Облік малоцінних необоротних матеріальних активів

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2012 в 17:30, контрольная работа

Краткое описание

Єдиним критерієм для поділу активів на оборотні і необоротні є термін експлуатації. Відповідно до П(С)БО 2, оборотні активи – це грошові кошти та їх еквіваленти, які не обмежені у використанні, а також інші активи, що призначені для реалізації або споживання протягом операційного циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати складання балансу. Активи, що не відповідають цим критеріям, тобто такі, що призначені для використання протягом або більше одного року (або операційного циклу, якщо він більше одного року), відносяться до необоротних.

Содержание работы

Теоретична частина:

1.1.Облік малоцінних необоротних матеріальних активів.
1.2. Визначення грошових коштів.
Практичне завдання.

Література

Скачать целиком (1.11 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

К.р. Фінансовий облік.doc

— 2.30 Мб (Скачать файл)

Додаток 4

ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ за 200 р.
Шифр рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
Шифр рахунку	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10
131
152
201
203
23
26
301
311
361
371
40
421
423
424
43
441
443
451
46
601
631
641
641
641
651
661
671
684
701
745
79
901
91
92
93
941
951
981
Разом

Додаток 5

Розрахунок основних коефіцієнтів для аналізу діяльності підприємства

Назва показника	Методика розрахунку	Нормативне значення	Значення показника
Назва показника	Методика розрахунку	Нормативне значення	На початок	На кінець
І Коефіцієнти ліквідності
1. Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)	Ф.1 (ряд.260/ ряд.620)	>2
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності	Ф.1 ((ряд. 150-250)/ ряд.620)	>1
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Ф.1 ((ряд.220-240)/ ряд.620)	>0,2
II Коефіцієнти фінансової стійкості
4. Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Ф.1 (ряд.380/ряд.620)	>0,6
5. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	ФЛ ((ряд.430,480, 630)/ряд.620)	>0,4
б. Коефіцієнт фінансової залежності	Ф.1 ((ряд.430,480, 630)/ряд.380)	<І,о
III Показники рентабельності
Т.Рентабельність активів	Ф.2ряд.220/ Ф.іряд.280
8. Рентабельність основної діяльності	Ф.2ряд.220/ ФЛряд.380
9. Рентабельність власного капіталу	Ф.2ряд.100/ Ф.2ряд.040

Визначимо первинні документи, проставимо кореспонденцію рахунків та розрахуємо відповідні суми в журналі реєстрації господарських операцій підприємства та таблиці, наведеної в додатку 2 на підставі варіантів за операціями №10 та №12, які зосереджені в додатку 3:

РОЗРАХУНОК
внесків до соціальних фондів (господарські операції №№13Д 4)

Категорія працівників	Нарахована заробітна плата		Пенсійний фонд		Фонд непрацездатності		Фонд безробіття		Фонд травма тизму, 0,66%

			Нарах. 33,2%	Утрим. 2,0%	Нарах. 1,4%	Утрим. 1,0%	Нарах. 1,5%	Утрим. 0,6%
1. Робітники основного виробництва	10700		3552,40	214,00	149,80	107,00	160,50	64,20	70,62
2.Загальновиробни-чий персонал	5900		1958,80	118,00	82,60	59,00	88,50	35,40	38,94
3. Адміністративний персонал	3000		996,00	60,00	42,00	30,00	45,00	18,00	19,8
4. Працівники, зайняті збутом і реалізацією продукції	850		282,20	17,00	11,90	8,50	12,75	5,10	5,61
Разом	20450		6789,40	409,00	286,30	204,50	306,75	122,70	134,97


РОЗРАХУНОК ПДФО (за умови, що заробітна плата перевищує прожитковий мінімум, збільшений в 1,4)
Категорія працівників		Розрахунок ПДФО
1. Робітники основного виробництва		(10700,00-214,00-107,00-64,20) * 15% = 1547,22
2. Загальновиробничий персонал		(5900,00-118,00-59,00-35,40) * 15% = 853,14
3. Адміністративним персонал		(3000,00-60,00-30,00-18,00) * 15% = 433,80
4. Працівники, зайняті збутом і реалізацією продукції		(850,00-17,00-8,50-5,10) * 15% = 122,91
Разом		2957,07

Журнал реєстрації господарських операцій ТзОВ "Будсервіс" за IV квартал 2011р.

Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків		Документ
Зміст господарських операцій		д	к
1	2	3	4	5
1 . Здійснена передоплата постачальнику за матеріали	2000	371	311	Платіжне доручення
2. Відображений податковий кредит на суму ПДВ пдв	333	641	644	Податкова накладна
3. Оприбутковані матеріали, які надійшли від постачальників	1667	201	631	Накладна, прибутк. ордер М-3
4. Списана сума податкового кредиту	333	644	631	Заставна
4а. Здійснений взаємозалік за рахунками	2000	631	371	Акт про взаємозалік
5. Оприбутковано автомобіль, який придбали за готівку	8000	152	631	Накладна
6. Відображена сума податкового кредиту з ПДВ пдв	1600	641	631	Бухгалтерський звіт
7. Нараховано і сплачено збір в Пенсійний фонд при придбанні легкового автомобіля	240	651	311	Платіжне доручення
	240	152	651	Платіжне доручення
8. Сплачено постачальнику за придбаний автомобіль	9600	631	311	Видатковий касовий ордер (ВКО)
9. Зарахування придбаного автомобіля до складу основних засобів	8240	105	152	Акт введення в експлуатацію
10. Передані матеріали у виробництво	2400	23	201	Акт-вимога, лімітно-забірна карта
11 . Списано на загальногосподарські потреби паливо, яке знаходиться на складі підприємства	350	91	203	Журнал-ордер №10
12. Нарахована заробітна плата працівникам підприємства:				Розрахункова відомість, книга обліку господарських операцій, типова форма К-1
- робітникам основного виробництва	10700	23	661
- загальновиробничому персоналу	5900	91	661
- адміністративно-управлінському персоналу	3000	92	661
- працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції	850	93	661
13. Утримані із заробітної плати :
- внески до Пенсійного фонду	409	661	651
- внески до Фонду соціального страхування з втрати працездатності (за умови, що заробітна плата перевищує мінімальний прожитковий мінімум)	204,50	661	652
- внески до Фонду соціального страхування на випадок безробіття	122,70	661	653
- податок з доходів фізичних осіб	2957,07	661	641
14. Нарахування на заробітну плату:
а) до Пенсійного фонду
- робітникам основного виробництва	3552,40	23	651
- загальновиробничому персоналу	1958,80	91	651	Розрахункова відомість, книга обліку господарських операцій, типова форма К-1
- адміністративно-управлінському персоналу	996,00	92	651
- працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції	282,20	93	651
б) до фонду соціального страхування з втрати працездатності:
- робітникам основного виробництва	149,80	23	652
- загальновиробничому персоналу	82,60	91	652
- адміністративно-управлінському персоналу	42,00	92	652
- працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції	11,90	93	652
в) до фонду соціального страхування на випадок безробіття:
- робітникам основного виробництва	160,50	23	653
- загальновиробничому персоналу	88,50	91	653
- адміністративно-управлінському персоналу	45,00	92	653
- працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції	12,75	93	653
г) до фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві:
- робітникам основного виробництва	70,62	23	654
- загальновиробничому персоналу	38,94	91	654
- адміністративно-управлінському персоналу	19,80	92	654
- працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції	5,61	93	654
15.3 поточного рахунку у банку здійснено перерахування податків та внесків				Платіжне доручення
- до Пенсійного фонду	7198,40	651	311
- до Фонду соціального страхування з втрати працездатності	490,80	652	311
- до Фонду соціального страхування на випадок безробіття	429,45	653	311
- до Фонду соціального страхування від нещасного випадку на виробництві	134,97	654	311
- податку з доходів фізичних осіб	2957,07	641	311
16. Надійшла і оприбуткована до каси готівка із банку на виплату заробітної плати	12000	301	311	Прибутковий касовий ордер (ПКО)
17. Виплачена працівникам підприємства заробітна плата	12000	661	301	Видатковий касовий ордер (ВКО), платіжна відомість
18. Нарахована амортизація основних виробничих засобів	200	23	131	Відомість обліку основних засобів і нарах. амортизації
19. Нарахована орендна плата адміністративного будинку	300	92	685	Договір оренди
20. Отриманий короткостроковий кредит банку на поточний рахунок	30000	311	601	Договір з банком
21. Нараховані та сплачені відсотки з банківського кредиту	700	951	684	Договір з банком
	700	792	951
	700	684	311
22. Між об'єктами виробництва розподілені накладні витрати (розподіл здійснений умовно)	5500	23	91	Акти-розрахунки
23. Списані нерозподілені накладні витрати РОЗРАХУНОК: (350+5900+1958,80+82,60+88,50+38,94)- -5500 = 2918,84	2918,84	901	91
24. Списані на фінансові результати:
- адміністративні витрати РОЗРАХУНОК: 3000+996+42+45+19,80 = 4102,80	4402,80	791	92
- витрати на збут РОЗРАХУНОК: 850+282,20+11,90+12,75+5,61 = 1162,46	1162,46	791	93
25. Відправлена до складу із виробництва готова продукція РОЗРАХУНОК: 2400+10700+3552,4+149,8+160,5+70,62+200+5500= 22733,32	22733,32	26	23	Прибутковий ордер ф.М-4
26. Відвантажена покупцю продукція	42000	361	701	Видаткова накладна
27. Нараховані податкові зобов'язання з ПДВ	7000	701	641	Розрахунки
28. Списання суми з рахунку 701 у порядку закриття	35000	701	791	Розрахунки
29. Списана в реалізацію відвантажена продукція за фактичною собівартістю	22733,32	901	26	Видаткова накладна
	25652,16	791	901	Видаткова накладна
30. Надійшли кошти за реалізовану продукцію на поточний рахунок	42000	311	361	Платіжне доручення
31 . Зараховані до складу основних засобів безкоштовно одержані засоби, які необхідні для науково-технічних робіт	1500	10	424	Накладна, акт приймання-передачі
32. Нарахована амортизація основних засобів, які отримані безкоштовно	300	941	131	Відомість обліку основних засобів і нарах. амортизації
Одночасно з нарахуванням амортизації відображено визнання доходу	300	424	745	Розрахунки
Списання суми з рахунку 745 у порядку закриття рахунку	300	745	793
33. Списані витрати на дослідження і розробки	300	791	941
34. Відображена: - дооцінка первісної вартості основних засобів	200	10	423	Відомість обліку основних засобів і нарах. амортизації
- дооцінка зносу	50	10	131	Відомість обліку основних засобів і нарах. амортизації
35. Викуплені акції у акціонерів (120 штук номінальною вартістю 5 грн. за кожну)	600	451	311	Розрахункові первинні документи
36, Реалізовані 1000 акцій за номінальною вартістю 5 грн.	5000	40	451
37. Реалізовані 2000 акцій за ціною 7 грн. за кожну в обмін на основні засоби	10000	46	40
38. Відображений емісійний дохід від продажу 2000 акцій	4000	451	421
39. Нарахований і списаний податок на прибуток. РОЗРАХУНОК: ((35000+300)-(700+4402,80+1162,46+25652,16 +300) )* 25% = 770,65	770,65	981	641
	770,65	792	981
40. Визначено фінансовий результат від реалізації: РОЗРАХУНОК: 35300-32217,42-770,65= 2311,93	2311,93	791	971
41. Нарахована сума дивідендів	500	443	671	Установчі документи
42. Перераховані дивіденди	500	671	311	Установчі документи
43. За рахунок прибутку збільшено розмір резервного капіталу	800	443	43	Розрахунки
44. Списана сума використаного в звітному періоді прибутку	1300	441	443	Розрахунки
45. Сплачений податок на прибуток	770,65	641	311	Платіжне доручення
Разом по журналу	377851,16

