Анализ производственно-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2011 в 19:14, курсовая работа

Краткое описание

Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Фирма КРОСС», выявить основные проблемы финансовой, а также провести факторный и количественный анализ по предоставленным данным.
Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи:
предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………..…………………………………3
1 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ……………………………………………………………………...5
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ………………………….…36
2.1 Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта………………………………………………………..36
2.1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности………..……………………………………………….………….36
2.1.2. Выявление «больных» статей отчётности…......................................36
2.2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования………………………………….....................................…...37
2.2.1. Оценка имущественного положения………………………………….37
2.2.2. Оценка финансового положения……………...……………….……..43
2.3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования …………………………………….50
2.3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности)………………. ………………………………...............................50
2.3.2. Анализ рентабельности………………………….…………..…………52
3 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ НА БАЗЕ РЕЛЕВАНТНОГО ПОДХОДА И ПОРТФЕЛЬНОГО АНАЛИЗА………………………………...…….53
3.1 Портфельный анализ…………………………….……………………….53
3.2 Маржинальный анализ…………………………………………………....54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…….………………………………………

Скачать целиком (355.54 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

АиДФХД.docx

— 390.63 Кб (Скачать файл)

     Таким образом, получаем смешанную модель типа:

     

     1) Удельный вес материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость

     2) Удельный вес амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость

     3) Удельный вес затрат на оплату  труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость

     4) Удельный вес прочих затрат( У  Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость

     5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     Вывод: в отчётном периоде прибыль уменьшилась на 15 тыс. руб. Отрицательное влияние на результат оказали все факторы кроме удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции. Значительно повлияло уменьшение рентабельности затрат на 0,0009, что привело к уменьшению прибыли на 27,51 тыс. руб. или на 183,4%. 
 

     Задача 19. Определить влияние на изменение ресурсоотдачи следующих факторов: зарплатоотдачи, амортизациоотдачи основного капитала и материалоотдачи. 

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
Ро у 1,191 1,182 -0,009 Δyx 100
Зо x1 3,76 3,79 0,03 0,003 -33,3
Ао x2 8,99 9 -0,01 0,0002 -2,2
Мо x3 2,54 2,48 -0,06 -0,013 144,4
Про x4 14,79 14,69 -2,77 -0,0006 6,6
 

       

     

     

     

     

       

     Таким образом, получаем смешанную модель вида:

       

       

       

     Аналогичным образом, считаем остальные показатели по формулам:

     

     

     

     

     

     

     Вывод: в отчётном периоде ресурсоотдача уменьшилась.

     Самое большое влияние на изменение  ресурсоотдачи оказало увеличение зарплатоотдачи на 0,03. При этом показатель Ро уменьшился на 33,3%.

     На  снижение Ро в значительной степени  повлияло снижение материалоотдачи на 0,06, за этим последовало повышение Ро на 144,4% 
 

     Задача 20. Дать комплексную оценку направлению развития производства, сделать выводы и предложить мероприятия, направленные на повышение эффективности деятельности. 

№ п/п Показатели Изменение показателей Причины этого  изменения
1 Объём продукции за отчётный период Увеличился 1) увеличение среднегодовой стоимости ОПФ;

2) увеличение материальных затрат;

3) рост материалоёмкости (отрицательно);

4) увеличение среднесписочной численности работников;

5)увеличение среднего количества дней, отработанных одним работником;

2 Среднегодовая заработная плата Уменьшилась 1) увеличение среднесписочной численности работников;

2)уменьшение среднего количества дней, отработанных одним работником;

3) увеличения  продолжительности рабочего дня;

4) уменьшения производительности труда;

5)увеличение среднечасовой выработки на одноного работника;

6) увеличение  трудоёмкости.

3 Почасовая заработная плата  Уменьшилась 1) увеличение трудоёмкости;

2) незначительного увеличение фонда оплаты труда;

3) увеличение  объёма продукции (положительно)

4 Производитель-ность труда Уменьшилась 1) увеличение трудоёмкости.
5  
 
 
 
 
Фондоотдача 
 
 
 
 Уменьшение 1) уменьшение  годовой производительности труда  одного работника;

2) уменьшение  фондовооружённости;

3) увеличение  среднегодовой стоимости ОПФ;

4) ув. активная  часть ОПФ ( отрицательно)

5)стоимость  действующего оборудования (отрицательно)

6)объёма отработанных машино-смен;

7)средняя  стоимость единицы оборудования;

8) удельный  вес действующего оборудования  (отрицательно);

9)доля  действующего оборудования в  активной части основных средств (положительно)

6 Фондовоору -жённость Увеличилась 1)за счёт уменьшения показателя механовооружённости;

2) за счёт уменьшения удельного веса действующего оборудования в общей стоимости основных фондов.

7 Фонд оплаты труда Увеличение 1) увеличение среднесписочной численности персонала;

2) незначительное снижение средней зарплаты на одного работника.

