Анализ финансового состояния

 

Приложение 7

Пассив аналитического баланса НЕТТО

Статьи пассива, наименование	Сумма в руб.
	обознач-ие	на начало периода в действ. оценке	в сопост. оценке	на конец  периода
А	Б	1	2	3
1.Источники собственных  средств	Ic	-	47737	50628
2.Кредиты банков и  займы	К	-	24213	24998
2.1.Долглсрочные кредиты  банков и займы	К1	-	-	-
2.2.Краткосрочные кредиты  банков и займы	К2	-	24213	24998
3.Расчеты с кредиторами  и прочие пассивы	Rп	-	12187	18604
БАЛАНС	Вп	-	84136	94230

 

 

Приложение 8

Сравнительный аналитический баланс НЕТТО

Статьи, наименование	Обознач-ие	Сумма		Удельный вес		Отклонение		Темпы ,%
		на начало периода	на конец  периода	на начало периода	на конец  периода	по сумме	по уд. весу	роста	прироста
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы	F	53554	52408	63,6	55,6	-1146	-8	98	-2
2.Запасы и затраты    (-НДС)	Z	17472	19284	20,8	20,5	1812	-0,3	110	10
3.Ден-ые ср-ва	Ra	6624	11269	7,6	11,9	4645	4	170	70
3.1.Ден-ые ср-ва и  крат-ые фин-ые влож-ия	R1a	1356	3032	1,6	3,2	1676	1,6	224	124
3.2.Дебет-ая зад-сть,ср-ва  в расчетах	R2а	5130	8237	6,1	8,7	3107	2,6	161	61
3.3.Прочие оборотные  активы	R3а	138136
БАЛАНС	Ва	84136003	94229218	100	100	12885294		112	12

 

Приложение 8а

Актив аналитического баланса

На начало отчетного  периода

 

На конец отчетного  периода

 

Приложение 9

Пассив сравнительного аналитического баланса НЕТТО

Статьи пассива		Сумма  руб.		Удельный вес %		Отклонение		Темпы %
Наименование	Обозначение	На начало	На конец	На начало	На конец	в S	по уд. весу	Роста	Прироста
1.Источники собственных  средств	I	47737	50628	56,7	53,7	2891	-3	106	6
2.Кредиты банков и  займы	К	24213	24998	28,3	26,5	785	-1,8	103	3
2.1Долгосрочные кредиты  банков и займы	К1	-	-	-	-	-	-	-	-
2.2Краткосрочные кредиты  банков и займы	К2	24213	24998	28,3	26,5	785	-1,8	103	3
3.Расчеты с кредиторами  и прочие пассивы	Rn	12187	18604	15,0	19,8	6417	4,8	153	53
Баланс	Bn	84136	94230	100	100	10093	-	101	1

 

Приложение 9а

Пассив аналитического баланса

На начало отчетного  периода

На конец отчетного периода

 

Приложение10

Схема показателей, характеризующих финансовое состояние (по

абсолютным  данным)

        Иммоблизационные активы  F                                          Собственные и приравненные к ним               При сравнении

                                                                                                                                                                                  возникает

                     (1 раздел)                                                           средства Сс + Спр (3 + 4 раздел)                   важный показатель

                                финансовой состоят- 

                                        ти

                            (Сс + Спр) - F = Ес    (1)

                                эта формула расчета 

   Норматив собственных  оборотных                                     Собственные оборотные средства                      собственных оборот-       

                         средств Нт                                                                                    Ес                                              ных средств

 

Излишек (+) или недостаток (-) собст.                                  Кредиты банков  под запасы  Скк                              DЕс = Ес - Нт (2)

оборот. средств   DЕс

 

Фактическая величина запасов  Ез                                       Всего средств формирования запасов

Сз 

 

     Иммобилизационные оборотные                                       Излишек(+)  или недостаток (-) для                           DСз = Сз - Ез (3)

средства (в виде дебиторской                                         формирования запасов D Сз

задолженности )  

 

 Излишек средств,  который идет в де-                                Излишек (+) или недостаток (-) средств                 DСз¢ = DСз - Н (4)

нежные средства и фин. Вложения                                 с учетом иммобилизации D Сз¢

Источники, ослабляющие  финансовую напряжен                 Неплатежеспособность (сигнальный

                ность (5)                                                                                       показатель) (6)

 

   5.1                         5.2                            5.3                          6.1                    6.2                    6.3                       6.4

 

 

1. - временно свободные денежные средства:

        а) доходы будущих периодов;

        б) фонды потребления;

        в) резервы предстоящих расходов и платежей.

2. - превышение «нормальной» кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью
3. - кредиты под временное пополнение оборотных средств (этот источник дорогой, т.к. цена каптала растет).
1. - рассроченные платежи поставщикам.
2. - просроченные платежи и недоимки в бюджет и внебюджетные фонды.
3. - просроченные кредиты.
4. просроченная задолженность персонал

 

 

 

Приложение 11

 

 

Расчет и оценка  финансовых коэффициентов рентабельности

 

1 - корни  (база, основа) - показатели рентабельности

 

2 - ствол дерева - показатели финансовой устойчивости

 

3 - ветки  - показатели  ликвидности баланса

 

4 - листья - показатели  платежеспособности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 12

Критерии оценки ликвидности баланса

 

Критерии	Значение   показателей
	базисное		фактич.	отклонение
	нормат-ое	от предыд. периода		нормат-ое	от предыд. периода
1.А1	0,2	0,04	0,07	-0,13	0,03
2.А2	0,7	0,18	0,26	-0,44	0,08
3.А3	2	0,66	0,70	-1,3	0,04

 

 

Приложение 13

Критерии оценки структуры баланса

Критерии	Значение показателей
	Нормативное	Фактическое		Отклонение
		на начало	на конец	на начало	на конец
КТЛ	2	0,84	0,96	-1,16	-1,04
КОСС	0,1	-0,19	-0,04	-0,29	-0,14
КВП	1		0,54		-0,46
КУП	1		0,51		-0,49

 

 

Приложение 14

Оценка прибыли

Показатели		Сумма		Удельный вес		Отклонение		Темпы, %
Наименование	Обозн	Базисная	Фактическая	Базис.	Факт.	По сумме	По уд. весу	Роста	Прироста
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка от реализации	N1	69441	71946	100	100	2505	-	104	4
2.Прибыль (убыток) от  реал-ции	Р1	6650	4066	9,6	5,0	-2585	-4,6	61	-39
3.Проценты к получ-ю	Р31д	-	6251	-	-	-	-	-	-
4.Проценты к уплате	Р31р	-	-	-	-	-	-	-	-
5.Доходы от участия  в др. организациях	Р32	9	90	-	0,1	81	-0,1	9,6	8,6
6.Прочие операц-ые  доходы	Р2д	389	1680	0,6	2,3	1291	1,7	4,3	95,7
7.Прочие операц-ые  расходы	Р2р	1449	3221	2,1	4,5	1772	2,4	2,2	97,8
8.Прибыль (убытое) от  ФХД	Рфхд	5599	2621	8,1	3,6	-2978	-4,5	47	-53
9.Прочие внереализ-ые  доходы	Р33д	181	225	0,3	0,3	44	-	125	25
10.Прочие внереализ-ые  расходы	Р33р	693	198	1	0,3	-495	-0,7	28	-72
11.Прибыль(убыток) отчет.года	Р	5087	2648	7,3	3,7	-2439	-3,6	52	-48