Экспресс анализ финансового состояния предприятия

Направление работы

Показатели

Выводы

1. Оценка экономического потенциала предприятия

    1.1 Оценка имущественного  потенциала предприятия

1. ОС – с.120 ф.1

    ОС_кг = 118 327

    ОС_нг = 147 682

∆= -29355

2. d_ОС/А = (с.120/с.300)*100%

    d_ОС/Акг = 5,43%

    d_{ОС/Акг,нг} = 8,03%

∆= 2,6019

3. К_изн = (ƩАм/Перв.Ст-ть ОС) ≥0,7

    К_ИЗНкг = 0,22

    К_ИЗНнг = 0,04

∆= 0,144

4. А – с.300 ф.1

    А_кг = 2 179 121

    А_нг = 1 838 695

∆= 340426

1. Стоимость ОС уменьшилась в 2009 году по сравнению с предыдущим 2008 годом на 29 355 тыс.р.

2. Доля ОС в имуществе предприятия занимает меньше 50%, следовательно можно считать, что большую часть средств занимают оборотные активы.

3. Значение коэффициента износа в 2008году (0,04) свидетельствует об удовлетворительном техническом состоянии основных средств. Повышение коэффициента износа основных средств к 2009году свидетельствует об изношенности производственных фондов. Следовательно, данному предприятию необходимо провести меры по переоснащению производства новыми основными средствами.

4. О расширении масштабов деятельности предприятия в 2009 г свидетельствует увеличение валюты баланса на 340 426 тыс. р.

     1.2 Оценка финансового  потенциала предприятия

1. СК – с.490 ф.1

    СК_кг = 152 623

    СК_кнг = 36 675

∆= 115948

2. d_СК/Ккг = 7,0039%

    d_СК/Кнг = 1,9946%

∆= 5,0093

3. К_покр.= (Обор.А/Кр.Об.) ≥1-2

    Кпокрытия_кг = 1,0169

    Кпокрытия_нг = 0,9127

∆= 0,1042

4. d _{СОС/СКкг} = (СК+ДЗ-ВА)/СК

    d_{СОС/СКкг} = 22,4711%

    d_{СОС/СКнг} = -429,0552%

∆= 451,5263

5. К_пз = СОС/Запасы = (с.490+590-

-190)/с.210

    К_ПЗкг = 0,1046

    К_ПЗнг = -0,7333

∆= 0,8379

1,2. Увеличение размера  собственного капитала на 115 948 тыс. р. и доли СК на 5,01% свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия.

3. Поскольку значение  коэффициента покрытия в 2009 году  попадает в рекомендованный интервал  от 1 до 2, то предприятие является  платежеспособным.

4. Рост доли собственных оборотных средств в общей величине собственного капитала, свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости и платежеспособности.

5. Увеличение значения  коэфф. покрытия запасов на 83,79% говорит о том, что запасы данного предприятия практически полностью формируются за счет собственных оборотных средств

     1.3 Наличие  «больных» статей

1. Убытки – отсутствуют

2. Ссуды и займы, не  погашенные в срок – отсутствуют

3. Просроченные кред. и  деб. задолженность – отсутствует

4. Просроченные векселя  - отсутствуют

Отсутствие «больных»  статей также положительно характеризует  деятельность предприятия.

2. Оценка результатов  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия

     2.1 Оценка прибыльности

1. П_вал.- с.029

    П_ВАЛкг = 1 203

    П_ВАЛнг = 38 502

∆= -75801

    П_прод.- с.050

    П_ПРОДкг = 1 203

    П_ПРОДнг = 38 502

∆= -37299

    П _{ДО Н/Окг.}- с.140

    П_{ДО Н/Окг} = 142 521

    П_{ДО Н/Онг} = 35 638

∆= 106883

    П_чист.- 190 ф.2.

    П_ЧИСТкг = 125 800

    П_ЧИСТнг = 26 701

∆= 99099

2. R_общ. = (П_{до нал.}/К_ср.)*100%

    R_ОБЩкг = 7,09%

    R_ОБЩнг = 1,77%

∆= 5,32

    R_{ОСН.Д-ТИкг} = -2,7503

    R_{ОСН.Д-ТИнг} = -1,2111

∆= -1,5392

1. В анализируемый период наблюдается снижение валовой прибыли на 75 801 тыс. руб. и прибыли от продаж на 37 299 тыс. руб., что является негативной характеристикой; а увеличение прибыли до налогообложения на 106 883 тыс. руб. и чистой прибыли на 99 099 тыс. руб., является положительной тенденцией.