2. Складемо оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за формою, наведеною в додатку 4:

ОБОРОТНА ВІДОМІСТЬ за IV квартал 2011 р.

Шифр рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
Шифр рахунку	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	30000		1750		31750
105			8240		8240
131		7000		550		7550
152			8240	8240
201	5000		1667	2400	4267
203	500			350	150
23			22733,32	22733,32
26			22733,32	22733,32
301			12000	12000
311	20000		72000	37621,34	54378,66
361			42000	42000
371	500		2000	2000	500
40		46000	5000	10000		51000
421		4200		4000		8200
423		300		200		500
424		700	300	1500		1900
43		5000		800		5800
441		5000	1300	2311,93		6011,93
443			1300	1300
451	3000		4600	5000	2600
46	17000		10000		27000
601		6000		30000		36000
631		200	11600	11600		200
641		800	5660,72	10727,72		5867
644			333	333
651		100	7438,4	7438,4		100
652			490,8	490,8
653			429,45	429,45
654			134,97	134,97
661		700	15693,27	20450		5456,73
671			500	500
684			700	700
685				300		300
701			42000	42000
745			300	300
79			35300	35300
901			25652,16	25652,16
91			8418,84	8418,84
92			4402,8	4402,8
93			1162,46	1162,46
941			300	300
951			700	700
981			770,65	770,65
Разом	76000	76000	377851,16	377851,16	128885,66	128885,66

Информация о работе Облік малоцінних необоротних матеріальних активів