Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 19:14, курсовая работа

Краткое описание

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Фирма КРОСС», выявить основные проблемы финансовой, а также провести факторный и количественный анализ по предоставленным данным.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..…………………………………3
1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ……………………………………………………………………...5
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ………………………….…36
2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………..36
2.1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности………..……………………………………………….………….36
2.1.2. Выявление «больных» статей отчётности…......................................36
2.2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования………………………………….....................................…...37
2.2.1. Оценка имущественного положения………………………………….37
2.2.2. Оценка финансового положения……………...……………….……..43
2.3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования …………………………………….50
2.3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности)………………. ………………………………...............................50
2.3.2. Анализ рентабельности………………………….…………..…………52
3 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА БАЗЕ РЕЛЕВАНТНОГО ПОДХОДА И ПОРТФЕЛЬНОГО АНАЛИЗА………………………………...…….53
3.1 Портфельный анализ…………………………….……………………….53
3.2 Маржинальный анализ…………………………………………………....54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….………………………………………

Скачать целиком (355.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

АиДФХД.docx

— 390.63 Кб (Скачать файл)

     Задача 11. Определить влияние среднесписочной численности персонала и среднегодовой заработной платы 1 работника на изменение фонда оплаты труда. 

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
ФОТ, тыс руб у 945 950 5 Δyx 100
Численность персонала x1 115 125 10 82,2 1644
ЗП, тыс руб x2 8,22 7,6 -0,62 -77,5 -1550
 

     Фонд  оплаты труда = Средняя зарплата одного работника* Среднесписочная численность персонала.

     Применяем мультипликативную модель вида:

     

     1) Средняя зарплата одного работника  = ФОТ/ Среднесписочная численность персонала.

     Используя метод абсолютных разниц имеем:

     

     

     

     

     Вывод: проведённый анализ показал, что фонд оплаты труда в значительной степени зависит от среднесписочной численности персонала – 1644% и на 1550% от среднегодовой зарплаты одного работника. При увеличении среднесписочной численности персонала на 10 человек ФОТ увеличился на 82200., а при уменьшении среднегодовой зарплаты одного работника на 620 руб. фонд оплаты труда уменьшился на 77500 руб. 

     Задача 12. Провести факторный анализ фондоотдачи. Рассчитать влияние на фондоотдачу изменения: доли активной части основных фондов, удельного веса действующего оборудования, сменности, загрузки оборудования, производительности  оборудования, средней цены единицы оборудования. 

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
Фо у 0,898 0,907 0,009 Δyx 100
Машино - смены x1 100526,89 96626,83 3900,06 -0,035 -389
Кол-во оборудования x2 3,15 3,28 0,13 0,036 4
Акт часть ОПФ, тыс руб x3 2550 2600 50 -0,017 -189
Действующее оборуд, тыс руб x4 2120 2150 30 -0,012 -133
Ед. оборуд, тыс руб x5 809,13 792,38 -16,75 -0,018 -2
Доля  активной части ОПФ x6 0,65 0,66 0,01 0,013 144
Уд/о  x7 0,83 0,82 -0,01 -0,01 -111
Выработка x8 0,035 0,037 0,002 0,048 533
 

       Фондоотдача = Количество отработанных  машино-часов * Среднее количество  оборудования * (1/Среднегодовая стоимость  активной части ОПФ) * (1/Среднегодовая стоимость действующего оборудования) * Средняя стоимость единицы оборудования * Доля активной части ОПФ * Доля действующего оборудования * Выработка одной машины в час. = Объём продукции/ОПФ

     Получаем  смешанную модель вида:

       

     1) Количество отработанных машино-часов = (Количество отработанных станко-смен*24* Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

     2) Среднее количество оборудования = Коэффициент сменности/ Коэффициент загруженности оборудования

     3) Средняя стоимость единицы оборудования = (Среднегодовая стоимость активной части ОПФ * Коэффициент загруженности оборудования)/ Коэффициент сменности

     4) Доля активной части основных средств = Среднегодовая стоимость активной части ОПФ/ Среднегодовая стоимость ОПФ

     5) Доля действующего оборудования в активной части основных средств = Среднегодовая стоимость действующего оборудования/ Среднегодовая стоимость активной части ОПФ

     6) Выработка 1 машины в час = Объём продукции * Коэффициент сменности/

     (Количество  отработанных станко-смен*24*Коэффициент  загруженности оборудования)   

     

     

     

     

                                 

     

     

     

     

     

     

     

     

 

Вывод: на снижение фондоотдачи значительное влияние оказало увеличение стоимости активной части ОПФ на 50000 руб., что уменьшило фондоотдачу на 0,017 или 189%.

     Задача 13. Определить влияние на изменение объёма продукции материалоёмкости и материальных затрат. 

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
Объём продукции, тыс руб у 3550 3600 50 Δyx 100
МЗ, тыс руб x1 1400 1450 50 126,9 253,8
Ме x2 0,394 0,402 0,008 -73,23 -146,46
 

     Объём продукции = Материальные затраты/Материалоёмкость

Таким образом, получаем кратную модель вида:

 

    1. Материалоёмкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объём продукции

Используя метод цепных подстановок, имеем:

     

     

      

     

     Вывод: объём продукции увеличился 50 тыс. руб, причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 50 тыс руб, что повлияло на объём продукции на 253,8%. Материалоёмкость увеличилась на 0,008, что снизило объём продукции на 146460 тыс руб или 146,46%. 

     Задача 14. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объёма производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырьё и материалы. 

     Исходные  данные приведены в таблице.

Показатель Алгоритм расчета Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции    
1.базовая  величина Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0) 1400
2.базовая  величина, пересчитанная на фактический  выпуск продукции при базовой  её структуре МЗ0*IВП 1450
3. по базовым нормам и базовым  ценам на выпуск фактической  продукции при фактической её структуре отчётного периода Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0) 1380
4.отчётного периода по базовым ценам на материалы Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0) 1385
5. отчётного периода Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1) 1450
 

     Факторная модель прямых материальных затрат выглядит следующим образом: 

     МЗобщ = Σ(VВПобщ *Уði*УРi*Ц i) 

     Согласно  этим данным, расход материалов на производство продукции увеличился на 50 тыс руб., в том числе за счёт изменения следующих факторов: 

Показатель Обозначение Абсолютное  изм, тыс. руб Относит. изм, %
объёма производства продукции VВП 50 100
структуры производства продукции Уði -70 -140
удельного расхода материалов УРi 5 10
цен на сырьё и материалы Ц i 65 130
Итого:   50 100

Информация о работе Анализ производственно-хозяйственной деятельности