2. Увеличение показателя общей рентабельности говорит о росте прибыльности капитала предприятия, а снижение на 1,54% в динамике рентабельности основной деятельности свидетельствует о том, что в анализируемом году прибыль, приходящаяся на рубль затрат на производство и реализацию продукции, снижается.

     2.2 Оценка динамичности

1. Трп˃Трв˃Тра˃100%

    Т_РП = 3,12%

    Т_РВ = 65,04%

    Т_РА = 118,51%

2. К_ОА = В/Аср =

= с.010 ф.2/(0,5*(с.300_нг+с.300_кг))

    К_ОАкг = 0,1042

    К_ОАнг = 1,6016

∆= -1,4974

3. К_оДЗ.= В/ДЗср.

    К_оДЗкг =1,396

    К_оДЗнг = 2,15

∆= -0,754

4. Д_ДЗ = 365/ К_оДЗ

      Д_ДЗкг = 261,46

    Д_ДЗнг = 169,77

К_оКЗ.= В/КЗср

    К_оКЗкг = 1,09

      К_оКЗнг = 1,68

Д_КЗ = 365/К_оКЗ

    Д_{оКЗ кг} = 334,86

    Д_{оКЗ нг} = 217,26

К_оЗап = с.010/с.210

    К_{оЗап кг} = 6,38

      К_{оЗап нг} = 14,99

Д_Зап = 365/К_Зап

    Д_ЗАПкг = 57,21

    Д_ЗАПнг = 24,35

Цо = Д_Зап.+Д_ДЗ

    Ц_Окг = 318,67

    Ц_Онг = 194,12

∆= +124,55

5. Цф = Цо-Д_КЗ

    Ц_Фкг = -16,19

    Ц_Фнг = -23,14

∆= +6,95

1. «Золотое правило экономики»  не сохраняется, так как Тр_А> 100%> Тр_В>Тр_П и говорит о необходимости изменения стратегии управления ресурсами предприятия. Темп роста прибыли снизился до 3,12% т.е. на 96,88%; темп роста выручки снизился до 65,04% т.е. на 34,96%; темп роста активов вырос до 118,51%, т.е. на 18,51%.

2. Коэффициент оборачиваемости  активов в период с 2008 по 2009гг. снижается на 1,5%. Это говорит о  том, что в 2009 году эффективность  использования всех имеющихся  ресурсов, независимо от их источников, снижается.

3. Снижение на 0,8% коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за 2008 – 2009 г говорит о увеличении сроков расчета с покупателями.

4. В 2009 году по сравнению  с 2008 годом наблюдается рост  продолжительности операционного цикла приблизительно на 124 дня. То есть происходит увеличение времени, в течении которого финансовые ресурсы обездвижены в запасах и дебиторской задолженности.

5. В периоде с 2008 по 2009 года наблюдается динамика роста значений финансового цикла и это говорит об увеличении времени, на которое финансовые ресурсы отвлечены из оборота. Такое изменение финансового цикла является отрицательным моментом.

     2.3 Оценка эффективности  использования экономического потенциала

1. R_А= (П_чист/А_ср.)*100% =

=(с.190ф.2/(0,5*(с.300нг+300кг)))*100%

    R_Акг = 6,2621%

    R_Анг = 1,3291%

∆= 4,933

2. R_СК= (П_чист/СК_ср)*100% =

=(с.190ф.2/(0,5*(с.490нг+490кг)))*100%

    R_СКкг = 132,9121%

    R_СКнг = 28,2105%

∆= 104,7016

В период с 2008 по 2009 г наблюдается динамика роста рентабельности активов (на 4,9%), что говорит об увеличении прибыльности авансированного капитала в деятельность предприятия. Также происходит рост показателя рентабельности собственного капитала (на 104,7%), что свидетельствует об увеличении доходности вложений собственников. Следовательно, предприятие эффективно использует свой экономический потенциал.