Анализ экономической деятельности предприятия

 
 
 

        По данным таблиц  1.5. и  1.6. среднесписочная численность работников в 2003 г. составила 80 человек , в т. ч. промышленно- производственного персонала 77 человек, рабочих 66 человек, специалистов и служащих 14 человек. Списочная численность на 01.01. 2002 г. - 78 человек. В т. ч. женщин 50 человек.  В течении 2003 года была уволено 16 человек , в т.ч. по собственному желанию – 8 человек, принято - 8 человек. Всего по ЗАО " Райпищекомбинат М-Курганский" в 2003 году отработано – 15671 ч/дней., что составило 90 %  по сравнению с 2002 годом.( 17741 ч/ дней).

За 2003 год  потери рабочего времени составили 4361 ч/ дн., в т. ч. по болезни 1218 ч/ дн., разрешенные законом- 26 ч/дн., с разрешения администрации 1355 ч/ дн., отпуска составили 1754 ч/ дн., прогулы 8 ч/ дн. В течении года численность пострадавших от несчастных случаев на производстве – 2 человека,  без стойкой утраты трудоспособности. Численность дней нетрудоспособности у пострадавших 20 ч/ дн., им выплачено 902 рубля. По листкам временной нетрудоспособности выплачено 60232 руля, по уходу за ребенком по достижению им возраста 1,5 лет – 2107 руб. По уходу за детьми- инвалидами – 1572 рубля. Итого расходов по государственному социальному страхованию – 63911 рублей. Произведено выплат  по вмененному  доходу за 8 ч/дн. – 407 рублей.  За счет средств Фонда социального страхования оплачена путевка на сумму 7350 рублей. Заработная плата , отнесенная на  себестоимость продукции в размере 1153,8 тыс. рублей.  Начислено и выплачено социальных льгот всего на 2000 руб.

  Начисление  заработной платы  в 2003 году  производится по существующей  системе оплаты труда (оклад,  тарифная ставка) с  учетом  надбавок, доплат за совмещение  должностей, расширение зоны обслуживания  и.т.д.  Средняя заработная плата  в ЗАО " Райпищекомбинат М-Курганский" в 2003 году составила 2977 руб., в т.ч. отнесенная на себестоимость- 2202 руб.        Производительность труда за 2003 год составила 425740 рублей, что составило 92 % по сравнению с 2002 годом , производительность труда снизилась из- за сокращения объемов производства.  За 2003 г. израсходовано на охрану труда 53 тыс. рублей. На комбинате выполняются все требования, предусмотренные  нормами соблюдения техники безопасности.   Рабочие обеспечены спецодеждой, выдается спец. мыло и молоко. 23 работника получают заработную плату по увеличенным тарифным ставкам, в которых учтены особые условия труда.

        На эффективность производства  решающее влияние оказывает себестоимость  продукции . В табл. 1.7. приведены  данные по издержкам производства                                                                                                            

                                                                                                                    Таблица 1.7.

                         Затраты на производство продукции

ЗАО " Райпищекомбинат  М-Курганский", тыс. руб. 

Доля затрат по элементам в общей сумме  издержек практически не изменилась. По прежнему очень высокий удельный вес   занимают материальные затраты (66%) . На долю заработной платы приходится 16,7%.      

 

Из таблицы 1.8 и 1.9 видно, что в ЗАО « Райпищекомбинат  М-Курганский» доля внеоборотных активов  составила в 2002 году 18,7% , в 2003 году 47% , в денежном выражении – 1533 тыс. руб. в 2003 году. Увеличение произошло за счет прочих внеоборотных средств. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают  основные средства – 1054,0 тыс. руб.  В структуре оборотных активов наибольший удельный вес 73,88% занимает дебиторская задолженность и медленно реализуемые активы. Кредиторская задолженность уменьшилась на 27,78% , величина собственных оборотных средств снизилась на 78,77%. В структуре оборотных активов за 2003 год в ЗАО « Райпищекомбинат М-Курганский» медленно реализуемые активы составили 1582,0 тыс. руб. и занимают наибольший удельный вес. Кроме этого следует отметить рост заемных средств  в 2003 году на 4% и составили 176,0 тыс. руб. Величина собственной оборотных средств по сравнению с 2002 г. в 2003 году уменьшилась на 12% и составила 1540,0 тыс. руб.

