Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 19:14, курсовая работа

Краткое описание

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Фирма КРОСС», выявить основные проблемы финансовой, а также провести факторный и количественный анализ по предоставленным данным.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..…………………………………3
1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ……………………………………………………………………...5
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ………………………….…36
2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………..36
2.1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности………..……………………………………………….………….36
2.1.2. Выявление «больных» статей отчётности…......................................36
2.2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования………………………………….....................................…...37
2.2.1. Оценка имущественного положения………………………………….37
2.2.2. Оценка финансового положения……………...……………….……..43
2.3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования …………………………………….50
2.3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности)………………. ………………………………...............................50
2.3.2. Анализ рентабельности………………………….…………..…………52
3 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА БАЗЕ РЕЛЕВАНТНОГО ПОДХОДА И ПОРТФЕЛЬНОГО АНАЛИЗА………………………………...…….53
3.1 Портфельный анализ…………………………….……………………….53
3.2 Маржинальный анализ…………………………………………………....54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….………………………………………

Скачать целиком (355.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

АиДФХД.docx

— 390.63 Кб (Скачать файл)
 

     Вывод: проведённый выше анализ показал, что в отчётном периоде материальные затраты выросли на 50 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на  повышение МЗ оказало изменение цен на сырьё и материалы – 130 тыс руб, или 65%.

     Положительное  влияние оказало падение объёма производства продукции. Оно повысело МЗ на 50 тыс руб, что составляет 100%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 140% и 10% соответственно. 

     Задача 15. Определить влияние на изменение материалоёмкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспечённости фондов, фондоёмкости продукции и фондовооружённости труда.

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
Ме у 0,394 0,402 0,008 Δyx 100
Моб x1 0,35 0,36 0,01 0,010 125
Тоб x2 0,02914 0,03148 0,00234 0,032 320
Фе x3 1,11 1,10 -0,01 -0,004 -50
Фв x4 34,35 31,76 -2,59 -0,032 -320

     Материалоёмкость (Ме) = Материальные затраты/ Объём продукции =Материалообеспечённость фондов * Трудообеспечённость * Фондоёмкость продукции * Фондовооружённость труда

     Получаем  мультипликативную  модель вида:

     

           1) Материалообеспечённость фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

     2) Трудообеспечённость (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ

     3) Фондоёмкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объём продукции.

     4) Фондовооружённость труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

      Таким образом, для оценки влияния  на изменение материалоёмкости продукции  факторов применяем метод абсолютных разниц.

     Вывод: значение материалоёмкости увеличилось на 0,008 (что принимаем за 100%). На это оказало положительное влияние трёх факторов – это увеличение материалообеспечённости фондов на 0,01, что повлияло на Ме на 125%, снижение фондоёмкости на 0,01, что снизило Ме на 50 %, увеличение трудообеспечённости на 0,00234, что повысило Ме на 320 %.

     Остальные рассматриваемые показатели оказали  отрицательное влияние на материалоёмкость: - уменьшение фондовооружённости на 2,59 привело к снижению материалоёмкости на 0,032 или 320%; 

     Задача 16. Дать оценку влияния материалоёмкости, трудоёмкости, фондоёмкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции. 

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
С/С, тыс руб у 2980 3045 65 Δyx 100
Объём продукции, тыс руб x1 3550 3600 50 42 65
Ме x2 0,394 0,402 0,008 29 45
Зе x3 0,266 0,264 -0,002 -7,2 -11
Ае x4 0,112 0,111 -0,001 -3,6 -5,54
Пе x5 0,067 0,068 -0,001 3,6 5,54

           Себестоимость = Объём продукции (Материалоёмкость + Зарплатоёмкость + АМОе + Прочеёмкость)

     Таким образом, получаем смешанную модель вида:

     у = х1 (х2 + х3 + х4 +х5)

    1)Материалоёмкость (Ме) = Материальные затраты/ Объём продукции

      2) Зарплатоёмкость (Зе) = ФОТ/Объём продукции

    3)Амортизациоёмкость (Ае) = Амортизация/ Объём продукции.

      4) Прочеёмкость (Пе) = Прочие расходы / Объём продукции.

Применяя  метод цепных подстановок, имеем:

     Δyx1 = (х11 – х10 ) (х20 + х30 + х40 +х50); 

     Δyx2 = х11 (х21 + х30 + х40 +х50) – х11 (х20 + х30 + х40 +х50);  

     Δyx3 = х11 (х21 + х31 + х40 +х50) – х11 (х21 + х30 + х40 +х50); 

     Δyx4 = х11 (х21 + х31 + х41 +х50) – х11 (х21 + х31 + х40 +х50); 

     Δyx5 = х11 (х21 + х31 + х41 +х51) – х11 (х21 + х31 + х41 +х50). 

     Вывод: себестоимость продукции увеличилась 65 тыс. руб. Главным образом за счёт положительного влияния роста объёма продукции с 3550 тыс руб до 3600 тыс руб, что отразилось на себестоимости на 65%, увеличив её на 42 тыс. руб. Материалоёмкость увеличилась на 0,008, при этом себестоимость возросла на 29 тыс. руб. При уменьшении зарплатоёмкости на 0,002,  себестоимость продукции уменьшилась на 11%, что составляет 7,2 тыс. руб. 

           Задача 17. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
Прибыль, тыс руб у 570 555 -15 Δyx 100,00
С/С, тыс руб x1 2980 3045 65 12,4332 -83
R x2 0,19128 0,18227 -0,00901 -27,43545 183
 

     Прибыль = Выручка от реализации в фактических  ценах – Себестоимость = R*С/С

     Получаем  мультипликативную модель вида:

     

     1) Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

     Используя метод абсолютных разниц имеем:

     

     

     

     

     Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: себестоимость реализованной продукции и рентабельности издержек. Себестоимость возросла на 65 тыс. руб., что отрицательно отразилось на прибыли на 83%. А рентабельность издержек в свою очередь уменьшилась на-0,00901, вследствие этого прибыль уменьшилась на 27,43545 тыс. руб. или 183%.

     Задача 18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов. 

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
Прибыль, тыс руб у 570 555 -15 Δyx 100,00
С/С, тыс руб x1 2980 3045 65 12,43 -82,7
У МЗ/с/с x2 0,47 0,48 0,01 5,8 -38,6
У ФОТ/с/с x3 0,317 0,312 -0,005 2,91 -19,4
У А/с/с x4 0,13255 0,13136 -0,00119 -0,69 4,6
У Пр/с/с x5 0,08054 0,08046 -0,00008 -0,047 0,31
R x6 0,19127 0,18227 -0,009 -27,51 183,4

     Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости  амортизации + Удельный вес в себестоимости  затрат на оплату труда + Удельный вес  в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.

Информация о работе Анализ производственно-хозяйственной деятельности