Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО Рубин)

Задание 1.5. Определим комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего  использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим в табл.1.5.

Таблица 1.5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов, тыс. руб.

 

      Системное использование всех видов ресурсов – показатель, применение которого обосновывается правомерностью предположения, что увеличение объема продаж в размере 998399 тыс. руб. на предприятии было достигнуто за счет комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств. Понятие полного резерва увеличения выпуска и продажи продукции можно сформулировать как резерв, обеспеченный в равной мере всеми видами производственных ресурсов. Такой резерв представляет собой наименьшую сумму имеющихся резервов увеличения объема производства и продаж по каждому виду ресурса в стоимостной оценке.

      На  объем продаж оказывает влияние  использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три  группы:

• факторы, связанные с использованием трудовых ресурсов;
• факторы, связанные с использованием материальных ресурсов;
• факторы, связанные с использованием основных средств.

      Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так  как отсутствие или недостаточность  одного из них нарушают процесс производства продукции.

      Наиболее  нерационально на предприятии использовалась активная часть основных средств. Сказалось  наличие целосменных и внутрисменных  потерь рабочего времени и снижение среднечасовой фондоотдачи активной части основных средств, что привело к снижению объема продаж на 691 971,6598 тыс. руб. Так же компания имеет резерв роста объема производства и продаж по трудовым ресурсам за счет снижения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени в размере 434 987, 5519 тыс. руб. А также резерв роста объема продаж по материальным ресурсам за счет увеличения материалоотдачи 131029,8506 тыс. руб.

      В рассматриваемом анализе комплектный  резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов составил 131029,8506 тыс. руб. по материальным ресурсам. 

      ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ 

Задание 2.1. Определим влияние на прирост  объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном  выражении), ее структуры и цен  на нее. Результаты в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Изменение количества проданной продукции (в натуральном выражении)

 

      Объем продаж (N) увеличился на 998399 тыс. руб.

      Для расчета влияния на прирост объема продаж (∆N) изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее, определим структуру проданной продукции за прошлый год по формуле:

, где ni-количество изделий i-того вида.

A=9400/21200=0,443

B=4800/21200=0,226

C=7000/21200=0,33

      Рассчитаем  выручку (N) за отчетный год при структуре проданной продукции прошлого года и в ценах прошлого года = 7179910

NA=0,443*24380 шт.*250 руб. = 2700085 тыс. руб.

NB=0,226*24380 шт. *300 руб. = 1652964 тыс. руб.

NC=0,33*24380 шт. *350 руб.=2815890 тыс. руб.

Итого 7168939 тыс. руб. 7179910 тыс. руб.

      Рассчитаем  выручку от продажи за отчетный год  по структуре проданной продукции  отчетного года и в ценах прошлого года = 7089000 тыс. руб.:

NA=11500 шт.*250 руб.= 2875000 тыс. руб.

NB=5880 шт. *300 руб.=1764000 тыс. руб.

NC=7000 шт. *350 руб.=2450000 тыс. руб.

Итого: 7089000 тыс. руб.

      Определим влияние на изменение объема продаж факторов способом цепной подстановки:

1. Количества  проданной продукции (в натуральном  выражении):

7168939-6240000 = 928939 тыс. руб.

A: 2681800-2350000 = 331800 тыс. руб.

В: 1682220-1440000 = 242220 тыс. руб.

С: 2815890-2450000 = 365890 тыс. руб.

      Рост  количества продукции на 3180 ед. (24380-21200) привел к увеличению выручки от продаж на сумму 928939 тыс. руб.

2. Структуры  проданной продукции:

7089000-7168939 = -79939 тыс. руб.

А: 2875000-2681800 = 193200 тыс. руб.

В:1764000-1682220 = 81780 тыс. руб.

С: 2450000-2815890 = -365890 тыс. руб.

      Изменение структуры не выгодно, что снизило  выручку от продаж на 79939 тыс. руб.

3. Изменение  цен на продукцию:

7238399-7089000=149399 тыс. руб.

А: 2944000-2875000=69000 тыс. руб.

В:1795399-1764000=31399 тыс. руб.

С: 2499000-2450000=49000 тыс. руб.

      Влияние роста цен положительное выручка увеличилась за счет этого фактора на 149399 тыс. руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию и анализ материальных затрат.

      Совокупное  влияние факторов на изменение объема продаж составляет:

      928939-79939+149399=998399 тыс. руб.

      Существенную  негативную роль сыграли структурные  сдвиги в ассортименте, что привело  к снижению выручки от продаж на 79939 тыс. руб. благодаря росту количества проданной продукции в натуральном  выражении на 3180 шт. (24380-21200) и изменении цен на проданную продукцию, выручка от продаж увеличилась на сумму 107833 тыс. руб. (928939+149399)  

Задание 2.2. Разработаем часть бизнес-плана  по реализации продукции организации  на следующий год табл. 2.2.

Таблица 2.2

Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий период

 

      1. Объем продаж исходя из спроса  и возможности ее выпуска, который  может быть включен в бизнес-план  рассчитывается по формуле Vпр = спрос на изделие*цена изделия  на будущий период.

      2. Себестоимость объема продаж  продукции, включенной в бизнес-план  рассчитывается по формуле: Себ-ть = спрос на изделие*себестоимость единицы продукции, возможной к выпуску в отчетном году

      3. Прибыль от продаж на планируемый  период рассчитывается по формуле:  П = Vпр – Себ-ть

      4. Коэффициент рентабельности изделий  исходя из отношения прибыли к объему продаж рассчитывается по формуле Кре = П/ Vпр *100%.

      Так по изделию А:

Vпр=11500*260=2990000 тыс. руб.

Себ-ть=11500*240=2760000 тыс. руб.

П=2990000-2760000=230000 тыс. руб.

Кр=230000/2990000*100%=7,692%

      Аналогичные расчеты по изделиям В, С, Д. Е.

      5. Используя данные о результатах  маркетингового исследования спроса  на изделия А, В, С, Д, Е,  а также информацию о возможности  организации выпускать продукцию,  пользующуюся спросом, разработаем  часть бизнес-плана по реализации  продукции организации на следующий год.

      По  показателю объема продаж наиболее выгодно  выпускать изделие С 4085000 тыс. руб., затем изделие А 2 990 000 тыс. руб., изделие  В 2 000 000 тыс. руб., самый маленький  объем продаж у изделия Д 189000 тыс. руб.

      По  показателю себестоимости объема продаж продукции наиболее выгодно производить изделие С 3 752  500 тыс. руб., затем изделие А 2 760 000 тыс. руб. и изделие В 1 790 000 тыс. руб. Наименее выгодное для предприятия изделие Д 178500 тыс. руб.

      По  показателю прибыльности наиболее выгодно производить изделие С 332 500 тыс. руб., затем изделие А 230 000 тыс. руб. и изделие В 210 000 тыс. руб. Наименее выгодное для предприятия изделие Д 10500 тыс. руб.

      Анализируя  результаты, приходим к выводу, что  среди изделий, планируемых к  продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия. Изделие А, С, Д – низкий уровень рентабельности (7,692%; 8,140%;5,55% соответственно); изделия В – средний уровень рентабельности (10,5% )