Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 20:22, курсовая работа

Краткое описание

Основными задачами анализа реализации продукции и финансовых результатов деятельности являются:
изучение возможностей получения прибыли в соответствии с имеющимся ресурсным потенциалом предприятия и конъюнктурой рынка;
систематический контроль за процессом формирования прибыли и изменением ее динамики;
определение влияния как внешних, так и внутренних факторов на объем реализации продукции и финансовые результаты;
выявление резервов увеличения суммы прибыли и повышения уровня доходности бизнеса;
оценка работы предприятия по использованию возможностей наращивания объема реализации продукции, прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления прибылью.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРИРОДНЫХ, ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ И РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
Краткая характеристика природных и организационно-экономических условий деятельности предприятия 5
Финансовое состояние предприятия 10
Экономические и финансовые результаты деятельности предприятия 21
Значение производства овощей в экономике предприятия 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 23
Анализ состава, структуры и динамики прибыли предприятия 23
Анализ влияния факторов 26
Анализ использования продукции и уровня товарности 31
ГЛАВА 3. ПОДСЧЕТ РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ СУММЫ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 32
Расчет резервов роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции 33
Резервы изменения цен на продукцию 33
Резервы снижения себестоимости продукции 34
ВЫВОДЫ 35
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 36

Скачать целиком (121.86 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсовая - анализ ФХД - финансовые результаты.DOC

— 668.00 Кб (Скачать файл)
 

    Таблица отчетливо подтверждает первостепенное значение для предприятия  растениеводства (доля денежной выручки 83,7 %: от всей по хозяйству). И особенно, овощеводства защищенного грунта – его доля стабильно составляет около 68% от общей  выручки. Овощеводство защищенного грунта представлено в основном выращиванием томатов и огурцов. Анализ уровня рентабельности показывает определенную стабильность в доходности производства данных культур – при нерентабельности одной, производство другой оказывается рентабельным. Таким образом, овощеводство защищенного грунта составляет основу деятельности предприятия. Остальное растениеводство представлено в меньших размерах. Животноводство имеет также небольшую долю и продолжает снижаться, так как эта отрасль для данного хозяйства является крайне убыточной.

 

     

    ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

    Анализ  состава, структуры  и динамики прибыли  предприятия

 
 

Таблица 17

Анализ  уровня динамики показателей прибыли, тыс. руб.

Показатель 2001 2002 Откло-нение Удельный  вес,%
2001 2002
I Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности          
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом НДС, акцизов  и аналогичных обязательных платежей) 80198 102152 21954 100 100
в т.ч. от продажи с/х продукции 75634 97673 22030 94,32 96,62
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. 82535 126445 43910 102,9 123,78
в т.ч. проданной продукции 81216 12470 40254 101,3 118,91
Коммерческие  расходы 2606   -2606 3,25  
Управленческие  расходы          
Прибыль (убыток) от продаж -4943 -24293 -19350 -6,16 -23,78
II Операционные доходы (+) и расходы (-)          
Проценты  к получению 451 245 -206 0,56 0,24
Проценты  к уплате 289 3225 2936 0,36 3,16
Доходы  от участия в других организациях 2 2 30 0 0,03
Прочие  операционные доходы 1351 7685 6334 1,68 7,52
Прочие  операционные расходы 91 39 -52 0,11 0,04
III Внереализационные  доходы и расходы          
Внереализационные доходы 3948 5101 1153 4,92 4,99
Дотации и компенсации бюджета 340 1339 999 0,42 1,31
Внереализационные расходы 311 1927 1616 0,39 1,89
Прибыль (убыток) до налогообложения 458 -15112 -15570 0,57 -14,79
Налог на прибыль и другие аналогичные  обязательные платежи 1541 861 -680 1,92 0,84
Прибыль ( убыток) от обычной деятельности -1083 -15973 -14890 -1,35 -15,64
IV Чрезвычайные доходы  и расходы          
Чрезвычайные  доходы          
в т. ч. компенсации из бюджета по стихийным  бедствиям          
Чрезвычайные  расходы          
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток) отчетного периода -1083 -15973 -14890 -1,35 -15,64
 

    Подавляющую часть выручки, а именно около 96%, хозяйство получает от реализации сельскохозяйственной продукции, а основные затраты предприятия  направлены на её производство. Остальные статьи не играют существенной роли в деятельности предприятия. 

