткосрочных кредитов и займов, в 2009-2010 году с 3,87% до 2,01%, а в 2011 году их доля составила всего 1,72%. Так же снизилась доля кредиторской задолженности в 2009-2010 году с 28,94% до 25,19%, но в 2010-2011 году увеличивается с 25,19% до29,36%.

 

 

Таблица 15 - Анализ динамики и структуры пассивов ООО «Омега» за 2009 – 2011 г.г., тыс. руб.

Наименование статей	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения			Удельный вес, %
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.	2009г.	2010г.	2011г.
ПАССИВ
1. Собственный капитал
1.1 Уставный капитал	1036	1036	1275	0	239	239	0,00	23,07	23,07	1,44	1,32	1,40
1.2 Добавочный капитал	33749	46103	55901	12354	9798	22152	36,61	21,25	65,64	47,04	58,80	61,29
1.3 Нераспределен-ная прибыль	13416	9945	12961	-3471	3016	-455	-25,87	30,33	-3,39	18,70	12,68	14,21
Итого собственного капитала	48201	57084	70137	8883	13053	21936	18,43	22,87	45,51	67,19	72,80	76,90
2. Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Краткосрочные кредиты  и займы	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44	3,87	2,01	1,72
2.2.2 Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	-1011	78	-933	-4,87	0,39	-4,49	28,94	25,19	27,64
Итого краткосрочных обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50	32,81	27,20	29,36
Итого обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50	32,81	27,20	23,10
Баланс	71739	78411	91203	6672	12792	19464	9,30	16,31	27,13	100	100	100

 

В пассивах организации  наблюдается рост собственного капитала в 2009 г. он составлял 48201 тыс. руб., к 2010 г. он вырос на 8883 тыс. руб. или на 18,43%. К 2011г. собственный капитал увеличился на 21936 тыс. руб. или на 45,51%. Такой  значительный рост собственного капитала произошел за счет увеличения добавочного  капитала, в 2011 г. он составил 55901 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 22152 тыс. руб. или на 65,64%. Также увеличился уставный капитал в 2009г. он составил 1036 тыс. руб., к 2010 г. изменений не было, но к 2011 году он вырос на 239 тыс. руб. или на 23,07%. Претерпела изменения  и  нераспределенная прибыль в 2010 г. она составила 9945 тыс. руб., что  принижает уровень 2009 г. на 3471 тыс. руб. или на 25,87%. В 2011 г. нераспределенная прибыль выросла на 3016 тыс. руб. или  на 30,33%, но ниже уровня 2009 г. на 455 тыс. руб. или на 3,39%.

В 2010 г. произошло  снижение обязательств на 2211тыс. руб. или  на 9,39%. В 2011 г. обязательства снижались  и составили 21066 тыс. руб., что меньше уровня 2009 г. на 2472 тыс. руб. или на 10,50%.

В целом пассивы  организации увеличиваются, в 2010 г. они составили 78411 тыс. руб., что превышает  значение 2009 г. на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2011 г. рост продолжился и пассивы  составили 91203 тыс. руб., что выше уровня 2009 г. на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

В активе баланса организации  отражаются, с одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможность  осуществления производственной и  коммерческой деятельности организации, а с другой стороны - активы, создающие  условия для инвестиционной и  финансовой деятельности.

Таким образом, в ходе проведенного исследования выявлено, что структура  активов организации за период 2009-2011 г.г. изменилась в сторону увеличения доли оборотных активов, что привело к снижению доли внеоборотных активов.

Сумма пассивов ООО «Омега» характеризуется значительным превышением доли собственного капитала над заемным, что является благоприятной тенденцией в финансовой деятельности организации и свидетельствует о ее финансовой устойчивости.

Вместе с тем структура  отдельных элементов дебиторской  и кредиторской задолженности и  их соотношения вызывают определенные опасения. Так, в составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес приходится на задолженность поставщикам и подрядчикам. Весьма незначительной является доля обязательств по полученным авансам.

В составе дебиторской  задолженности доля обязательств покупателей  и заказчиков (наиболее ликвидная  статья) имеет наименьшую долю. Наибольший удельный вес занимают авансы, выданные поставщикам, и прочие дебиторы (как правило, менее ликвидные статьи, чем обязательства покупателей). Отмеченный ранее рост дебиторской задолженности был связан с увеличением именно данных статей. В этих условиях платежеспособность организации в значительной степени зависит от скорости оборота средств по указанным статьям и их ликвидности.

Обобщая сказанное, можно  сделать следующие выводы.

1. В течение года политика  предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно-материальных ценностей.

2. Требует дополнительного  анализа состав и структура  таких статей дебиторской задолженности,  как «Авансы выданные» и «Прочие дебиторы». Платежеспособность организации в значительной степени зависит от скорости их оборота.

3. Структура пассивов  отличалась превышением собственного  капитала над другими источниками  средств. Однако отмечается неуклонное  снижение доли собственного капитала. Общий прирост средств за анализируемый период был связан прежде всего с их привлечением на заемной основе.

