Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Рубин)

ОГЛАВЛЕНИЕ 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

      Целью выполнения работы является проведение комплексного экономического анализа  хозяйственной деятельности ООО «Рубин».

      Задачи  данной работы:

1. провести расчет показателей, характеризующих хозяйственную деятельность организации; определить факторы на них влияющие
2. проанализировать полученные результаты;
3. обобщить полученные результаты анализа, определить комплексную величину резервов;
4. обосновать выводы и предложения;

      Объектом  исследования выступает условно  промышленная организация ООО «Рубин. Предметом – хозяйственная деятельность данной организации.

      В первой главе будет рассмотрен анализ ресурсного потенциала организации: трудовые ресурсы, материалы и основные средства, выявлены резервы увеличения объема продаж, дана комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

      Во  второй главе будет содержаться анализ производства и объема продаж, факторы, влияющие на него, составлен бизнес-план, рассчитана точка безубыточности и зона финансовой устойчивости.

      В третьей главе будет рассмотрен анализ затрат и себестоимости продукции, факторы, влияющие на изменение данных показателей.

      В четвертой главе анализ финансовых результатов, прибыль, факторы ее формирования и степень и влияния.

      В пятой главе анализ финансового положения организации, рассчитаны коэффициенты ликвидности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

      В шестой главе будет дана комплексная оценка хозяйственной деятельности, сравнительная рейтинговая оценка.

 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ 

Задание 1.1. Произведем необходимые расчеты  с учетом состава показателей, предложенных в справке №1. полученные результаты оформим в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Анализ  степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов

 

      Для начала необходимо рассчитать показатели выработки рабочих.

      Средняя выработка одного рабочего = объем  продаж/численность рабочих.

      Так, среднегодовая выработка рабочего за прошлый год составила 725,5814 тыс. руб., за отчетный 801,5946 тыс. руб.

      Для анализа факторов, влияющих на среднюю  выработку одного рабочего, используются несколько видов данного показателя, размер каждого из которых зависит  от периода, за который определяется выработка. В соответствии с этим применяются след показатели выработки рабочих: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая. Рассчитаем данные показатели:

      Среднедневная выработка одного рабочего за прошлый  год = объем продаж за год / число  отработанных человеко-дней за год = 6240000/2072600 = 3010,7 руб.

      За  отчетный год=7238799/2167200 = 3340 руб.

      Среднечасовая выработка за прошлый год = объем  продаж за год/количество отработанных человеко-часов за год = 6240000/16580800 = 376,3 руб.

      За  отчетный период = 7238799/16254000= 445,3 руб.

      Определим влияние каждого фактора, воспользовавшись способом цепных подстановок:

Базовый расчет: 725581 руб. (241*8*376,3)

Расчетный показатель №1: 722496 руб. (240*8*376,3)

Расчетный показатель№2: 677340 руб. (240*7,5*376,3)

Фактический расчет: 801595 руб. (240*7,5*445,3)

      Сопоставляя расчетный показатель №1 с базовым показателем, определим влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Уменьшение анализируемого показателя на день привело к уменьшению среднегодовой выработки одного рабочего на 3085 руб. (722496-725581). Снижение продолжительности рабочего дня на 30 минут по сравнению со средним показателем прошлого года уменьшило среднегодовую выработку в отчетном году на 45156 руб. (677340-722496). Как видно из расчета, для определения влияния данного фактора из расчетного показателя №2 вычитается расчетный показатель №1. Влияние изменения среднечасовой выработки определяется путем сопоставления фактического значения среднегодовой выработки одного рабочего с расчетным показателем №2. За счет роста среднечасовой выработки рабочего его среднегодовая выработка увеличилась на 124255 руб. (801595-677340)

Баланс  факторов:

801595-725581=76014

124255-3085-45156=76014

      Оценивая  результаты анализа, следует отметить позитивный характер путей повышения  интенсификации результатов труда: прироста среднегодовой выработки рабочего предприятие добилось за счет увеличения среднечасовой выработки.

      Увеличение  выпуска продукции за час чаще всего достигается за счет внедрения  в практику рационализаторских предложений, направленных на повышение производительности труда, замены морально устаревшего оборудования новым, более производительным и др.