     Таблица 18

     Размер  и структура затрат на производство сельскохозяйственной продукции

Статьи  и элементы затрат Материально-денежные затрат, тыс. руб. Структура, в % к итогу
2001 2002 2001 2002
Всего в т. ч. Всего в т. ч. Всего в т. ч. Всего в т. ч.
растениеводство животноводство растениеводство животноводство растениеводство животноводство растениеводство животноводство
Затраты на оплату труда с отчислениями 35578 32815 2763 36414 34090 2324 35,1 41,4 12,5 34,1 38,2 13,2
Материально-денежные затраты, включенные в себестоимость 44362 30469 13893 43807 35677 8130 43,7 38,4 6,7 41 40 46,3
в том  числе: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0  
семена  и посадочный материал 10362 10362   10899 10889   10,2 13,1   10,2 12,2  
корма 11267   11267 6612   6612 11,1   50,9 6,2   37,7
из  них: промышленного производства 6730   6730 2615   2615 6,6   30,4 2,4   14,9
прочая  продукция с.-х. 42   42           0,2      
минеральные удобрения 2379 2379   5258 5258   2,3 3   4,9 4,9  
нефтепродукты 889 887 2 810 806 4 0,9 1,1   0,8 0,9  
топливо 11745 10817 928 12176 11427 749 11,6 13,6 4,2 11,4 12,8 4,3
ЗИП 3637 3216 421 4517 4057 460 3,6 4,1 1,9 4,2 4,5 2,6
оплата  услуг и работ 1293 505 788 884 710 174 1,3 0,6 3,6 0,8 0,8 1
Амортизация основных средств 2427 2228 199 5959 3721 2238 2,4 2,8 0,9 5,6 4,2 12,8
Прочие  затраты 19092 13790 5302 20611 15754 4857 18,8 17,4 23,9 19,3 17,7 27,7
Итого 101459 79302 22157 106791 89242 17549 100 100 100 100 100 100

 

 

    Таблица 19

Анализ  использования прибыли, тыс. руб.

№ п/п Показатели 2001 2002 Отклонение (+,–)

тыс. руб.

Прибыль до налогообложения: в т.ч. прибыль (убыток) от продаж –1079,3 160,6 +918,7
Чистая  прибыль –1083 –15973 –14890
    В том числе  направлено:      
– в резервный фонд      
– в фонды накопления 4081    
– в фонд социальной сферы 4875 13702 –8827
– в фонды потребления      
– на благотворительные  цели      
 

    Основным  источником дохода предприятия является продажа с/х продукции, доля дотаций  незначительна. В отчетном году от продажи с/х продукции предприятием была получена прибыль. Следует отметить изменения в структуре прибыли, а именно: появились убытки от реализации не основной (прочей) продукции, внереализационных операций и налога на прибыль. В связи с убытками предприятие сильно сократило расходы на соц. сферу и прекратило отчисление в фонда накопления 

 

    Анализ  влияния факторов

      Таблица 20

      Анализ  влияния основных факторов на отклонение прибыли от продаж основных видов  продукции на предприятии

Отрасли и виды продукции Выручка от реализации, тыс. руб. Полная  себестоимость, тыс. руб Прибыль, тыс. руб. Отклонение  в уровне прибыли

отчетного года, тыс. руб. (+,–)