4. Произошла перегруппировка  заемных источников, связанная с резким увеличением в них доли краткосрочных кредитов, т. е. дешевые заемные средства были вытеснены дорогостоящими.

Указанные изменения могут  повлиять на финансовое состояние предприятия в будущем. Для выяснения их причин на следующем этапе проводится анализ финансовых показателей (коэффициентов).

В процессе предварительной  оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса следует  обратить внимание:

• на соответствие показателей отчетных форм - например, прибыли (убытка) в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках, величины денежных средств в балансе и отчете о движении денежных средств;
• общее изменение валюты баланса и ее основные причины;
• изменение собственного капитала и его основных составляющих;
• изменения отдельных элементов заемного капитала и их соотношения: долгосрочных и краткосрочных обязательств; кредитов и займов и кредиторской задолженности;
• динамику наиболее существенных статей оборотных и внеоборотных активов.

Финансовое состояние  предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят  от того, каким имуществом располагает  организация, в какие активы вложен капитал и какой доход он приносит.

Анализ оборотных активов  по данным бухгалтерской отчетности направлен на изучение их состава, структуры, степени ликвидности.

Для анализа состава и  динамики активов может быть использована таблица 16.

 В 2010 г. произошло значительное увеличение внеоборотных активов, оно составило 4216 тыс. руб. или 15,89%. В 2011 г. внеоборотные активы организации продолжали увеличиваться и составили к концу отчетного периода 46754 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 10625 тыс. руб. или 29,41%. Рост внеоборотных активов произошел за счет значительного увеличения незавершенного производства, в 2009 г. оно составляло 278 тыс. руб., к 2010 г. оно снизилось на 26 тыс. руб. или на 9,35%, но уже к 2011 г. выросло на 723 тыс. руб. или на 286,90%. Также выросли основные средства в 2010 году они составили 39490 тыс. руб., что превышает уровень 2009 г. на 4242 тыс. руб. или на 12,03%.

Рост наблюдается  и в оборотных активах, в 2010 г. они составили 38066 тыс. руб. В 2011г. оборотные  активы увеличились на 6383 тыс. руб. или  на 16,77% и составили 44449 тыс. руб., что  превышает уровень 2009г. на 24,82%. Такое  значительное увеличение оборотных  активов произошло за счет роста  денежных средств, в 2009 г. они составили 2027 тыс. руб., к 2010 г. выросли на 679 тыс. руб. или на 33,50%. 

 

Таблица 16 - Анализ состава  и динамики активов ООО «Омега»  за 2009-2011 г.г., тыс. руб.

Наименование статей	2009г.	2010г.	2011г.	Абсолютное изменение			Относительные отклонения
				2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.	2010г. от 2009г.	2011г. от 2010г.	2011г. от 2009г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	35248	39490	45176	4242	5686	9928	12,03	14,40	28,17
1.2 Незавершенное строительство	278	252	975	-26	723	697	-9,35	286,90	250,72
1.3 Долгосрочные финансовые  вложения	603	603	603	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого внеоборотных средств	36129	40345	46754	4216	6409	10625	11,67	15,89	29,41
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	31545	33187	34187	1642	1000	2642	5,21	3,01	8,38
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	9397	7250	7214	-2147	-36	-2183	-22,85	-0,50	-23,23
затраты в незавершенном  производстве	1127	1265	1389	138	124	262	12,24	9,80	23,25
готовая продукция и товары для перепродажи	19998	24441	25480	4443	1039	5482	22,22	4,25	27,41
расходы будущих периодов	1023	231	104	-792	-127	-919	-77,42	-54,98	-89,83
2.2 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	1153	970	769	-183	-201	-384	-15,87	-20,72	-33,30
в том числе:
расчеты с покупателями и  заказчиками
авансы выданные
прочая	1153	970	769	-183	-201	-384	-15,87	-20,72	-33,30
2.3 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)	885	1203	2064	318	861	1179	35,93	71,57	133,22
в том числе:
расчеты с покупателями и  заказчиками	104	33	229	-71	196	125	-68,27	593,94	120,19
авансы выданные				0	0	0
прочая	781	1170	1835	389	665	1054	49,81	56,84	134,96
2.4 Денежные средства	2027	2706	7429	679	4723	5402	33,50	174,54	266,50
Итого оборотных активов	35610	38066	44449	2456	6383	8839	6,90	16,77	24,82
Баланс	71739	78411	91203	6672	12792	19464	9,30	16,31	27,13
ПАССИВ
1. Собственный капитал
1.1 Уставный капитал	1036	1036	1275	0	239	239	0,00	23,07	23,07
1.2 Добавочный капитал	33749	46103	55901	12354	9798	22152	36,61	21,25	65,64
1.3 Нераспределенная прибыль	13416	9945	12961	-3471	3016	-455	-25,87	30,33	-3,39
Итого собственного капитала	48201	57084	70137	8883	13053	21936	18,43	22,87	45,51
2. Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Краткосрочные кредиты  и займы	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44
2.2.2 Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	-1011	78	-933	-4,87	0,39	-4,49
в том числе:
расчеты с поставщиками и  подрядчиками	15801	15131	15038	-670	-93	-763	-4,24	-0,61	-4,83
расчеты по налогам и сборам	1555	1803	2335	248	532	780	15,95	29,51	50,16
займы	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44
прочая	3406	2817	2456	-589	-361	-950	-17,29	-12,82	-27,89
Итого краткосрочных обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50
Итого обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50
Баланс	71739	78411	91203	6672	12792	19464	9,30	16,31	27,13