      В процессе анализа выявлены отрицательные  моменты. В дальнейшем следует провести углубленный анализ целодневных  потерь рабочего времени (дополнительные отпуска с разрешения администрации, заболевания работников с временной потерей трудоспособности и т.п.) и причины их возникновения.

      Произошло увеличение внутрисменных простоев по сравнению с прошлым годом. Возможность их доведения до уровня предшествующего периода менеджменту следует расценивать как резерв увеличения анализируемого показателя, но при этом целесообразно проверить соответствие рассчитанного резерва нормативным внутрисменным перерывам, вызванным технологической и технической необходимостью. В качестве резерва увеличения среднегодовой выработки рабочего можно взять сумму в размере 45156 руб., если нормативные перерывы в работе вообще не планируются.

      Результаты  анализа целодневных потерь рабочего времени и появления внутрисменных  простоев позволяют принять действенные управленческие решения с учетом местных условий привлечения квалифицированных рабочих.

      Если  основной причиной целодневных потерь рабочего времени являются заболевания, необходимо обобщить информацию об их видах. Наличие заболеваний простудного характера, например, вызовет необходимость проверить подготовку рабочих помещений к зиме. Наличие профессиональных заболеваний может быть связано с плохой организацией охраны труда, или, например, с применением основных средств, недостаточно обследованных с точки зрения влияния на человека их использования в процессе работы. Если же невыход на работу без уважительной причины, при избытке рабочей силы в регионе, можно прибегнуть к увольнению, а при недостатке – к воспитательным мерам, включая экономические.

      В определенной степени данные меры могут  использоваться для ликвидации внутрисменных  потерь рабочего времени, если они связаны  со снижением дисциплины рабочими. Если простои связаны с недостатком  организации производственного  процесса, целесообразно системно обследовать всю цепочку движения продукции – от материала до готовой продукции – с целью выявления узких мест.

      Чтобы определить влияния трудовых факторов на объем продаж, для начала рассчитаем динамику показателей (гр.3).

      Рассчитаем  динамику изменения числа рабочих = N1 / N0 * 100 = 9030/8600 = 105%

      Рассчитаем  динамику изменения числа отработанных человеко-дней: = Чд1 / Чд0 * 100 =  2167200 / 2072600 *100 = 104,564%

      Рассчитаем  динамику изменения числа отработанных человеко-часов: = Чч1 / Чч0 * 100 = 16254000 / 16580800*100 = 98,029%

      Рассчитаем  динамику изменения объема продаж: V1 / V0 * 100 = 7238399 / 6240000*100 = 116,000%

      При анализе использования трудовых ресурсов в производстве и при  продаже продукции могут применяться  любые специальные приемы. Однако при наличии соответствующих данных целесообразно воспользоваться способом относительных отклонений. Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом (гр.6). Важно при этом соблюдать последовательность в цепочке взаимосвязанных факторов – от самого «количественного» к самому качественному. Таким экстенсивным фактором является численность рабочих. Для определения влияния его изменения на объем продаж динамика среднесписочной численности рабочих (в %) сопоставляется со 100%. Полученная разница (в %) характеризует влияние данного фактора на изменение выручки от продаж. Для определения влияния второго фактора из показателя, который объединяет два фактора, вычитаем влияние первого. Остается влияние второго. Для определения влияния третьего фактора определяется процентное содержание прироста показателя, последовательно охватывающего влияние трех факторов. Из него вычитается процентное значение совокупного влияния двух первых факторов. Результат расчетов соответствует влиянию третьего фактора в процентах от базового объема продаж. Для определения четвертого фактора рассматривается показатель, охватывающий влияние четырех факторов, из которого вычитается совокупное влияние трех предшествующих. Остается влияние четвертого. В цепочке трудовых факторов, влияющих на объем продаж, четвертый фактор является последним, поэтому совокупное влияние четырех факторов характеризуется самим анализируемым показателем, т.е. объемом продаж.

      Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:

      Отклонение = % динамики – 100% = 105-100=5%

      Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней = 104, 564- 105 = -0,436%