2001 2002 2001 2002 2001 2002 Условная Всего в т.ч. за счет
выручки себестоимости
Картофель 2074 2305 1851 3016 223 –711 454 –934 231 –1165
Овощи открытого грунта 5516 13131 7045 20377 –1529 –7246 6086 –5717 7615 –13332
Овощи защищенного грунта 54680 69991 54035 71065 645 –1074 15956 –1719 15311 –17030
Молоко  цельное 8078 5820 8220 8869 –141 –3069 –2400 –2908 –2259 –649
Мясо  КРС 1009 5455 3056 15728 –2046 –10273 2400 –8277 4446 –12673
Мясо  свиней 3965 473 6756 739 –2791 –266 –6283 2525 –3492 6017

    В 2002 г. все отрасли растениеводства  были убыточны. Основным фактором, повлиявшим на отклонения в массе прибыли является себестоимость продукции. Таким образом, увеличение объема выручки было перекрыто более значительным ростом себестоимости. Выходом из создавшегося положения является интенсификация отрасли растениеводства (внедрение новых технологий, новых форм управления, механизация и т.д.).

 

Таблица 21

Исходные  данные для факторного анализа прибыли  от реализации сельскохозяйственной продукции  в 2002 г

Виды  продукции План Факт Фактический объем продаж по плановой цене и  себестоимости 1 ц Прибыль
Себестоимость 1

ц, руб.

 Цена реализации 1 ц, руб. Полная себестоимость, тыс. руб. Выручено всего, тыс. руб. Количество, ц Полная себестоимость, тыс. руб. Выручено всего, тыс. руб. Условная себестоимость Условная выручка Условная прибыль План Факт
Зерно                                    
Картофель 357,7 370 2132,5 2146 6661 3016 2305 2382640 2464570 81930 13,5 –711
Овощи открытого грунта 234,4 274,7 118309 12142 56714 20377 13131 13123620 15579336 2455716 106167 –7246
Овощи защищенного грунта 1235,1 1367,6 65379,2 71814 48224 71065 69991 60429494 65420677 4991184 6434,8 –1074
Молоко  цельное 592,2       11029 8869 5820 6531374       –3049
Мясо  КРС 5535,8 1988,8 5679,7 2142,5 3520 15728 5455 19486016 7000576 –12486440 –3537,2 –10273
Мясо свиней 5322,2 764 9636,5 12432,6 182 739 473 1077840 139048 –938792 2796,1 –266
Всего по с/х производству             19794 9717,5 102162,9            
 
 

    Предприятие в отчетном году было убыточным по всем видам продукции, в основном это обусловлено увеличением себестоимости производства (к этому предприятие не было готово). Необходимо повышать урожайность культур и продуктивность животноводства 

 

    

Таблица 22

Анализ  влияния факторов на отклонение уровня рентабельности реализации основных видов  продукции на предприятии

Отрасли и виды продукции Выручка от реализации, тыс руб Полная  себестоимость, тыс руб Прибыль, тыс руб Уровень рентабельности,% Отклонение  в уровне рентабельности, пунктов
Всего в т.ч. за счет
2001 2002 2001 2002 2001 2002 2001 2002 усло-вная прибыли себе-тоимости
Растениеводство - всего 62547 85568 63156 94576 -609 -9008 -0,96 -9,52 -0,64 -8,56 -8,88 0,32
в т ч картофель 2074 2305 1851 3016 223 -711 12,05 -23,57 7,39 -35,62 -30,97 -4,65
Овощи открытого грунта 5516 13131 7045 20377 -1529 -7246 -21,70 -35,56 -7,50 -13,86 -28,06 14,20
овощи защищенного грунта 54680 69991 54035 71065 645 -1074 1,19 -1,51 0,91 -2,70 -2,42 -0,29
Итого по предприятию 80198 102152 85141 126445 -4943 -24293 -5,81 -19,21 -3,91 -13,41 -15,30 1,90

Информация о работе Анализ финансовых результатов деятельности предприятия