В 2011 г. рост денежных средств продолжился и составил 7429 тыс. руб., что превысило уровень 2009 г. на 5402 тыс. руб. или на 266,50%. Дебиторская  задолженность не значительно увеличилась  в 2011г. она составила 2833 тыс. руб., что  превышает уровень 2009 г. на 795 тыс. руб. или на 39,01%.

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении организации, увеличилась в 2009-2010 году на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2011 году она увеличилась на 12792 тыс. руб. или на 16,31%, в целом за 2009-2011 года активы организации выросли на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

Анализ динамики активов  ООО «Омега» представлен в  таблице 17.

Результаты анализа табл. 17 показывают, что наибольший удельный вес в составе оборотных активов составляют запасы, представленные в значительной степени запасами готовой продукции и товарами для продажи (64,21% в начале года и 57,32% в конце года).

Доля внеоборотных активов за 2009-2010 год увеличилась с 50,36% до 51,45%, а в 2010-2011 году незначительно уменьшилась с 51,45% до 51,26%, но в целом наблюдается рост доли внеоборотных активов 2009-2011 год с 50,36% до 51,26%, за счет увеличения доли основных средств 2009-2011 год с 49,13% до 49,53% и значительного увеличения незавершенного производства с 0,39% до 1,07%. Доля оборотных активов снизилась за счет уменьшения запасов и затрат в 2009-2010 году с 43,97% до 42,32%, в 2010-2011 году с 42,32% до 37,48%, но произошло значительное увеличение денежных средств в 2009-2011 году с 2,83% до 8,15%.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) возросла с 3,16% до 4,64%. Обращает на себя внимание тот факт, что основной прирост дебиторской задолженности был связан с ростом задолженности прочих дебиторов (на 665 тыс. руб.), и увеличением величины расчетов с покупателями и подрядчиками (на 196 тыс. руб.).

 

Таблица 3.5 - Анализ динамики активов ООО «Омега» за 2009-2011 г.г.

Наименование статей	2009г.		2010г.		2011г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	35248	49,13	39490	50,36	45176	49,53
1.2 Незавершенное строительство	278	0,39	252	0,32	975	1,07
1.3 Долгосрочные финансовые  вложения	603	0,84	603	0,77	603	0,66
Итого внеоборотных средств	36129	50,36	40345	51,45	46754	51,26
2. Оборотные активы		0,00		0,00		0,00
2.1 Запасы	31545	43,97	33187	42,32	34187	37,48
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	9397	13,10	7250	9,25	7214	7,91
затраты в незавершенном  производстве	1127	1,57	1265	1,61	1389	1,52
готовая продукция и товары для перепродажи	19998	27,88	24441	31,17	25480	27,94
расходы будущих периодов	1023	1,43	231	0,29	104	0,11
2.2 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	1153	1,61	970	1,24	769	0,84
в том числе:
расчеты с покупателями и  заказчиками
авансы выданные
прочая	1153	1,61	970	1,24	769	0,84
2.3 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)	885	1,23	1203	1,53	2064	2,26
в том числе:
расчеты с покупателями и  заказчиками	104	0,14	33	0,04	229	0,25
авансы выданные
прочая	781	1,09	1170	1,49	1835	2,01
2.4 Денежные средства	2027	2,83	2706	3,45	7429	8,15
Итого оборотных активов	35610	49,64	38066	48,55	44449	48,74
Баланс	71739	100,00	78411	100,00	91203	100,00
ПАССИВ
1. Собственный капитал
1.1 Уставный капитал	1036	1,44	1036	1,32	1275	1,40
1.2 Добавочный капитал	33749	47,04	46103	58,80	55901	61,29
1.3 Нераспределенная прибыль	13416	18,70	9945	12,68	12961	14,21
Итого собственного капитала	48201	67,19	57084	72,80	70137	76,90
2. Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Краткосрочные кредиты  и займы	2776	3,87	1576	2,01	1237	1,36
2.2.2 Кредиторская задолженность	20762	28,94	19751	25,19	19829	21,74
в том числе:
расчеты с поставщиками и  подрядчиками	15801	22,03	15131	19,30	15038	16,49
расчеты по налогам и сборам	1555	2,17	1803	2,30	2335	2,56
займы	2776	3,87	1576	2,01	1237	1,36
прочая	3406	4,75	2817	3,59	2456	2,69
Итого краткосрочных обязательств	23538	32,81	21327	27,20	21066	23,10
Итого обязательств	23538	32,81	21327	27,20	21066	23,10
Баланс	71739	100,00	78411	100,00	91203	100,00