Валютный контроль

       Все правомочия агентов валютного контроля и их должностных лиц направлены на отслеживание законности и целесообразности проводимых валютных операций, выявление фактов совершения нарушений валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Однако, определение полномочий агентов валютного контроля зависит от основной сферы их деятельности, они могут быть сформулированы только на основе анализа норм о компетенции соответствующего агента валютного контроля.¹³

       В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1. документы,  удостоверяющие личность физического  лица;

       2. Документы о государственной  регистрации физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя;

3. Документы  удостоверяющие статус юридического лица, - д 

¹³Федеральный закон от 29.06.2004, № 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствовании государственного управления», в ред. Федерального закона от 18.07.2005, № 90-ФЗ. (Собрание законодательства РФ, 05.07.2004, № 27, ст. 2711). 
 

       нерезидентов,

документ о  государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

4. Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
5. Документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6. Документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7. Уведомление налогово органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
8. Регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9. Документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнение работ, указание услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10. Документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11. Таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
       

12.  паспорт  сделки;
13. документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

       Агенты  валютного контроля  вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

       Все документы должны быть действительными  на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке.

         Документы, исходящие от государственных  органов иностранных государств, подтверждающие статус юридического  лица – нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.

       Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документов, может быть представлена заверенная выписка из него.

       Наибольшим  объемом властных полномочий наделены территориальные органы Росфиннадзора: они вправе применять меры государственного принуждения, в том числе меры административной ответственности в отношении резидентов, в пределах определенной территории.¹⁴ От статуса Росфиннадзора (органа валютного контроля) их отличает только то, что они не вправе издавать подзаконные акты,

¹⁴Журнел «Финансовое право» 2007 г. №8(Матвиенко Г.В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля  и толкование норм валютного законодательства») 
 
 
 
 
 
 
 

 направленные на организацию деятельности Службы. Юрисдикция названных агентов ограничивается пределами одного или нескольких субъектов РФ.

       Согласно  Закону РФ от 24 июня 1993г. №5238-I «О федеральных органах налоговой полиции», органы налоговой полиции пользуются правом агента, а не органа валютного контроля, и, следовательно, они не имеют право применять меры ответственности за несоблюдение валютного законодательства.

       Налоговые органы, осуществляющие предварительную  регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Уполномоченные  банки, как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым  органам для выполнения ими функций  агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком РФ.

Уполномоченные  банки осуществляют контроль за законностью и своевременностью проведения валютных операций резидентами. Уполномоченные банки могут отказать в осуществлении валютной операции, а так же в открытии счета в случае непредставления лицом требуемых документов либо представление им недостоверных документов. Они подотчетны Центральному банку РФ. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацией в объеме и порядке, установленных Центральным банком РФ. Однако, они не наделены правом применять какие либо меры государственного принуждения. В случае обнаружения валютного правонарушения банк приостанавливает валютные операции по внешнеторговой сделке, а материалы передаются в территориальные управления Росфиннадзора.

       Правовой  статус вновь созданной государственной корпорации – «Банка развития внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанка)» как агента валютного контроля пока четко не определен – это вопрос времени. По сути, в своей деятельности он подотчетен Правительству РФ. Центральный банк РФ определяет только порядок ведения документов бухгалтерской отчетности названной лицом.

       Таможенные  органы РФ осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством  РФ и Таможенным кодексом от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ применительно к таможенному контролю.¹⁵

Таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещение  через таможенную границу РФ за исключением  периметров свободных таможенных зон  и свободных складов, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а так же за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств. Важным условием валютного контроля за осуществлением внешнеторговой деятельности является перемещение через таможенную границу РФ предметов внешнеторговой деятельности – товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности.

Объектами валютного  контроля для таможенных органов  является: перемещение через таможенную границу РФ валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также валютные операции связанные с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

       В качестве субъектов валютного контроля выступают участники валютного  рынка – физические и юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами.

       Все таможенные органы осуществляют функции  валютного контроля в пределах своей  компетенции. С этой целью в их составе действуют специально созданные  структурные подразделения:

       - В ГТК России – Управление валютного контроля;

       - В региональных таможенных управлениях  – Отделы контроля таможенной  стоимости и валютного контроля  или отделы валютного контроля; 
 

¹⁵ «Российская газета», № 106, 03.06.2003.

       - В таможенных – отделы таможенного  оформления и таможенного контроля, а также отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля, отделы валютного контроля;

       - В таможенных постах – действуют  таможенные инспектора по валютному  контролю. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       

6. Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

       Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена административным, таможенным и уголовным законодательством РФ. Субъектами ответственности за нарушение валютного законодательства являются резиденты, включая уполномоченные банки.

       Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля в том  числе по представлению агентов  валютного контроля, с юридических  лиц – в бессрочном порядке, с  физических лиц – в судебном.  

1. Административная  ответственность

 

       В соответствии с административным законодательством:¹⁶

       1. Осуществление незаконных валютных  операций – влечет наложение  штрафа на граждан, должностных  лиц и юридических лиц в  размере от трех четвертых  до одного размера суммы незаконной  валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

       2. Нарушение установленного открытия  счетов (вкладов) в банках, расположенных  за пределами территории РФ – влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), на должностных лиц – от пятидесяти до ста МРОТ, на юридических лиц – от пятисот до одной тысячи МРОТ. 
 
 
 

       

¹⁶ Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 25 октября 2004 г.), ст. 15.25.  

       3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки – влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

4. не выполнение резидентом установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и валюты РФ – влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. не выполнение резидентом установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги – влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размер суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.
6. несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц – от четырехсот до пятисот МРОТ.
7. нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме – влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти МРОТ; на должностных лиц – от десяти до двадцати МРОТ; на юридических лиц – от пятидесяти до ста МРОТ.