Эффективная работа производства –увеличение обьема продукции с действующего оборудования , максимальный выход качественной продукции – в значительной мере зависит от работы ремонтных служб  предприятия .Техническое состояние  оборудования решающим образом влияют на всю деятельность предприятия , на основные показатели его работы. Из-за недостатка финансовых средств на предприятии меньше стали уделять внимания ремонту машин и оборудования .

          В заключении проанализируем  общую динамику прибыли и факторы , влияющие на получение финансового результата ( Таблица 1.10)                                                                                                                                             

                                                                                                                                                  Таблица 1.10                          

  Отчет о прибылях  и убытках

  " Райпищекомбината  М-Курганский" (тыс.  руб.)

Горизонтальный анализ абсолютных показателей показывает что предприятие за прошлый год добилось положительных результатов по сравнению с прошлым годом, т.е. чистая  прибыль увеличилась на 23%.

    Анализируя структуру прибыли,  мы видим, что основная  часть  ее составляет рост прибыли от реализации продукции.

          Из таблицы видно, что в ЗАО  " Райпищекомбинат М-Курганский" выручка от реализации увеличилась  на 2,6% и составила 7994 тыс. руб.  Налогооблагаемая прибыль в 2003 г. составила 662 тыс. руб., что  на 32 % больше,  чем в 2002 году.

      Проанализируем факторы влияющие  на получение финансового результата , используя таблицу №1.11.

                                                                                                   Таблица №1.11                                  

             Динамика объема реализации и прибыли

                                                                                        (тыс. руб.)

    

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

            1 Влияние изменения обьема реализации продукции опредилим по

формуле :

 

 Где        Р1 – прирост (уменьшение )прибыли  за счет 

                       увеличения объема реализации

               Р0- прибыль базисного года (2003)

           К1 – коэффициент изменения  обьема реализации .

                     Р1 =  357 * ( 1,026 –1 ) = 9,3 тыс. руб. 

Таким образом , прирост прибыли от продаж за счет роста реализации продукции  составит 9,3 тыс. руб. 

 На  прибыль от реализации продукции оказывают влияние сдвиги в структуре и ассортименте реализации продукции. Она определяется по формуле:

 
 

где Р2 –прирост прибыли в результате изменения  структуры ассортимента    

              реализации продукции. 

                   Р2 = 490 х (1,025-1,008) = 7,33 тыс. руб.

                

 Следовательно  , за счет увеличения доли более  рентабельной продукции в общем  обьеме реализации увеличение  прибыли составила –7,33 тысяч  рублей.

    

  3.Влияние  изменения уровня затрат на 1 руб.  реализации продукции на прибыль определяется по формуле :

 

где Р3  изменение прибыли за счет изменения  уровня затрат;

Q1- выручка от продаж в отчетном году;

S0 и  S1 - затраты на 1 руб. продукции  в базовом и отчетном году.

Р3 = 7994 х ( 96,4 –  93,9 ) = 119,9 тыс. руб.

Прирост прибыли за счет снижения себестоимости  составил 119,9 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       2. МЕТОДИКА РАЗРАБОТКИ  БИЗНЕС-ПЛАНА                

             ИНВЕСТИЦИОННОГО   ПРОЕКТА 

                                 2.1. Назначение бизнес-плана 

          Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

      Инвестирование как долгосрочное  вложение капитала с  целью  плана развития событий по  мере достижения желаемого результата. Такой план называется инвестиционным  проектом .Он лежит в основе  принятия решений об инвестициях . Долгосрочность вложений предопределяет в качестве важнейшего условия инвестирование  инвестиционных проектов ,обеспечение  финансовой устойчивости этого процесса . Содержание инвестиционных проектов может быть самым разным и каждый из них реализуется на  определенном отрезке времени . Обозначение временного шага между моментом начала инвестирования и моментом окончания срока жизни проекта – объединяющая характеристика всех проектов. Промежуток времени  между моментом появления проекта и моментом его ликвидации называется жизненным циклом проекта.