8 Себестоимость Возросла
  1. увеличение объёма продукции;
  2. рост материалоёмкости;
  3. уменьшение зарплатоёмкости (отрицательно);
  4. увеличение амортизациоёмкости;
  5. снижение прочеёмскости (положительно).
9 Прибыль Уменьшилась  За счёт уменьшения следующих показателей:
  1. себестоимости продукции
  2. удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции;
  3. рентабельности затрат
  4. удельного веса затрат на оплату труда в себестоимости продукции;
  5. удельного веса суммы амортизации в себестоимости продукции;

И за счёт увеличения следующих показателей:

  1. удельного веса прочих затрат в себестоимости продукции (отрицательно).
10 Ресурсоотдача Уменьшилась За счёт уменьшения
  1. прочеотдачи(отрицательно);
  2. амортизациоотдачи(отрицательно);
  3. материалоотдачи (отрицательно);

За счёт увеличения следующих факторов:

  1. зарплатоотдачи
11  
Материало-ёмкость		  
Возросла 		 За счёт увеличения следующих показателей:
  1. материалообеспеченности фондов;
  2. фондоёмкости (отрицательно);
  3. трудообеспечённости.

И за счёт уменьшения следующих показателей:

  1. фондовооружённости (отрицательно);
  2. материалоёмкости

     Вывод: в целом производство развивается хорошими темпами. Из исследуемых показателей уменьшились: фондоотдача, фондовооружённость и производительность труда, при этом прибыль увеличилась. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ.

     2.1. Предварительный обзор экономического  и финансового положения (предприятия)  субъекта.  

     2.1.1. Характеристика общей направленности  финансово-хозяйственной деятельности. 

     Компания  ООО «ЭКСПЕРТ» открылась в июле 1995 года. Основным видом деятельности является оптовая и розничная торговля фирменными готовыми компьютерами и периферийными устройствами, а также производство компьютеров путём сбора из комплектующих. Фирма «ЭКСПЕРТ» неоднократно получала гранты на поставки компьютерной техники в учебные заведения города Челябинска и Челябинской области.   

     2.1.2. Выявление «больных» статей отчётности. 

     Предварительную оценку финансового состояния предприятия  можно сделать на основе выявления  «  больных » статей баланса , которые можно условно подразделить на две группы:

     1) свидетельствующие о крайне неудовлетворительной  работе предприятия в отчётном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчётного периода»;

     2) свидетельствующие об определённых недостатках в работе предприятия, которые могут быть выявлены по данным аналитического учёта: «Дебиторская задолженность», «Прочие оборотные активы», «Кредиторская задолженность» (просроченная).

     Проверка  баланса ООО «ЭКСПЕРТ» на наличие «больных» статей выявила их отсутствие. 

     2.2. Оценка и анализ экономического  потенциала субъекта хозяйствования.

     2.2.1. Оценка имущественного положения. 

     Оценка  имущественного положения 

Показатель Начало периода Конец периода Абсолютн. изменения Относительн. изменения
Сумма хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении организации, тыс. руб. 42097 38646 -3451 8,2
Доля  основных средств в активах 0,0026 0,0027 0,0001 3,85

     Показатель  «сумма хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении предприятия» даёт обобщённую стоимостную оценку активов, числящихся на балансе предприятия. Это учётная оценка, не совпадающая с суммарной рыночной оценкой его активов. Снижение этого показателя на 6,19 % свидетельствует о снижении имущественного потенциала предприятия.

     Показатель  «доля основных средств в активах» находится как отношение стоимости  основных средств к итогу баланса – нетто. Из таблицы видно, что доля основных средств в активах увеличилась на 3,85%. Это произошло за счёт  уменьшения суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации при оставшейся неизменной стоимости основных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Построение  аналитического баланса. 

Статья На начало года На конец  года
Актив    
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
    Нематериальные  активы
 – –
    Основные средства
 1 1
    Незавершённое строительство
 33 33
    Доходные вложения в материальные ценности
 – –
    Прочие внеоборотные активы
 – –
Итого по разделу I 34 34
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
    Запасы
 19208 17956
    НДС
 133 137
    Дебиторская задолженность
 21716 19350
    Денежные средства
 189 352
    Прочие оборотные  активы
 817 817
Итого по разделу II 42063 38612
Всего активов 42097 38646
Пассив    
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
    Уставный капитал
 9 9
    Добавочный  капитал
 1 1
    Нераспределенная  прибыль
 7014 7127
Итого по разделу III 7024 7137
IV Долгосрочные обязательства – –
V Краткосрочные обязательства 35073 31509
Всего пассивов 42097 38646
 

     Вертикальный  анализ баланса.

     Вертикальный  анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить  хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчётности. 

Статья На начало года На конец  года +, –, %
Актив      
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
    Нематериальные  активы
 – – –
    Основные средства
 0,01 0,01 –
    Незавершённое строительство
 0,08 0,08 –
    Доходные вложения в материальные ценности
 – – –
    Прочие внеоборотные активы
 – – –
Итого по разделу I 0,09 0,09 –
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
    Запасы
 45,9 46,6 +0,7
    НДС
 0,01 0,01 –
    Дебиторская задолженность
 51,6 50,1 -1,5
    Денежные средства
 0,5 1 +0,5
    Прочие оборотные  активы
 1,9 2,2 +0,3
Итого по разделу II 99,91 99,91 –
Всего активов 100 100 –
Пассив      
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
    Уставный капитал
 0,021 0,023 +0,002
    Добавочный  капитал
 0,002 0,003 +0,001
    Нераспределенная  прибыль
 16,667 18,442 +1,775
Итого по разделу III 16,69 18,468 +1,778
IV Долгосрочные обязательства – – –
V Краткосрочные обязательства 83,31 81,532 -1,778
Всего пассивов 100 100 –

Информация о работе Анализ производственно-хозяйственной деятельности